Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата проезда члену семьи сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если указано несколько мест отдыха. Чтобы была сделана оплата, необходим чёткий маршрут с одним конечным пунктом. К примеру: Архангельск – Анапа.
Работник работает год в районе Крайнего Севера (город Мурманск). Имеет право на оплату проезда к месту отдыха и обратно для себя и членов своей семьи.
Можно ли оплатить проезд только членам семьи (к месту отдыха и обратно), так как сам работник не может сейчас пойти в отпуск в связи с производственной необходимостью?
Наиболее распространенные ошибки
Из приведенных положений можно сделать вывод, что компенсация расходов сотрудника на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа, признается объектом обложения страховыми взносами.
Единовременное вознаграждение за добросовестный труд при выходе на пенсию в зависимости от стажа работы в компании.
В таком случае сумму не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами компенсации можно определить на основании справки о стоимости перевозки по территории Российской Федерации от места отправления до ближайшего от государственной границы аэропорта (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.01.2001 N А58-4557/2011).
Документы, подтверждающие расходы на проезд
Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2009 г. N 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 9, ст. 1102; 2011, N 37, ст. 5268).
Предусмотренная трудовым или коллективным договорами компенсация расходов на проезд к месту отдыха и провоз багажа работника-северянина и членов его семьи не облагается страховыми взносами в части расходов, относящихся к проезду по территории РФ (п. 7 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ).
Надо ли облагать эти суммы НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль компенсацию затрат на проезд в отпуск членов семьи работника?
И в той, и в другой ситуации стоимость проезда такого сотрудника не облагается страховыми взносами в размерах, закрепленных в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре (ст. 325 ТК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
В опеке никаких пособий на отдых нам не выплачивают. Муж умер в этом году и я воспитываю ребенка одна.
Эту позицию суды применяют в том числе и при рассмотрении споров, связанных с начислением страховых взносов на суммы компенсации проезда в отпуск работникам и членам их семей (Определение Верховного суда РФ от 22.09.2015 № 304-КГ15-10924). Наша компания расположена в местности, которая относится к районам Крайнего Севера. На основании положений коллективного договора мы возмещаем расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно как работнику, так и членам его семьи. Компенсация работнику не облагается страховыми взносами на основании подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Министерство социального развития и труда Камчатского края в связи с часто возникающими вопросами по предоставлению компенсации расходов, связанных с проездом к месту использования отпуска и обратно работников и членов их семей, разъясняет следующее.
Подача рапорта: инструкция и порядок
Исключение сделано лишь для работников районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей. Компенсация таким работникам не облагается страховыми взносами полностью или частично в зависимости от того, где работник проводит отпуск (на территории РФ или за ее пределами), в пределах установленных лимитов.
В том случае, если фактическая стоимость оплаты проезда в отпуск и обратно работника учреждения по «длинному» пути следования меньше, чем стоимость оплаты проезда в отпуск по кратчайшему пути (исходя из данных справки транспортной организации), работодателю следует принять к оплате наименьшую стоимость фактического проезда, подтвержденного проездными билетами.
Компенсация делается перед отпуском, но её размер на данном этапе будет примерным, поскольку точные затраты ещё могут быть не определены.
В том случае, если фактическая стоимость оплаты проезда в отпуск и обратно работника учреждения по «длинному» пути следования меньше, чем стоимость оплаты проезда в отпуск по кратчайшему пути (исходя из данных справки транспортной организации), работодателю следует принять к оплате наименьшую стоимость фактического проезда, подтвержденного проездными билетами.
К рапорту должны прилагаться документы о составе семьи отправляющегося на отдых полицейского. В этом качестве могут фигурировать в первую очередь копии свидетельств о браке и рождении детей, но обычно в отделе кадров просто берётся справка о составе семьи.
В приемном отделении больницы меня продержали в корридоре до 01-30 ч. 27.02.2008 г. и необоснованно отказали в госпитализации мотивируя это моей немосковской регистрацией. Я попросил оставить меня хотя бы до утра, поскольку общественный транспорт уже не работает, Москвы не знаю и на такси денег нет.
Отдых и оздоровление детей (доля компании в стоимости путевки от 75 до 95% в зависимости от расположения объекта и статуса семьи).
Просим дать пояснения на предмет начисления страховых взносов при компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно стоимость провоза багажа работникам и членам его семьи.
В феврале 2008 года в связи с безработицей я был вынужден работать на стройках Москвы, как и многие другие без оформления по Трудовому Кодексу по типу гастарбайтера вахтовым методом в качестве штукатура-маляра. Работа заключалась в проливке и зачеканке швов при сборке панельного семнадцатиэтажного жилого дома по адресу: 3-й Покровский проезд 2.
Дополнительный бесплатный ж/д проезд к месту отпуска и обратно (или компенсация проезда любым видом транспорта (за исключением такси), но не более стоимости ж/д проезда) один раз в два года работникам Крайнего Севера и находящимся на их иждивении детям до 18 лет.
Деятельности должностных лиц подразделений по месту (последнему месту) прохождения службы сотрудника (погибшего (умершего) сотрудника) или пенсионных органов системы Министерства внутренних дел Российской Федерации по месту пенсионного обслуживания членов семей, а также родителей по оплате (компенсации) расходов, связанных с проездом.
Перечень компенсируемых расходов
Оплата (компенсация) стоимости проезда осуществляется по фактическим расходам, но не выше стоимости проезда по категориям проезда, установленным настоящим Порядком.
Сотрудник имеет право на компенсацию расходов по оплате стоимости проезда к месту проведения отпуска. При предоставлении сотрудником отчета и проездных документов, подтверждающих расходы по проезду в отпуск, работодатель обязан их компенсировать.
Арбитры отмечают, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ.
Положением установлен механизм определения двухлетнего периода, необходимого для предоставления оплаты проезда в отпуск работникам.
Новые правила компенсации проезда в отпуск и провоза багажа северянам
Например, если сотрудник фактически использовал право на оплату проезда в 2018 году, то очередное право на указанную компенсацию возникает у работника с 01.01.2020 года, и начало двухлетнего периода в рассматриваемой ситуации исчисляется с года, в котором фактически было использовано право на оплату проезда — то есть с начала 2018 года (2018-2019 гг.; 2020-2021 гг.).
Отметим, что в редакции данной статьи, действовавшей до 01.01.2015, освобождение от начисления страховых взносов распространялось не только на работников, но и на членов их семей. Федеральным законом от 28.06.2014 N 188-ФЗ пункт 7 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ был изложен в новой редакции (без упоминания в нем членов семьи).
Со стоимости проезда (перелета) от места пересечения границы РФ к месту проведения отпуска за границей и обратно к границе РФ нужно удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 01.01.2001 N /31979).
Нас же интересует именно оплата проезда в отпуск для полиции. Для полицейских, как и для остальных категорий, кроме выделенной, оплата проезда осуществляется на ежегодной основе. Помимо самих сотрудников правоохранительных органов, оплата положена также и членам их семей, не имеющим собственной работы.
Оплата проезда в отпуск семье умершего сотрудника
Данная позиция находит подтверждение в «Обзоре Верховного Суда Российской Федерации практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 26.02.2014.
Аналогичные положения содержатся в пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Кому выплачена компенсация — самому работнику или члену его семьи — значения не имеет (Решение Верховного Суда РФ от 14.06.2018 N АКПИ18-393).
В силу п. 1 ст. 421 НК РФ из базы для исчисления страховых взносов для организаций исключаются суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ.
Аналогичную правовую позицию занимают и судьи (смотрите, например, постановления Восьмого ААС от 17.11.2017 N 08АП-13504/17, Седьмого ААС от 09.06.2017 N 07АП-3882/17).
Одной из важных льгот, положенных сотрудникам полиции, является оплата проезда в отпуск за счёт казны.
Приложение. Порядок оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда, членам семей и родителям погибшего (умершего) сотрудника …
Если оба супруга являются сотрудниками, оплата расходов по проезду каждому из супругов производится по месту прохождения службы. В этом случае оплата расходов супругам как членам семьи сотрудника не производится.
Есть письма Минфина России, изданные в тот же день, что и указанное Решение ВС РФ. В них содержится вывод, согласно которому облагать или нет компенсацию за проезд членов семьи зависит от того, кому перечислены суммы: работнику или члену семьи (Письма Минфина России от 14.06.2018 N 03-15-06/40735, N 03-15-06/40742).
Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.