Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл за 2 квартал 2016». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.
Соответственно, если у организации в отчетном периоде были начисления дохода, облагаемого, например, по ставке 13% и по ставке 35%, форма 6-НДФЛ будет включать 2 блока строк 010 – 060.
Если вы все-таки совершили ошибки в 6-НДФЛ: когда штрафа не будет
Дело в том, что отдельно выплату аванса в разделе 2 показывать не нужно. Поскольку на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. А НДФЛ с зарплаты за вторую часть месяца в этом случае удержана в один день.
Это обусловлено тем, что датой фактического получения дохода в виде больничного пособия признается день его выплаты, в том числе, день перечисления денежных средства на банковский счет получателя. При этом НДФЛ, удержанный с суммы пособия, организация должна перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором пособие было выплачено.
Титульный лист: По месту нахождения(код): 212 — российская организация по месту своего учета. 220 — обособленное подразделение ставят. 213 — крупнейшие налогоплательщики. 120 — ИП на общей или упрощенной системе ставят. 320 — ИП на патенте или вмененке.
В разделе I заполняем суммированные показатели из раздела ИТОГО(сюда же включаем июньскую зарплату(письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194)). Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.
Как заполнить формы 6-НДФЛ за 2-й квартал 2016 года в этом случае? В отчет 6-НДФЛ нужно начисленную сумму зарплаты показать в строке 020. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, — в строке 030. В строку 040 записывается сумма НДФЛ, исчисленного со всех доходов в июне. А вот в строке 070 налог с июньской зарплаты показывать не нужно.
Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.
По общим правилам в строке 80 раздела 1 расчета нарастающим итогом отражается сумма налога, неудержанная на отчетную дату с полученных физлицом доходов в натуральной форме в виде матвыгоды при отсутствии денежных выплат.
Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие
Компания задала вопрос о том, как заполняются строки 100 — 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год, если организация выплатила зарплату 30.09.2016 (пятница) и НДФЛ перечислила 30.09.2016 или если она выплатила зарплату 30.09.2016 и налог перечислила 03.10.2016 (понедельник)?
Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу). Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка).
Подать сведения о доходах и НДФЛ за отчетный квартал можно разными способами. Например, лично, распечатав бумажный отчет и предоставив инспектору на проверку. Допускается записать электронный документ на флешку или диск, и также подать в Инспектуру при личной встрече.
В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ. В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог (например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом).
Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов. НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме.
В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ. В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог (например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом).
Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле.
Дата фактического получения дохода в таком случае, на основании пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
Перерасчет отпускных после выплаты годовой премии
Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:
- по строке 100 указывается 09.12.2018;
- по строке 110 — 09.12.2018;
- по строке 120 — 09.01.2019 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 Кодекса);
- по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц.
Задолженность по зарплате и отпускным
При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.
Рекомендация: Не следует добиваться стыковок строк в форме 6-НДФЛ, соответствие которых не предусмотрено контрольными соотношениями.
В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных.
Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом (отчетном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если в течение налогового периода сотрудник работал в разных филиалах организации и его рабочее место находилось по различным ОКТМО, налоговый агент должен представить по такому сотруднику несколько справок 2-НДФЛ (по числу комбинаций ИНН — КПП — код ОКТМО).
В строке вписывается код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет. ООО сдают в ФНС по месту регистрации, а ИП в налоговую по месту жительства или по месту работы.
ИФНС не рекомендует сдавать квартальную отчетность в последний день. Желательно подготовить расчеты и декларации заранее, чтобы у компании осталось несколько дней в запасе. Это необходимо, например, чтобы исправить ошибки. Разберемся, как правильно подготовить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами. Наглядный образец можно скачать бесплатно.
А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.
Если зарплата за декабрь 2016 года была выдана в январе 2017 года
Для каждой выплаты определяется дата: получения дохода – в стр. 100, дата удержания налога – в стр. 110, срок уплаты НДФЛ – в стр. 120.
Дата выплаты зарплаты — до 15 числа следующего месяца. НДФЛ перечисляется на следующий день после получения дохода. Значит, датой оплаты налога станет 16 число.
При получении гражданином такого дохода удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных доходов. При этом удержать можно не более половины выплачиваемой суммы.
Они правильно заполнят документ и вовремя сдадут отчетность в фискальные органы, избавив вас от необходимости платить налоги и штрафы.
Как рассчитать 6-НДФЛ: пример для заполнения
В этот же день был удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей. Сумма НДФЛ составила 390 рублей. Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года показано ниже.
В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.
Если удержать налог невозможно, то налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и ИФНС об этом и сумме налога.
ФНС России, осознав эти проблемы, уже заявила о разработке новой формы 6-НДФЛ, однако, по заявлениям налоговиков, её введение планируется только с 2017 года. Поэтому форму 6-НДФЛ в её нынешнем виде нам, по всей вероятности, придется заполнить еще 3 раза: за полугодие, за 9 месяцев и за 2016 год.