Образец платежного поручения по УСН доходы в 2022 году для ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец платежного поручения по УСН доходы в 2022 году для ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Авансовые платежи в 2021 году нужно перечислить не позже:

• за 1 квартал — 26.04.2021 (перенос с воскресенья, 25 апреля);
• 2 квартал — 26.07.2021 (перенос с воскресенья, 25 июля);
• 3 квартал — 25.10.2021.

Налог за 2021 год — не позднее:

• для организаций — 31.03.2022;
• ИП — 04.05.2022 (перенос с выходного 30 апреля).

Сроки по авансовым платежам в 2022 году:

• за 1 квартал — 25.04.2022;
• 2 квартал — 25.07.2022;
• 3 квартал — 25.10.2022.

Налог за 2022 год уплачивается не позднее:

• для организаций — 31.03.2023;
• ИП — первый рабочий день в мае (перенос с выхдного 30 апреля).

Принципы заполнения платежного поручения в 2022 году не меняются.

Образец платежки при УСН «доходы» за 2021 год

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор.

Платежное поручение заполняйте по общим правилам в зависимости от того, как вы уплачиваете пени: добровольно, по требованию инспекции или по акту налоговой проверки. В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК:

• для УСН «Доходы минус расзоды» — 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Подробнее о КБК для уплаты пеней по УСН, чтайте здесь.

В поле «106» c основанием платежа значения «ТР», «ПР», «АП», «АР» больше использовать нельзя. При платежах, не связанных с налогами и сборами, таможенными сборами и пошлинами, поле «106» оставляйте пустым — тут изменений нет. При перечислении текущих налоговых платежей указывайте «ТП». При перечислении недоимки, пеней и штрафов в поле «106» вписывайте «ЗД».

Если в поле «106» указано значение «ЗД», обязательно нужно заполнить поле «108» — внести реквизиты документов. Например:

• «ТР0000000000000» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Сначала указывайте буквенный код вида документа, а потом без пробелов — номер документа. И не забывайте указать дату документа — основания платежа в поле «109».

Важно! Номер должен строго соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в документе.

Примеры.

• Погашается требование ИФНС об уплате пеней. Документ от 10.11.2021 № 678119. В поле «108» укажем значение «ТР678119».
• Задолженность погашается добровольно, поэтому документов о взыскании нет. В поле «106» вносим значение «ЗД», в поле «108» указываем «0».

Продолжают действовать коды:

• «ЗТ — оплата текущей задолженности обанкротившегося кредитора;
• «ИН» — оплата инвестиционного кредита по налогам;
• «ОТ» — оплата по налогам с отсрочкой платежа;
• «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
• «РС» — оплата налогов с рассрочкой платежа;
• «РТ» — оплата налогов с учетом реструктуризации (по графику);
• «ТЛ» — оплата третьими лицами за кредитора по причине банкротства.

• Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

  2,4 тыс. 0

  Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

  При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

  Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

  Новые правила заполнения платежных поручений с 1 октября 2021 года

  Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

  Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

  С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

  Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

  Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

  В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

  Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

  Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

  Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

  Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

  Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

  В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.

  Вид платежа	КБК
  Единый налог	182 1 05 01011 01 1000 110
  Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 2100 110
  Проценты по платежу	182 1 05 01011 01 2200 110
  Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

  В 2022 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.

  Вид платежа	КБК
  Единый налог	182 1 05 01021 01 1000 110
  Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 2100 110
  Проценты по платежу	182 1 05 01021 01 2200 110
  Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

  КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».

  Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.

  Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:

  • «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,

  • «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

  Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

  Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.

  Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.

  Заявление

  
  

  В платёжном поручении от 01.10.2021 г. №12 на перечисление авансового платежа по

  упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2021 года

  на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200

  110).

  Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.

  Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового

  кодекса РФ.

  Приложение:

  1. Копия платёжного поручения от 01.10.2021 года №12.

  Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.

  ФНС рассматривает уточнение в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налоговая уведомляет ИП или организацию о своем решении.

  Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.

  Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

  Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

  Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

  При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

  При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».

  Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

  Период	Крайний срок
  2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
  I кв. 2020	27.04.2020
  1-е полугодие 2020	27.07.2020
  9 месяцев 2020	26.10.2020
  2020 год	30.04.2021

  При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

  Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
  • Налог на прибыль организаций
  • Налог на добавленную стоимость
  • Единый налог при применении УСН
  • Налог при применении патентной системы
  • Налог на имущество
  • Транспортный налог
  • Страховые взносы
  • НДФЛ
  • Единый сельскохозяйственный налог
  • Единый налог на вмененный доход
  • Земельный налог

  Как считать и уплачивать аванс при УСН?

  Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

  Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

  Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

  Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

  Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

  Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

  Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

  Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

  КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

  Объект налогообложения УСН	Что уплачивается	КБК
  Доходы	Налог/аванс	182 1 05 01011 01 1000 110
  	Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
  	Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
  Доходы минус расходы	Налог (в т.ч. минимальный)/аванс	182 1 05 01021 01 1000 110
  	Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
  	Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

  Порядок заполнения платежных поручений на уплату денег в бюджет определен в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

  Один из ключевых реквизитов платежки на УСН — КБК (поле 104). Если указать его неправильно, платеж попадет в невыясненные или будет зачислен в счет уплаты другого налога и его придется уточнять, что потребует времени.

  Плательщики упрощенного налога показывают в платежном поручении УСН за 2020 год коды КБК:

  1. При уплате налога только по доходам:
     • 18210501011011000110 — УСН-налог и авансы по нему;
     • 18210501011012100110 — пени по УСН-налогу;
     • 18210501011013000110 — штраф по налогу, начисленный налоговым органом.
  2. При уплате налога с разницы между доходами и расходами:
     • 18210501021011000110 (основной платеж, авансы);
     • 18210501021012100110 (пеня);
     • 18210501021013000110 (штраф).

  В одном платежном поручении УСН-доходы за год (как и доходы минус расходы) можно указывать только один КБК.

  Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2020 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

  В платежках по авансам:

  • при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
  • уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
  • уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

  Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

  Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

  • ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
  • ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
  • ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

  На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2020 год».

  В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

  Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

  Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.

  Из чего состоит КБК

  В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

  Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

  Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

  Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

  182	1 05	01011	01	1000	110
  ФНС	Налог на совокупный доход	«УСН Доходы»	Федеральный бюджет	Налоги и сборы	Налоговый доход

  Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2021 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

  Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
  Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
  Штрaф	182 1 05 01011 01 3000 110

  Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

  ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
  Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
  Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
  Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

  Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

  ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
  Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
  Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
  Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

  По итогам 2021 года:

  • организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
  • ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

  Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

  Образец платежного поручения при применении УСН

  Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.

  По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.

  Срок перечисления налога:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
  • для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  Образец платежного поручения при УСН — это документ, подтверждающий уплату налога организациями и ИП, применяющими специальный налоговый режим УСН, который предусматривает уплату трех авансовых платежей в течение года и уплату налога по его окончании.

  Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

  Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

  Если производится оплата УСН за 2019 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

  Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

  • 18210501021011000110 — налог;
  • 18210501021012100110 — пени;
  • 18210501021012200110 — проценты;
  • 18210501021013000110 — штрафы.

  Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

  • 18210501011011000110 — налог;
  • 18210501011012100110 — пени;
  • 18210501011012200110 — проценты;
  • 18210501011013000110 — штрафы.

  Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

  При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

  При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».

  Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

  Период	Крайний срок
  2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
  I кв. 2020	27.04.2020
  1-е полугодие 2020	27.07.2020
  9 месяцев 2020	26.10.2020
  2020 год	30.04.2021

  Справочник Платежных поручений 2021

  При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

  Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2019; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

  Образец платежки УСН «доходы» 2020 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

  Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

  Платежное поручение по УСН за год оформляется:

  • в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением Банка России о правилах перевода денежных средств от 29.06.2021 № 762-П — в нем вы найдете описание и состав всех реквизитов платежки;
  • с учетом приложения № 2 к приказу Минфина России от 08.06.2021 № 75н — в нем содержатся КБК на 2022 год.

  При заполнении платежки особо тщательно проверьте реквизиты, ошибки в которых могут препятствовать своевременному поступлению УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета Управления федерального казначейства; и/или
  • неверное отражение наименования банка получателя.

  ВАЖНО! Ошибку в счете казначейства можно исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. При неправильном указании банка уточнение платежа невозможно, нужно перечислить налог повторно. Ошибочную сумму можно вернуть.

  Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет и исправляются подачей заявления об уточнении платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Образец заявления вы найдете здесь.

  Как суды оценивают ошибки в платежках, узнайте из публикации.

  Платежное поручение по УСН за год образца 2021-2022 годов за последнее время каких-либо коренных изменений не претерпело, поэтому за его основу можно взять прошлогоднюю платежку.

  Расплатиться с бюджетом по итогам 2021 года необходимо (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • организациям — до 31.03.2022;
  • ИП — до 04.05.2022 (перенос с выходного 30 апреля).

  Перед оформлением платежного документа определите сумму платежа. Рассчитывая платеж по УСН за год, воспользуйтесь формулой:

  Годовой платеж по итогам
  2021 года (ГП₂₀₂₁)

  Компании и ИП, рассчитывающие налог с полученных доходов

  ГП₂₀₂₁ = НБ × СН – В – А

  Упрощенцы, исчисляющие УСН-налог с базы «доходы минус расходы»

  ГП₂₀₂₁ = НБ × СН – А

  НБ — налогооблагаемая база упрощенца за 2021 год (доходы или разница между доходами и расходами);

  В — налоговый вычет для упрощенца, уплачивающего налог с доходов (п. 3.1, п. 7 ст. 346.21 НК РФ);

  А — уплаченные в течение года авансы по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

  Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

  ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2021 года. 25 марта 2022 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

  Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2021 года:

  Доходы — 5 789 229 руб.;

  Расходы — 4 998 145 руб.;

  Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

  Расчет налога за 2021 год:

  Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

  Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

  Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

  Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

  Внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в нашем материале. А с 01.10.2021 по-новому заполняйте поля 101, 106, 108 и 109.

  Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк» вы можете скачать по сылке ниже:

  Порядок заполнения платежного поручения при УСН «Доходы» будет немного отличаться от вышепредставленного образца. Чтобы правильно оформить документ, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

  Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

  Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

  1. ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
  2. ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
  3. ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

  Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

  Организация работает на УСН «Доходы», ставка — 6%. За 3 квартал 2021 года суммарная выручка составила 1 200 000 рублей. Фирма начислила и перечислила за своих наемных работников страховые взносы в размере 80 000 рублей. По больничным листам выплаты не осуществлялись. Плательщиком торгового сбора компания не является.

  Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал:

  1 200 000 × 6% = 72 000 рублей.

  Так как организация уплачивает страховые взносы за своих работников, то может уменьшить сумму авансового платежа не более, чем на половину. Так как страховых взносов было уплачено на 80 000 рублей, уменьшить платеж можно на 36 000 рублей (половина от суммы налога).

  Учтем в авансовом платеже размер страховых взносов и получим:

  72 000 – 36 000 = 36 000 рублей.

  Перечислить авансовый платеж в бюджет по УСН за 3 квартал 2021 года ИП и организации по закону должны не позднее 25 октября. Но так как в этом году дата выпадает на выходной день, срок смещен на 26 октября (включительно).

  При перечислении авансового платежа по УСН за 3 квартал 2021 года сдавать квартальный отчет не требуется. Промежуточная отчетность для данной системы налогообложения не предусмотрена.

  Если не сделать авансовый платеж в установленный срок, штраф со стороны ФНС выписан не будет, но пени ведомство начислит.

  Чтобы перечислить любой налоговый платеж, в том числе и аванс по УСН, проще всего заполнить и отправить в банк платежное поручение. Сегодня практически все ИП и организации используют интернет-банк. Многие интернет-банки очень удобны и помогают заполнить платежные поручения, используя всплывающие подсказки. Но перечисление налога — очень ответственное дело. Поэтому перечислим основные нюансы заполнения платежного поручения.

  Пошаговый алгоритм заполнения платежки на перечисление авансового платежа по УСН «Доходы»:

  1. КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 0500 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
  2. Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
  3. Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
  4. Поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом КВ.03.2021.
  5. В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
  6. Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
  7. В поле 109 — также поставьте «0».
  8. Поле 110 не заполняется.

  Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).

  Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше». Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0».

  При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

  КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  • данные о территориальной принадлежности плательщика;
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

  Заявление на УСН на 2021 год: бланк уведомления о переходе на упрощенку

  При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

  Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

  Поясним, какие КБК по УСН “доходы” в 2021 году. Таблица подходит для организаций и ИП.

  Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».

  Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полгода — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

  Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.

  Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.

  К сведению! Размер авансовых платежей нужно исчислять в рублях, без копеек. Проще говоря, по итогам подсчетов суммы менее 50 копеек вообще не учитываются, а более 50 копеек округляются в сторону одного рубля.

  Подробнее
  Внимание! Вы можете сформировать платёжки для оплаты налога по УСН через интернет-банк на нашем сайте.

  Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

  Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

  Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

  Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

  • Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
  • Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

  Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

  Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

  
  

  Похожие записи:

  • Льготы для ветеранов боевых действий в Новосибирской области в 2022 году
  • Трудовой договор с Украинцем в 2022 году
  • Что грозит водителю за езду без техосмотра в Перми в 2022 году