РСВ 1 ПФР 2022 кто сдает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ 1 ПФР 2022 кто сдает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период	Крайний день сдачи (2021 год)
2020 год	1 февраля
I квартал 2021	30 апреля
6 месяцев 2021	30 июля
9 месяцев 2021	1 ноября

Расчет по страховым взносам с 2022 года будет представляться по новой форме

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

• всего с начала расчетного периода;
• за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Новый ежемесячный отчет в ПФР введен с целью формирования полной базы данных о трудовом пути работников.

С 1 января 2020 года в индивидуальных счетах российских граждан появилась графа «Трудовая деятельность» — для ее заполнения и предназначен отчет «ТД». В него надо включать данные обо всех сотрудниках в рабочей деятельности которых произошли изменения: увольнение, новое трудоустройство, перевод на новую должность. Даже смена квалификации — повод для внесения в отчет.

Приказом Минтруда от 20.01.2020 № 23н утверждена форма СТД-Р. Она применяется при отчете.

Фактически, СТД-Р — это не отчет в ПФР, а справка, которую работодатель должен будет выдавать работникам, если они запросят. В день увольнения — тоже.

Можно будет выбирать носитель:

• Бумажный — с печатью компании и подписью руководителя или уполномоченного лица.
• Электронный — с квалифицированной цифровой подписью.

Скачать бланк СТД-Р

С 2022 года — новый расчет по страховым взносам

Все сдаваемые отчеты можно разделить на две категории:

1. Обязательные, которые надо предоставлять по четко установленному графику. Сюда относятся СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.
2. Дополнительные, которые следует составлять, если из ПФР поступит запрос или данные понадобятся работнику. Например, СТД-Р.

Об обязательной кадровой отчетности в 2021году читайте в нашем материале.

Сдача отчетности в ПФР — это обязанность всех субъектов экономической деятельности, у которых есть наемные работники. Ошибаются те, кто думает, будто в соцфонд отчитываются только юридические лица. Это должны делать также ИП и представители бизнеса, которые выступают в роли работодателей. В том числе, адвокаты и нотариусы.

Редкие отчеты Есть данные, о которых отчитываются не все работодатели. Например, отчет в ПФР ДСВ-3 сдает тот, кто отчисляет за своих работников дополнительные пенсионные взносы. Делать это надо ежеквартально, в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

В отчеты для ПФР попадают все, с кем у вас есть официально оформленное трудовое взаимодействие. В первую очередь, это штатные сотрудники, работающие по трудовому договору. Также надо отчитаться о специалистах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Например, о частниках, выполняющих подряд или авторах (бухгалетрах, программистах, малярах и др.) с контрактами на оказание услуг.

В ваших отчетах пенсионному фонду должны быть указаны:

• Оформленные в штат сотрудники. В том числе и те, кто находится в отпуске по БиР или уходу за ребенком.
• Работники по гражданско-правовым контрактам.
• Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
• Работники, которые уволились в отчетный период.

Частый вопрос — надо ли передавать в ПФР сведения о учредителе компании, если он — единственный человек на фирме? Если есть договор, однозначно да, даже если не было начислений зарплаты. Но что делать, если договора нет? Из разъяснений Минтруда следует, что в этом случае тоже надо сдать СЗВ-М и, соответственно, СЗВ-СТАЖ (письмо №21-3/10/В-4587).

Новые требования по предоставлению информации в пенсионный фонд — часть государственных изменений работы с персональными данными. Наша учебная программа поможет быть в курсе новых правил и даст ценные практические советы. Запишитесь на обучение.

Санкциям за нарушения, связанные с отчетностью в пенсионный фонд, посвящена статья 17 закона №27-ФЗ.

Всего три штрафа:

1. Подача отчетов после крайнего срока — 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в просроченном документе.
2. Предоставление неверных сведений или их отсутствие — 500 рублей за каждого гражданина, по которому совершена ошибка.
3. Нарушение порядка отчетности — 1000 рублей за каждый неверный отчет. Сюда входят подача устаревших бланков, на бумаге вместо цифрового формата и др.

Штрафы суммируются. Например, если отчет СЗВ-М подан с опозданием, а в нем фигурирует 20 человек, общий штраф составит 10000 рублей.

Помимо этого могут оштрафовать и сотрудника, который отвечает за отчетность, согласно должностной инструкции. Часто это бухгалтер. Избежать эти и другие ошибки поможет специальный курс «Трудовое право для бухгалтера».

По факту нарушения ПФР составляет акт, на который страхователь вправе отреагировать. На вручение акта отведено 5 календарных дней. Еще 15 — на предоставление в пенсионный фонд обоснований своих возражений. Решение о назначении наказания выносят лишь после рассмотрения этих документов. Оспаривать это решение можно только через суд.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Расчет по страховым взносам

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам

Код	Наименование
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

• Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
• Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
• Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
• Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
• НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
• Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
• НДС: кто получил льготы с 2022 года
• Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
• ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

• пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
• применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
• целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

Форма РСВ: особенности заполнения в 2020 году

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

Новая отчетность в ПФР с 2021 года

За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).

Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.

Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.

Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.

Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

• номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
• код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
• календарный год – 2020;
• номер налогового органа;
• код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.​

• 20 января 2021 года (до 25.01.2021 в электронном виде) — за 2020 год;
• 20 апреля 2021 года (до 26.04.2021 в электронном виде) — за 1 квартал 2021 года;
• 20 июля 2021 года (до 26.07.2021 в электронном виде) — за полугодие 2021 года;
• 20 октября 2021 года (до 25.10.2021 в электронном виде) — за 9 месяцев 2021 года;

20 января 2022 года (до 25.01.2022 в электронном виде) — за 2021 год.

РСВ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку во втором случае работодатель обязан начислять пенсионные и медицинские взносы (социальные взносы начисляются, только если в договоре ГПХ указано это условие).

Страхователи должны сдавать РСВ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек. Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.

Внимание! Даже если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, расчет все равно нужно сдать — он будет нулевым. Так страхователь уведомляет ИФНС о том, что не забыл исполнить свою обязанность по расчету и уплате страховых взносов. Просто у него нет базы для обложения страховыми взносами. Также он уведомляет инспекторов, что исполнил обязанность по сдаче отчетности и его не нужно штрафовать.

Сдача отчетности в ПФР в 2021 году

РСВ представляет собой отчет по страхвзносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, который формируется по итогам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет требуется представить в ИФНС в срок не позже 30 июля.

Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.

ИП представляют РСВ в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.

Если работодатель не соблюдает срок сдачи РСВ, ему грозят штрафные санкции — 5% от величины взносов по расчету, которые нужно заплатить. Если часть взносов уплачена, то налоговики вычтут эту сумму при расчете финансовых санкций.

Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный размер ответственности — 1 тыс. руб., а максимальный — 30% от величины страхвзносов.

Также штраф могут наложить и на должностное лицо, а его размер будет 300 — 500 руб.

При нарушении формата представления документа (бумажный вместо электронного) штраф составит 200 руб.

Кроме того, за просрочку по сдаче РСВ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет компании или ИП.

Бланк РСВ и правила его заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751. В отчет включены титульный лист, три раздела и приложения к ним (всего на 24 страницах). Все страхователи непременно заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1 (подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2) — сводная информация по страхвзносам;
• раздел 3 — индивидуальные сведения по застрахованным лицам.

Оставшиеся листы и приложения расчета формируются в том случае, если у работодателя имеется соответствующая информация к заполнению.

При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков на 2021 г. не изменились и закреплены в статье 425 НК РФ:

• ПФР в рамках предела 22%;

• ПФР свыше предела 10%;

• ФСС в рамках предела 2,9%;

• ФОМС 5,1%

Предельная величины базы по страховым взносам на 2021год представлена в Постановлении правительства №1935 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021»:

Вид обязательного страхования	Предельная величина
Пенсионное	1 465 000 руб.
Социальное	966 000 руб.
Медицинское	нет

Также законодательством предусмотрены льготные категории плательщиков, для них установлены пониженные тарифы страховых взносов (статья 427 НК РФ):

• 20% – НКО (сориентированные, т.е. кто осуществляют деятельность социальной политики, связанные с социальным обслуживанием, образованием, медициной, культурой, спортом) и благотворительные организации на УСН;

• 15% – субъекты МСП с выплат лицам свыше МРОТ;

• 14% – организации, занятые производством анимационной продукции (должна быть численность не менее 7 человек, доля дохода по анимационной деятельности не менее 90% в общем объеме); организации – участники проектов «Сколково» и ИНТЦ (должны иметь определенную долю прибыли 300 000 000 руб. в объеме годовой выручки 1 000 000 000 руб., если идет преувеличение, то участники не вправе применять пониженные тарифы)

• 7,6% – ИТ-компании; резиденты ТОСЭР и СПВ, участники СЭЗ в Крыму и Севастополе, резиденты ОЭЗ в Калининградской области, рос. Организации – проектировщики и разработчики изделий электронной (радиоэлектронной) продукции;

• 0% – судоходные компании, суда которых зарегистрированы В РМРС; участники САР в Калининградской области и Приморском крае, суда которых зарегистрировали в РОРС.

Объект обложения страховыми взносами не изменился.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами следующие выплаты:

• выплаты в различной форме по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество;

• выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам, которые находятся за пределами РФ, а также по договорам ГПХ за пределами РФ;

• выплаты добровольцам (волонтерам).

Также приведем перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст 422 НК РФ):

• государственные пособия;

• компенсационные выплаты, установленные законодательством;

• выплаты, связанные с увольнением (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск);

• материальная помощь;

• выплаты, связанные с мед. страхованием, мед. обеспечением, доп. пенсионным обеспечением работников;

• стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем севере и членов его семьи.

Рассмотрим принцип заполнения Расчета по страховым взносам:

1. В Расчете отражаются все начисленные выплаты физ. Лицам, в т.ч. сверх предельных сумм;

2. В Расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с Перечнем ст. 422 Кодекса;

3. В Расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 Кодекса (выплаты работнику по договорам дарения, аренды, займа, выплаты добровольцам);

4. В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный;

5. В Расчете не может быть отрицательных значений.

Размеры страховых взносов для ИП, адвокатов, нотариусов за 2021 г. (согласно ФЗ № 322 от 15.10.2020 г.)

Доход до 300 000 руб. в год	Доход свыше 300 000 руб. в год
Фиксированный платеж = 32 448 руб.	32 448 руб. + 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Максимальное значение: 32 488 * 8 = 259 584 руб.
На обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.

1. Все работодатели без исключения, перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет.

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

РСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Минюст России утвердил новую форму расчета по страховым взносам

Хорошо известно, что в России работодатель не только обязан своевременно платить зарплату своим сотрудникам, но и должен выступать их налоговым агентом. То есть граждане не платят налоги и страховые взносы самостоятельно, эта обязанность возложена на их работодателей. Последние обязаны не только вовремя пополнять бюджет и фонды, но и отчитываться документально об этом пополнении.

Форма РСВ — один из тех документов, с помощью которого предприниматели и юридические лица отчитываются перед государством о том, что:

• правильно рассчитали размер выплат в ПФР и ФОМС;
• своевременно перевели эти деньги в указанные фонды.

Расшифровка — расчёт страховых взносов. Эта декларация отличается большим объёмом и относительной сложностью заполнения. Чаще всего ею занимаются бухгалтеры, в небольших компаниях — сам руководитель. Ситуация отягощается тем, что РСВ требуется сдавать каждый квартал, а за опоздание с подачей документа или ошибки в нём предусмотрены штрафы.

Отчет РСВ-1 обязаны предоставлять в налоговую все люди и компании, которые выплачивают зарплату (деньги, материальное вознаграждение) гражданам по трудовому договору.

Кто сдает декларацию РСВ:

• ИП с работниками (даже если сотрудник только 1);
• юридические лица;
• физические лица, не зарегистрированные как ИП, но подписавшие трудовой договор с другим физическим лицом в качестве работодателя.

Законодательная основа — федеральный закон №212-ФЗ.

Если в отчётном периоде у работодателя не было работников или они не получали выплат, необходимо сдавать нулевой РСВ. Если ИП или организация не представят его, получат такой же штраф, как при несдаче стандартного отчёта — 1 тысячу рублей.

Куда сдавать декларацию РСВ? Несмотря на то, что этот документ посвящён пенсионным и страховым выплатам, сейчас его сдают в налоговую службу.

Рассмотрим порядок заполнения РСВ. Мы уже упомянули, что это объёмный документ, а его заполнение лучше поручить опытному специалисту. Например, бухгалтеру. Форма отчёта включает минимум 12 страниц, а точнее 6 разделов с подразделами. В электронном виде представлен в виде таблицы Excel. Как заполнять РСВ?

На первой странице документа указывают данные работодателя (наименование и ИНН), число застрахованных лиц и среднесписочную численность работников (не путайте со среднеарифметическим). В нижних строчках указывают, сколько всего страниц в отчёте и подтверждают достоверность предоставленных сведений. Это самая простая часть документа, для подготовки которой не требуются никакие специальные знания.

В РСВ-1 раздел 1 посвящён общим данным об обязательствах плательщика, то есть автора декларации. Он указывает здесь суммарное значение страховых взносов, а также делает разбивку этой суммы по месяцам. Если необходим перерасчёт за предыдущие месяцы, его также построчно делают в нижней части этого раздела. В подразделах расписывают расчёты выплат по дополнительным тарифам, для отдельных категорий плательщиков, для опасных и вредных условий труда. Раздел 2 завершается страницей, где автор декларации отчитывается о пачках переданных документов за предшествующие годы (вплоть до 2010).

Приложение 1 посвящено непосредственно расчёту платежей в страховые фонды. Автор декларации последовательно пишет:

• число застрахованных лиц;
• сумм выплат им;
• сумму страховых взносов.

Раздел 3 посвящён подтверждению права применять пониженный тариф. Здесь работодатель напишет сумму доходов за предыдущие 9 месяцев и ССЧ. Если требуется перерасчёт платежей с начала расчётного периода, он отразится в разделе 4. Раздел 5 обычно остаётся пустым, потому что предполагает предоставление сведений о выплатах студентам средних и высших учебных заведений, состоящим в студенческих отрядах. На практике такие объединения встречаются редко.

Раздел 6 предполагает указание данных о каждом застрахованном лице, то есть о каждом работнике. Один человек — один лист. Поэтому раздел 6 будет представлен пачками листов в количестве работников организации (количестве застрахованных лиц). Здесь нужно указать ФИО сотрудника, отчётный период и главное — в виде таблицы представить сведения о выплатах в пользу этого лица. В разделе 6 допускается максимум 200 листов, но даже в таком случае они предоставляются без описи.

У заявителей есть 2 варианта сдать отчёт по РСВ: в электронном или бумажном виде. Для электронной подачи потребуется квалифицированная цифровая подпись, без которой невозможно авторизоваться на сайте налоговой службы. Второй вариант более традиционный и простой, но требует личного присутствия руководителя (или его доверенного представителя) и занимает больше времени.

Срок сдачи РСВ-1 привязан к окончанию кварталов и года:

• до 30 апреля;
• до 31 июля;
• до 30 октября;
• до 30 января.

Похожие записи:

• Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года
• Локо банк кредиты наличными условия
• Как избежать ареста имущества судебными приставами