Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон по есв в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как и в предыдущие 2 года, в 2022 году увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) в течение года произойдет дважды. Сначала, 1 января 2022 минимальная зарплата увеличится до 6500 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2481 грн, а потом 1 октября 2022 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6700 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Размеры ЕСВ и единого налога для ФЛП с 1 января 2022 года
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2022 года;
– II квартал – 19 августа 2022 года;
– III квартал – 21 ноября 2022 года;
– IV квартал – 20 февраля 2023 года.
Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.
При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.
Безусловно, учитывая увеличение размера минимальной зарплаты, вырастет и размер минимального страхового взноса, и максимальный размер базы начисления ЕСВ.
Чтобы осуществить актуальный расчет ставки ЕСВ для ФЛП за себя необходимо новый размер минимальной заработной платы умножить на 22%. Таким образом, имеем следующие данные:
МЗП х 22% = 1430,00 грн
Новая форма ЕСВ 2021 в размере 1 430,00 грн актуальна для ФЛП как на упрощенной системе налогообложения (для всех четырех групп), так и на общей. Что касается максимального ограничения базы начисления единого взноса (ЕСВ), она рассчитывается с учетом 15-кратного размера минимальной заработной платы. Таким образом, оно будет составлять 97 500 грн с 01.12.2021 г.
Зарплата и налоги
Согласно изменениям, предусмотренным в законе о государственном бюджете, с 1 декабря 2021 года в Украине вырастет минимальная зарплата, размер которой будет составлять 6,5 тысячи гривен, и прожиточный минимум, который увеличится до 2393 гривен.
Повышение размера зарплаты и прожиточного минимума повлияет на:
- размер минимального страхового взноса ЕСВ по зарплате работников и доходов ФОП (за себя), самозанятых лиц и членов фермерского хозяйства — 1430 гривен
- максимальную величину базы начисления ЕСВ — 97,5 тысячи гривен
- максимальный размер начисленного ЕСВ — 21 450 гривен
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Предусматривается, что с 1 декабря размер выплат для детей до 6 лет составит 2 100 гривен, а на детей в возрасте от 6 до 18 лет вырастет до 2 618 гривен.
Размер прожиточного минимума в следующем году возрастет вдвое, в соответствии с проектом бюджета-2022: в июле и декабре. Для детей в возрасте до 6 лет: с 1 июля будет составлять 2 201 гривну, с 1 декабря — 2 272 гривны. Для детей от 6 до 18 лет: с 1 июля — 2 744 гривны, с 1 декабря — 2 833 гривны.
Также он возрастет и для других социальных и демографических групп, начиная уже с 1 декабря этого года.
Для детей в возрасте до 6 лет размер выплат составит:
- с 1 декабря 2021 года — 5 250 гривны;
- с 1 июля 2022 года — 5 502,5 гривны;
- с 1 декабря 2022 года — 5 680 гривен.
На детей от 6 до 18 лет предусмотрели более высокие выплаты:
- с 1 декабря 2021 года — 6 545 гривен;
- с 1 июля 2022 года — 6 860 гривен;
- с 1 декабря 2022 года — 7 082,5 гривны.
Декретная выплата предусмотрена для каждой беременной женщины в Украине. Срок такой выплаты зависит от количества вынашиваемых женщиной детей:
- 126 дней (70 дней до и 56 дней после родов) — если женщина ожидает одного ребенка;
- 140 дней (по 70 дней до и после родов) — если женщина ожидает двух и более детей.
Женщины, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, смогут получать декретные выплаты на протяжении 180 дней.
ГД приняла законы о бюджетах соцфондов на 2022–2024 годы
Законопроект № 5585 об увеличении размера выплат при рождении малыша предусматривает, что с 1 января 2022 года помощь составит 50 тысяч гривен:
- первая выплата — 25% от суммы (12,5 тысяч гривен);
- далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев;
- с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.
Также законопроект № 5585 предусматривает сохранение помощи в виде «Пакета малыша», который можно получить в течение 30 дней после рождения ребенка. Но заметьте, если законопроект не рассмотрят, то со следующего года выплаты останутся без изменений — 41 280 гривен.
- ПРАВИЛА ПОЛЬЗОВАНИЯ САЙТОМ
- ВХОД / РЕГИСТРАЦИЯ
- ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
- api
Минимальный размер ЕСВ рассчитывается с минимальной зарплаты.
Ставка ЕСВ — 22%.
С января по ноябрь будет действовать минималка 6 тыс. грн. А в декабре — 6500 грн.
Значит, минимальные платежи по ЕСВ в 2021 году:
- С января по ноябрь включительно — 1320 грн (6000 грн × 22%), если будете платить раз в квартал — 3960 грн.
- В декабре — 1430 грн (6500 грн × 22%).
Максимальный размер ЕСВ — не больше 15 минимальных зарплат. Это 90 тыс. грн (с января по ноябрь). В декабре минималка повысится до 6500 грн, а максимальная база для начисления ЕСВ составит 97,5 тыс. грн.
Последний день уплаты ЕСВ в 2021 году:
- за I квартал — 19 апреля;
- за II квартал — 19 июля;
- за III квартал — 19 октября;
- за IV квартал 2021 года — 19 января 2022 года.
Кто может вообще не платить ЕСВ
ФЛП — пенсионеры по возрасту и предприниматели с инвалидностью освобождены от уплаты ЕСВ за себя.
А с 1 января 2021 года не платить ЕСВ могут независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств — пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, и лица с инвалидностью (получающие пенсию или соцпомощь).
А вот если у вас нет дохода; вы находитесь в декрете; болеете и не ведёте деятельность — от уплаты ЕСВ вы не освобождаетесь. Раз в квартал надо платить в бюджет хотя бы минимальную сумму.
Скорректированы правила предоставления сотрудникам ОВД единовременных выплат на приобретение или строительство жилья.
Предусмотрено снятие с учета в случае изменения жилищных условий, в результате которого утрачиваются основания получения выплаты.
Оговорено совершение сотрудником и (или) членами его семьи действий и сделок, которые привели к уменьшению размера занимаемых жилых помещений или к их отчуждению.
1. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, та Пенсійний фонд забезпечують захист інформації Державного реєстру відповідно до законодавства.
(частина перша статті 21 у редакції
Закону України від 04.07.2013 р. N 406-VII,
із змінами, внесеними згідно із
Законом України від 14.01.2020 р. N 440-IX,
у редакції Закону України від 19.09.2019 р. N 115-IX)
1. Посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність за:
порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску;
неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності (відомостей) про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку);
(абзац третій частини першої статті 26
у редакції Закону України від 19.09.2019 р. N 115-IX)
подання недостовірних відомостей, що використовуються в Державному реєстрі, інших відомостей, передбачених цим Законом.
2. Застраховані особи, які не подають інформацію для внесення до Державного реєстру або подають недостовірну інформацію, притягаються до відповідальності згідно із законом.
-
- Дата публикации
Как разъясняют контролеры, письменное заявление о списании задолженности по ЕСВ следует подавать на имя начальника соответствующего территориального управления ГНС в произвольной форме.
Образец такого заявления налоговики привели в письме:
«Керуючись змінами, внесеними Законом України від 4 грудня 2020 року № 1072 до пункту 9 (прим. 15) розділу VIII Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», прошу списати мені несплачені станом на 1 грудня 2020 року суми недоїмки, а також штрафні санкції та пені, нараховані на ці суми недоїмки за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року.
Повідомляю, що за вказаний період мною не отримано дохід (прибуток) від діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб та відповідно до вимог частини другої статті 6 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», за період з 1 січня 2017 року подано звітність з ЄСВ за відповідні періоди 2017 — 2020 років».
Информацию о списанных суммах налоговики передадут госисполнителям для закрытия исполнительных производств.
В Украине выросла «минималка»: вместе с ней – и ЕСВ для физлиц-предпринимателей
Ставка единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) к размеру прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.
Ставка единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) к размеру минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.
Ставки единого налога не меняются с начала года, до декабря 2021 года, это касается единщиков первой и второй группы.
НОВАЯ МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6000 грн! А с 1 декабря 2021 года МЗП составит — 6500 грн!
Напоминаем, что максимальный доход ФЛП зависит от минимальной зарплаты.
C 1 января 2021 года максимальный граничный доход для ФЛП, на едином налоге, устанавливается в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января 2021 года. Исходя из «минималки» 6000 грн, градация доходам будет выглядеть так:
- I група — до 1 002 000 грн (167 МЗП);
- II група — до 5 004 000 грн (834 МЗП);
- III група — до 7 002 000 грн (1167 МЗП).
- для первой группы 10% ПМ — 227.00 в месяц, (2724.00 грн в год);
- для второй группы 20% МЗП — 1200,00 в месяц, (14400,00 грн в год);
- для третьей группы 5% от дохода (макс. 350100 грн в год).
В начале 2022 года украинцы будут получать минимальную зарплату в размере 6500 гривен, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет – 2481 гривна. На основе этих данных, мы рассчитали что ФЛП будут платить:
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 248 гривен 10 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1300 гривен (20% от минимальной зарплаты на 1 января).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты)
- 5% от дохода или 3% + НДС
Минимальную зарплату и прожиточный минимум будут пересматривать в течение года: с 1 июля возрастет прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2600 гривен в июле и минимальная зарплата – до 6700 гривен в октябре. На единый налог это не повлияет, поскольку он является фиксированным в течение всего года. А вот размер ЕСВ возрастет с 1 октября и для всех групп составит 1474 гривны.
Уже можно спрогнозировать, какие налоги украинские ФОПы платить в 2023 и 2024 годах, ведь минимальная зарплата и прожиточный минимум уже заложены в Бюджетной декларации на 2022 – 2024 годы.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 268 гривен 40 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1435 гривен 20 копеек (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
В июле 2023 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц вырастет до 2813 гривен. А в декабре – до 2880 гривен. Минимальная зарплата же останется без изменений. Поэтому налоги для ФЛП в течение 2023 года не будут меняться.
Готовим кошельки? С 2022 года украинцам повысят налоги
С 1 января 2024 года минимальная зарплата вырастет до 7665 гривен. Прожиточный минимум останется на декабрьском уровне – 2880 гривен. Поэтому на основе этих выплат в очередной раз вырастут налоги для физических лиц-предпринимателей.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 288 гривен (10% прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1533 гривны (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
Минимальная зарплата не изменится в течение года, а вот прожиточный минимум вырастет дважды: с 1 июля до 3018 гривен и с 1 декабря – до 3082 гривен. Но это уже не повлияет на размер налогов.
- максимальная величина базы начисления ЕСВ в месяц (с 1 декабря – 97 500 гривен),
- максимальный размер начисленного ЕСВ в месяц (с 1 декабря – 21 450 гривен),
- размер минимального страхового взноса ЕСВ в месяц с зарплаты работников и доходов ФЛП (за себя), самозанятых лиц и членов фермерского хозяйства (с 1 декабря – 1430 гривен).
Электроэнергия
Тариф на электроэнергию в декабре по-прежнему останется без изменений и будет зависеть от количества потребленных киловатт. Так что схема расчета тарифа будет такой:
- если домохозяйство (семья) потребило за месяц менее 250 киловатт в час – 1,44 гривны,
- если более 250 киловатт в час – 1,68 гривны.
Исключением станут только работники, имеющие абсолютные противопоказания к проведению прививок против COVID-19. Однако они должны будут предоставить медицинское заключение о наличии противопоказаний к вакцинации против COVID-19, выданного медучреждением.
В декабре традиционно начинаются рождественские и новогодние празднования, и украинцев будет ждать дополнительный выходной. Католическое Рождество в этом году выпадает на субботу – 25 декабря. По этому, согласно действующему законодательству, выходной переносится на ближайший рабочий день, то есть на понедельник 27 декабря.
- с 1 января 2022 года — 1430,0 (6500,0 х 22 %),
- с 1 октября 2022 года — 1474,0 грн. (6700,0 х 22 %).
Максимальный размер страхового взноса:
- с 1 января 2022 года составляет 21450,0 грн.: максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы (6500,0 х 15 = 97500,0 грн.), отсюда максимальная сумма страхового взноса 21450,0 грн. (6500,0 х 15 х 22 %);
- с 1 октября 2022 года максимальная сумма страхового взноса составит 22110 грн. (6700,0 х 15 х 22 %).
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января 2022 года составит 2481,0 гривен, с 1 июля — 2600,0 гривен, с 1 декабря — 2684,0 гривен.
Учитывая данные показатели, суммы налогов и взносов для физических лиц — предпринимателей — плательщиков единого налога в 2022 году будут составлять:
- ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430,0 грн.
- — с 1 октября 2022 — 1474,0 грн.
- Единый налог — 248,10 грн. — не больше 10 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022.
ФОП II группы
- ЕСВ — с 1 января 2022 — 1430,0 грн.
- — с 1 октября 2022 — 1474,0 грн.
- Единый налог — 1300,0 гривен — 20 % от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2022 года.
- Последние
- Популярные
- Учет и отчетность
- Налогообложение
- Упрощенная система
- Труд и социальная защита
- Госрегулирование
- Право и ответственность
- Финансы и банки
- Общество и жизнь
- «Дебет-Кредит»
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
Как платить ЕСВ в 2021 году
- Адвокаты
- Юристы
- Нотариусы
- Суды
- Прокуратуры
- Налоговые инспекции
- Государственные администрации
- Пенсионные фонды
- Полиция
- Центры занятости
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Ужгород
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
По словам Евгения Олейникова, сейчас этот вопрос достаточно живо обсуждается и есть предложения ограничить фискализацию или вводить ее постепенно.
Олейников рассказал, что в настоящее время кассовые аппараты установили 52 тыс. ФЛП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.
«Причем динамика за данный год очень ощутима: если в 2020 году только 23-25 тысяч ФЛП на упрощенной системе использовать РРО, то в данный момент их 50 тысяч», – говорит глава службы.
Он также отмечает, что на проверке ФЛП действует мораторий, но с 1 января Налоговая начнет напоминать о важности установления РРО.
«То есть на первом этапе преимущественно будем убеждать, а в отношении тех, кто будет упрямо игнорировать закон, будет применяться контрольная функция», – сказал Олейников.
Уже с декабря этого года прожиточный минимум для детей, не достигших 6 лет, составит 2 100 гривен, а для детей до 18 лет – 2 618 гривен. От этой суммы зависит размер всех выплат.
В проект бюджета на 2022 год заложено повышение «детского» прожиточного минимума каждые полгода. Так, сумма для детей до 6 лет с 1 июля прибавит 100 грн (2 201 гривна), а с 1 декабря еще 70 грн ( 2 272 гривны). Для детей от 6 до совершеннолетия «минимум» составит 2 744 гривны с 1 июля и 2 833 гривны с 1 декабря. Также суммы немного изменятся и для других социальных групп.Декретные выплаты начисляются от средней официальной зарплаты в 100% объеме. Рассчитывают сумму зарплаты за последние 12 месяцев и делят ее на количество рабочих дней. Такую выплату будут начислять за каждый день декретного отпуска.
Женщины-предприниматели, которые отчисляли ЕСВ в бюджет, также могут рассчитывать на декретные пособия. Но в этом случае сумма зависит не от дохода, а от размера налога, уплаченного за последний год. Учитывая, что большинство ФЛП – это «единщики», на внушительные выплаты рассчитывать не стоит.Неработающим женщинам также положены декретные выплаты, но получить они могут всего 25 % от прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
В этом году Кабмин инициировал внесение изменений в Закон Украины «О государственной помощи семья с детьми». Он предусматривает, что с 1 января 2022 года размера выплат при рождении первого ребенка возрастет до 50 тысяч гривен:
- 25 % от суммы (12,5 тыс. грн) можно будет получить единоразово;
- в следующие 36 месяцев – равными частями по 1041 гривне.
На второго ребенка обещают платить 100 тыс. грн, на третьего и каждого следующего – 150 тыс. грн. С 2023 года предусмотрена также ежегодная индексация выплат.
Но стоит отметить, что это только проект о внесении изменений в закон, и если он так и останется проектом, то и выплаты в 2022 году останутся на уровне текущего года (41 280 гривен независимо от того, какой по счету ребенок родился в семье).
В Украине с 1 декабря увеличились минимальная заработная плата и ЕСВ
Поскольку налоговые каникулы являются временным явлением, напоминаем, как будет меняться в течение года размер единого налога и ЕСВ для предпринимателей. С 1 января выросла минимальная зарплата до 6 тыс. грн, соответственно, для ФЛП второй группы ЕСВ вырос до 1 320 грн и социальный взнос – до 1 200 грн. По старой ставке следует успеть заплатить до 19 января.
ФЛП 1 группа: единый налог с 1 января составит 227 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря — 1 430 грн.
ФЛП 2 группа: единый налог с 1 января составит 1 200 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.
ФЛП 3 группа: единый налог с 1 января составит 5% дохода или 3% дохода и НДС в придачу. Единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.
ФЛП общая система: единый налог – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ, единый взнос с 1 января – 1 320 (минимум), с 1 декабря – 1 430 (минимум).
Согласно закону № 592, от уплаты ЕСВ освобождаются:
-
ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
-
лица, достигшие возраста, установленного ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь;
-
лица с инвалидностью.
Все они могут платить единый взнос только добровольно.
Изменения в законодательстве предусматривают, что от уплаты единого взноса за себя освобождаются:
-
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в качестве ФЛП и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическим лицом-предпринимателем, так и лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
-
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы за месяцы отчетного периода, за которые работодателем уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.
Напомним, что налоговые каникулы и выплаты ФЛП не освобождают предпринимателей от обязательного представления отчетности.
Минфин приказом от 15 декабря 2020 года № 773 обновил форму отчетности № 1ДФ, в которой теперь будут отображать сведения о начислении сумм ЕСВ. Новая форма получила название «Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса».
Расчет по-новому впервые подается за I квартал 2021 года, отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней за последним календарным днем отчетного квартала.
Если последний день срока приходится на выходной или праздник, последним днем считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.
Важно: расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того, выплачены ли плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.
Обратите внимание, что в связи с изменением районов могли также измениться и реквизиты для выплат, поэтому лучше их проверить перед тем, как перевести средства.
Понять, какие изменения ожидают украинцев в части уплаты ЕСВ поможет понимание норм законодательства предыдущих лет и методика расчета. Предлагаем ознакомиться с нюансами расчета на примерах.
Налоговый учет сумм ЕСВ заключается во влиянии этого платежа на учет (начисление, исчисление, расчет) сумм налога на доходы физических лиц (взимается в соответствии с разделом IV НКУ). Сумма утраченного ЕСВ с доходов работников, начисленных в виде заработной платы, изменяет базу обложения НДФЛ (п. 164.6 ст. 164 НКУ).
Следует помнить, что уменьшение базы налогообложения НДФЛ производится на сумму ЕСВ, исчисленного в размерах (не более) и по правилам, определенным Законом № 2464 (другими нормативно-правовыми актами, выданными во исполнение этого закона).
Приведем пример отражения в бухгалтерском учете сумм исчисленного ЕСВ.
Пример расчета заработной платы работника за 2 месяца
Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в размере 7000 грн. Согласно коллективного договора заработная плата выплачивается два раза в месяц – 7 и 22 числа. Сумма заработной платы, выплаченная работнику за первую половину января (аванс) составила 3500 грн. Работник не имеет права на налоговую социальную льготу. Предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ – 37%. Рассчитаем суммы ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.При выплате зарплаты за первую половину января необходимо оплатить:
Продление списания ЕСВ для «спящих» ФЛП: подробности + разъяснения от ГНСУ
Вступление в силу законов № 115 и № 116 даст о себе знать в 1 квартале будущего года. Отчетность по НДФЛ и ЕСВ станет единой. Изменения коснутся налогового законодательства и других важных нормативно-правовых актов. По этим причинам бухгалтеры уже сегодня должны знать какова максимальная величина базы начисления ЕСВ, как предоставляется отчетность и каков срок ее уплаты.
Игнорирование требований законодательства может закончиться печально для налоговых агентов и работодателей-страхователей, лица могут быть привлечены к административной ответственности.
Отчетность в новом году должна предоставляться ежеквартально, в определенные числа. При заполнении формы она должна разбиваться по месяцам. По этим причинам бухгалтеры сомневаются, что станет работать проще. Они уверены в процветании бюрократизма и усложнении жизни субъектов хозяйствования.
Физические и юридические лица сомневаются в реальности объединения нескольких показателей в единую форму отчетности и ее целесообразности. Как и где будут прописываться реквизиты для уплаты ЕСВ, НДФЛ и другие, ели они могут быть разными и рассчитываются по различным методикам и ставкам, вопрос, на который предприниматели не могут найти вразумительного ответа.
Чуть ранее показатель зависел от вида отрасли и уровня профессионального риска, насчитывался в пределах 36,3-49,7%. Например, бюджетники платили минимальный ЕСВ, специалисты других отраслей показатель начислялся по более высоким параметрам. Сегодня действующая ставка равна 22% от заработной платы. ЕСВ высчитывается автоматически, бухгалтерами предприятия. Деньги перечисляются на спецсчет в налоговую службу, после чего перераспределяется по другим фондам.
В новом году минимальный размер ЕСВ составит 4900*22%=1078 грн. на каждого наемного работника ежемесячно. Если при его начислении окончательная сумма получается ниже законодательной, она будет даться работодателем до положенного показателя.
В новом периоде физлица будут предоставлять годовой отчет в виде декларации. Она предусматривает указание всех видов прибыли, полученной на территории Украины и за ее пределами, к также ЕСВ, начисленного от предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством. Это касается и ФЛП, которые ведут единоличную профессиональную деятельность. По-новому будут отчитываться все лица без исключения. Точный срок уплаты ЕСВ в 2021 году станет известным чуть позже.
Трудно найти украинца, который обрадовался нововведениям. Проведенные в последнее время изменения мало касались единщиков. Теперь размер ЕСВ в 2021 году по новому коснется и указанную категорию граждан. Предлагаем ознакомиться с законодательными изменениями подробнее:
- субъекты предпринимательской деятельности 1 и 2 группы будут предоставлять информацию о едином налоге в годовой декларации вместе с другими видами отчетности;
- плательщики 3 и 4 группы будут предоставлять указанные сведения за 4 квартал.
Новая форма разработана Минфином вместе с ПФУ и соцстрахом. В ней учтены ЕСВ по больничным в Украине и другие нюансы.
Похожие записи: