Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить ндс при покупке основных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для фиксации обмена или аренды ОС также понадобится заполнение одного из вариантов формы ОС-1 (в зависимости от типа объекта и количества средств, которые передаются). Кроме этого, предприятия обязательно заключают между собой соответствующий типу передачи ОС договор.
На стоимость продажи имущества требуется начислить НДС. Ставка по налогу равна 18%. Но восстанавливать ранее принятый к вычету налог на сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется. Ст. 170 НК подобных положений не содержит.
Если операция по продаже ОС оказалась убыточной, то есть сумма сделки ниже остаточной стоимости, то восстанавливать принятый ранее к вычету налог на образовавшуюся сумму разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью не требуется.
Ндс с продажи основных средств: учет документы
Минфин России неоднократно разъяснял, что вычет НДС по основным средствам производится после принятия объекта на учет на счет 08 (письма от 11.04.2017 № 03-07-11/21548, от 04.07.2016 № 03-07-11/38824, от 06.04.2016 № 03-07-11/19544, от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429).
Рассмотрим на условных примерах, куда относить НДС по основным средствам, приобретенным за счет бюджетных и внебюджетных средств.
Основные средства могут приобретаться бюджетными организациями как за бюджетные, так и за внебюджетные средства. При этом от источника финансирования зависит возможность принятия к вычету выставленного продавцом по таким покупкам НДС.
В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 Кодекса (письмо МФ РФ от 09.04.2015 № 03-07-11/20290, письмо МФ РФ от 21.07.2015 № 03-07-11/41908).
Проводки по приобретению основных средств
К вычету принимаются в том числе суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, либо для перепродажи (п. 2 ст. 171 Кодекса).
Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль единовременно списать в расходы стоимость основного средства, бывшего в эксплуатации? Организация применяет линейный метод амортизации.
Если же организация строила объект самостоятельно, то все расходы учитываются в дебете счета 08. В кредите фигурирует счет 10 с разными субсчетами в зависимости от типа расходов.
Как предъявить к вычету НДС по основным средствам или оборудованию?
В этом деле компания приняла к вычету НДС по приобретенному объекту основных средств в момент его постановки на учет на счет 08. Налоговики в вычете отказали. По их мнению, право на вычет у компании появится только после того, как объект будет учтен на счете 01.
В такой ситуации организации необходимо самой принять решение относительно порядка учета в расходах имущества, бывшего в эксплуатации. Предприятие сможет погашать задолженность перед банком на протяжении всего срока кредитования, а может и внести всю сумму займа досрочно.
На расчет ЕНВД операции, связанные с поступлением, движением и выбытием основных средств, не влияют (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
Как отразить в налоговом учете приобретение основных средств за плату
Что касается графы 15, то в ней следует отразить всю стоимость, которая указана в графе 9 по строке «Всего к оплате» соответствующего счета-фактуры. Требование в отношении заполнения графы 15 установлено Правилами ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Постановление Правительства РФ от 03.12.2019 N 1579 «Об определении потребности в привлечении иностранных работников, прибывающих в Российскую Федера…
Приобретение имущества (основных средств) всегда связано с определенными расходами, которые уменьшают базу налогообложения.
Постановление Правительства РФ от 03.12.2019 N 1579 «Об определении потребности в привлечении иностранных работников, прибывающих в Российскую Федера…
Предприятие не всегда может обладать достаточным количеством свободных оборотных денежных средств, которых будет достаточно для приобретения серьезного оборудования. С целью развития бизнеса можно взять кредит в банке. Конечно, это будет процесс достаточно тяжелый, потому что необходимо подобрать наиболее оптимальные условия кредитования.
Однако в Определении от 08.09.2017 № 305-КГ17-11690 Верховный суд занял иную позицию. В этом деле компания тоже заключила с контрагентом договор на создание программного продукта. По окончании отдельных этапов работ компании выставлялись счета-фактуры.
Налог на прибыль и НДС при приобретении ОС
На основании выставленных счетов-фактур компания принимала к вычету НДС по окончании каждого этапа работ. Суды трех инстанций и ВАС РФ посчитали, что у компании не было права на вычет до выполнения последнего этапа работ и принятия созданного объекта к учету в качестве нематериальных активов.
Нормативный срок службы основных средств устанавливается постоянно — действующей комиссией предприятия при приемке: либо на основании технической документации, поступающей с соответствующим объектам основных средств, либо на основании профессионального суждения членов постоянно-действующей комиссии, учитывающей специфику деятельности (производства), предполагаемой полезности актива для предприятия.
Вычет НДС по основным средствам или оборудованию, приобретенным для использования в хозяйственной деятельности, разрешен НК РФ в полном объеме. Однако для применения вычета НДС по основным средствам законодательством предусмотрен ряд условий.
Произошла ошибка при отправке письма
Судебная практика исходит из того, что счет, на который приняты к учету основные средства, не имеет значения. Все дело в том, что в бухгалтерском учете приобретенное имущество проходит несколько этапов отражения в учете, прежде чем стать основным средством. Операции по покупке имущества первоначально отражают на 08 счете «Вложения во внеоборотные активы». В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной. Остаточная стоимость актива равна первоначальной за минусом начисленной амортизации и амортизационной премией.
Стоимость лицензии на право пользования программой – это расход, который напрямую связан с приобретением основного средства и возможностью его эксплуатации. Поэтому единовременный лицензионный платеж учтите в первоначальной стоимости приобретенного оборудования. Такой вывод следует из совокупности норм пункта 1 статьи 257 и подпункта 8 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ.
При заполнении акта на ввод по ОС формы ОС-1 в столбце «первоначальная стоимость» указана стоимость ОС без учета НДС. НДС восстанавливается позднее — уже после ввода в эксплуатацию объекта.
Налог на добавленную стоимость
В настоящий момент мнение специалистов финансового ведомства в отношении вычета НДС по счету 08 изменилось.
Сумма «входного» НДС по основным средствам, нематериальным активам и оборудованию к установке не может заявляться к вычету в разных налоговых периодах по частям. В соответствии с п. 1.1 ст. 172 Кодекса налогоплательщик может заявить эту сумму НДС к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия к учету соответствующего объекта.
Важно отметить, что предприятие, которое планирует покупать в отчетном налоговом периоде средства для производства, должны отразить определенные денежные суммы на счете 08 «Вложения в необоротные активы».
Приобретение основных средств: НДС при покупке, учет, расходы, кредит
Если у Вас есть КонсультантПлюс, Вы получите подборку в виде закладок для раздела “Избранное” системы КонсультантПлюс. Если нет — Вы получите подборку в виде демоверсии КонсультантПлюс.
Ранее специалисты Минфина России считали, что НДС можно предъявить к вычету, только когда имущество учтено на счете 01. Принять к вычету «входной» НДС по объектам, затраты на приобретение которых отражены по дебету счета 08, было нельзя.
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
В связи с этим на протяжении нескольких лет между компаниями и налоговыми инспекторами возникал вопрос, в каком налоговом периоде можно принять к вычету НДС: когда отразили основное средство на счете 08 (07) или 01?
Любое производство нуждается в средствах труда – основных средствах, которые будут эксплуатироваться продолжительный период времени (более одного года). При этом в бух.учете важную роль играет отражение проводок по приобретению ОС.
Единицей учета данных средств выступает инвентарный объект, который может быть отдельным предметом или же единым комплексом из нескольких предметов, но имеющим общее управление, например компьютер.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
По объектам, требующим монтажа для приведения в рабочее состояние, законодательством разрешено предъявлять к вычету налог, уплаченный сторонним организациям, выполняющим работы по сборке или монтажу объектов, а также поставщикам оборудования и материалов, используемых в монтажно-сборочных работах. Об этом четко заявлено и в п. 6 ст. 171 НК РФ.
Отражение в бух. учете приобретения основных средств
На счете 07 учитывают затраты по объектам, требующим монтажа, а на счете 08 — по объектам, не требующим монтажа.
Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности. Невостребованное по каким-либо причинам имущество (морально устаревшее, при смене вида работ) возможно реализовать сторонним лицам.