Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет в 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ производится при выполнении целого комплекса законодательных требований. Что это за требования и как в 6-НДФЛ показать имущественный вычет — узнайте из нашего материала.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Вопрос: …Работник представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года. Вычет предоставлен, а возврат НДФЛ произведен за счет сумм налога, удержанного с заработной платы иных работников.
Заполняем 6-ндфл при возврате налога работнику
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета в и возврате излишне удержанного налога должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., который составляется по состоянию на 31.12.2017. Сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., полугодие 2017 г. и 9 месяцев 2017 г. не нужно.
Если работодатель обнаружил в представленном расчете 6-НДФЛ факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению перечисляемой суммы налога, он должен внести изменения и представить в инспекцию уточненный расчет. В уточненном 6-НДФЛ указываются только данные работников, по которым представляются корректировки (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Таким образом, возможна ситуация, когда общая сумма фактически удержанного налоговым агентом НДФЛ с доходов физических лиц, выплаченных в декабре, будет больше, чем сумма налога, подлежащая фактическому перечислению в бюджет.
Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог вернет компания
В тех случаях, когда вычеты превысили начисления и НДФЛ не удерживался, в строки 110 и 120 раздела 2 вписывают «00.00.0000».
Работник представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года. Вычет предоставлен, а возврат НДФЛ произведен за счет сумм налога, удержанного с заработной платы иных работников.
На заметку! Подать заявление на возврат имущественного вычета можно в любой момент, начиная с момента оформления законного права на недвижимость.
По мнению налоговиков, это делать необходимо. В строке 130 налоговый агент обязан указать полную сумму дохода за первый квартал, а именно 100 000 рублей.
Работник не спешил требовать имущественный вычет: надо ли уточнить 6-НДФЛ
Компании и предприниматели составляют расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Порядок заполнения этой формы приведен в приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок).
Подать расчет можно в электронном или бумажном варианте, при этом те работодатели, у которых в среднем в течение года трудится более 25 человек, могут сдавать форму только в электронном формате.
Начинающий бизнесмен в январе 2019 года зарегистрировал свою фирму — ООО «Триумф». Штат работников еще не набран, функции бухгалтера возложил на себя, за исполнение обязанностей руководителя начислял ежемесячно себе зарплату в сумме 80 000 руб. (стандартные вычеты не применяются).
Материалы по теме Примеры от налоговиков В разъяснении ФНС приведены также два конкретных примера заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ с учетом вычетов.
ФНС разъяснила, как правильно заполнять расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, если работнику был предоставлен имущественный или стандартный налоговый вычет.
Если на предприятии не было доходов или не производились выплаты физическим лицам, показатели подоходного налога будут нулевыми. В этом случае сдавать ведомость в федеральную службу нет необходимости. За несвоевременность передачи данных начисляется штраф – 1 000 руб., а также банковские структуры имеют право заблокировать расчётный счет после 10 дней просрочки.
Имущественный вычет в 6-НДФЛ попадает, если его получатель:
- состоит в трудовых отношениях с фирмой-работодателем;
- получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- передал работодателю полученное у налоговиков уведомление о возможности предоставления имущественного вычета;
- выразил свою просьбу о применении имущественного вычета в заявлении на имя своего работодателя.
Если физическое лицо (ИП) получает имущественный возврат посредством налоговой службы, форму 6-НДФЛ нужно заполнить и сдать самостоятельно. Когда выплату производит работодатель, заполнением формы занимается бухгалтерия.
Учитывая требования НК РФ:
- имущественный вычет предоставляется в форме уменьшения налоговой базы по НДФЛ (ст. 210 НК РФ);
- исчисление НДФЛ производится ежемесячно нарастающим итогом в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% с зачетом удержанных сумм НДФЛ в предыдущие месяцы (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Из сказанного налоговиками следует, что компания по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» показывает общую величину предоставленных работникам вычетов за минусом ошибочного вычета в размере 1000 руб., а по строкам 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» — величину налога, увеличенную на 130 руб.
Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ?
Допустим, компания при исчислении НДФЛ с зарплаты за январь 2018 г. ошибочно предоставила работнику стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 2400 руб. (вместо 1400 руб., как это предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Зарплата была выплачена 5 февраля. В феврале после выплаты зарплаты компания обнаружила ошибку и пересчитала налог.
Сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не нужно. Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета и о возврате излишне удержанного налога должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ за текущий период.
В результате предоставления имущественного вычета работодателем величина попадающего в бюджет НДФЛ уменьшается. Такое изменение налоговых обязательств находит отражение в НДФЛ-отчетности. В первую очередь эта информация попадает в 6-НДФЛ, поскольку данный расчет предназначен для фиксации исчисленного и удержанного НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Информация об имущественном вычете попадает в отчет 6-НДФЛ, если за вычетом работник обратился в свою фирму.
То есть, если сотрудник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в январе, а в одном из последующих месяцев календарного года, работодатель должен пересчитать налог с начала года уже с применением данного вычета.
НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ. Следующая строка – 130 «Сумма фактически полученного дохода» раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется без вычета суммы удержанного налога на ту дату, которая вписана в графу 100.
Налоговый вычет – это сумма, снижающая базу обложения подоходным налогом, на основании которой производят его расчет для внесения в бюджет. Иными словами, он способен снизить налоговое бремя плательщика.
Как отразить в 6ндфл выплату дохода за прошлые налоговые периоды
Их отражают и в 6-НДФЛ: сумму налоговых вычетов физических лиц фиксируют в строке 030 с нарастающим итогом. При этом нужно следовать правилам заполнения расчетной части, установленным приказом налоговой службы № MMB-7-11/450.
Имущественный вычет – это особая, предусмотренная государством, льгота, возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья и уплату соответствующего налога. Физическое лицо может либо вернуть часть затраченных средств, либо, если вычет предоставляет работодатель, уменьшить будущие налоговые обязательства. Как отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ и надо ли это делать?
Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок). Согласно п. 4.2 Порядка по строке 140 отражается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Максимально возможный лимит на человека – 2 миллиона рублей (на недвижимость сверх этой суммы оформить вычет нельзя). Максимальная сумма возвращенных налогов (13% от лимита) – 260 тысяч рублей. Получить вычет больше – нельзя.
Разница между суммой налога, удержанной до предоставления вычета, и суммой налога в месяце, когда сотрудник принес заявление, является излишне перечисленной суммой НДФЛ.
Пересчитать НДФЛ и удержать недостающие суммы налога из доходов работника работодатель сможет только в том месяце, в котором работник принесет справку об отчислении ребенка из вуза. Результаты перерасчета следует отразить в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный (налоговый) период, когда фактически произведен перерасчет. Сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ за прошлые периоды не нужно.
Отчет по форме 6-НДФЛ представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, формат и порядок заполнения расчета утвержден приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В 6-НДФЛ за текущий период в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» необходимо отразить суммы с учетом перерасчета. Значение в строке 070 «Сумма удержанного налога» не нужно корректировать на возвращенную сумму НДФЛ.
Простыми словами, если работник имеет право на получение налогового вычета (получил соответствующее уведомление) и подал заявление на имя руководителя, то выплаченный вычет должен попасть в форму 6-НДФЛ.
Согласно закону, имущественный вычет (статья 210 НК РФ) может быть предоставлен сотруднику в виде уменьшения налоговой нагрузки, следовательно, отразить выплату необходимо в связанном с НДФЛ разделе. НДФЛ уплачивается ежемесячно в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% нарастающим итогом с учетом удержанных в предыдущие периоды сумм.
В этой строке укажите сумму НДФЛ, которую до конца года не удалость зачесть в счет начислений по этому налогу.
По стр. 030 отчета 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом по всем сотрудникам фирмы все налоговые вычеты вне зависимости от их вида (имущественный, стандартный и др.).
Допустим, компания в апреле 2018 г. получила от работника подтверждение права на вычет и произвела возврат НДФЛ, удержанного с начала года.
Операцию по возврату налога следует отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Для этого надо заполнить строки 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».