Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по ценным бумагам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогоплательщик приобрел ценные бумаги в июне 2011 года, а продает в апреле 2015 года. Количество полных лет владения – три года (2012-2014 годы). Предельный размер налогового вычета, на который может рассчитывать собственник, составляет 9 млн руб.
С 1 января 2015 года каждый совершеннолетний российский гражданин волен открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). «ЭВ» разбирался, в чем соль нового финансового продукта, а также какие выгоды он сулит потребителю.
Для кого предназначены ИИС? «Это могут быть граждане, имеющие официальный доход в виде зарплаты или не имеющие такого дохода, например, пенсионеры и индивидуальные предприниматели», — объясняет директор по развитию инвестиционно-розничного бизнеса «Лайф Капитал» Владимир Филяшин. Главное, чтобы у человека было что инвестировать.
НДФЛ от операций с ценными бумагами
Для этого в налоговую инспекцию по местожительству подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором ценные бумаги были проданы.* Об этом сказано в пункте 3статьи 228 и пункте 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, в качестве расходов на приобретение ценных бумаг можно учесть суммы, с которых владельцы или налоговые агенты уже рассчитали и заплатили НДФЛ (абз. 8 п. 13 ст. 214.1 НК РФ). Например, это может быть материальная выгода от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной (расчетной) плюс сумма НДФЛ с нее. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 29 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7914.
Не исключено, что для владельцев счетов ИИС вложение в этот вид бумаг будет ограничено поправками к закону. Тогда уже имеющийся пакет бумаг придется продавать — это невыгодно», — рассказал топ-менеджер одной из финансовых компаний.
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
И вот здесь мы подбираемся к главной «фишке» продукта — налоговым льготам, которые предоставляются государством владельцу ИИС. «Физлицо, заключившее договор ИИС, имеет право на получение инвестиционного налогового вычета», — разъясняют в ФК «Открытие». Льготы бывают двух видов: вычет со взносов в ИИС и вычет с дохода по ИИС.
Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.
Рассчитаем доход и налог НДФЛ с учетом применяемого налогового вычета для физического лица – налогового резидента.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
В конце мая 2019 года правительство подняло вопрос об отмене данного типа налогового вычета. Следите за новостями, решение будет принято к концу года.
Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.
Пример: Клиент приобретает ценные бумаги на сумму 30 млн рублей в 2014 году. Пусть через три года рыночная стоимость портфеля составляет 40 млн рублей. Клиент принимает решение о продаже ценных бумаг. Положительный финансовый результат операции составляет 10 млн рублей. При расчете налоговой базы клиент получает право на инвестиционный налоговый вычет в размере 9 млн рублей (3 млн рублей × 3 года).
За что получают инвестиционные вычеты
Сумма прибыли, которая может быть освобождена от налогообложения путем применения данного инвестиционного налогового вычета, составляет не более 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами.
При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы. А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с человеком договора:
- доверительного управления;
- на брокерское обслуживание;
С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты.
Это следует из положений статьи 214.1, подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 и подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.
Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.
Есть инвесторы – физические лица (далее просто инвесторы), работающие на рынке ЦБ без брокеров, основная же масса инвесторов работает через брокеров. Если первые все действия по расчету с бюджетом в части начисления и оплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), производят самостоятельно, то вторые действуют через брокера, который выступает в этом случае их налоговым агентом.
Об этом сказано в письмах письме Минфина России от 12 декабря 2007 г. № 03-04-05-01/403. Несмотря на то, что оно было выпущено в период действия старой редакции статьи 214.1 Налогового кодекса РФ, его можно учитывать и сейчас. Так как требование документального подтверждения расходов действовало и прежде.
Моя подруга Евгения в ноябре 2018 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатит налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.
Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы по их приобретению, реализации и хранению (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).
Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2015 году получил убытки в размере 562 тыс. руб. от операций с ценными бумагами, а в 2016 году у него сумма убытка по операциям с ПФИ составила 900 тыс. руб.
Что касается убытка по ПФИ, то по таким операциям убыток временно мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ПФИами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.
При этом сама доходность от операций по счету ИИС таким пополнением не считается. Учитываются лишь денежные взносы на счет от его владельца.
Появления ИИС на российском рынке в арсенале управляющих компаний следует ожидать в самое ближайшее время. Рассмотренные новации налогового законодательства, безусловно, повышают для физических лиц привлекательность инвестиций в ценные бумаги.
Налоговой необходимо подтвердить следующие факты:
- реализованные ЦБ находились у вас более 3 лет;
- от их реализации получился положительный финансовый результат.
Верните себе налоговые выплаты с операций по инвестициям
Доказательством служат отчеты или справки брокера (или УК), выписка по счету. В документах обязательно должны быть указаны даты и отражены не только доходы, но и расходы.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Между тем разница между брокерским счетом и услугами доверительного управления (ДУ) принципиальная. В случае с брокером у клиента есть возможность самостоятельно совершать операции и полностью контролировать свой инвестсчет. ДУ больше подходит тем, кто не планирует активно участвовать в инвестиционной деятельности.
В отчетном периоде налогоплательщик приобрел пакет акций по цене 1 млн руб. В этом же периоде он их продал, но уже по цене 1,1 млн руб. Расходы на продажу акций составили 2 тыс. руб.
Как рассчитывается НДФЛ от операций с ценными бумагами
Если человек продает ценные бумаги напрямую, без посредников, все действия по расчету с бюджетом он должен провести самостоятельно:
- рассчитать свой доход от продажи ценных бумаг;
- рассчитать и заплатить НДФЛ;
Налоговый орган, рассмотрев все документы, перечислит на счет инвестора, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, причитающуюся сумму НДФЛ.
Полученный доход частный инвестор может уменьшить на величину налогового вычета в размере 9 000 000 рублей, так как ценные бумаги приобретены после января 2014 года и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
Второй же тип инвестора не обязан представлять декларацию и платить НДФЛ, за него это сделает налоговый агент. Но он вправе это сделать, если претендует на налоговый вычет за тот налоговый период, по итогам которого у него получен положительный финансовый результат, то есть доход от операций с ценными бумагами.
Налоговый вычет (фондовый рынок)
Интересен он будет тем, кто осуществляет операции с ценными бумагами как частное лицо или уже открыл индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) или планирует это сделать.
Правда, воспользоваться новым вычетом можно будет только в следующем году – по итогам текущего. Тем не менее, игрокам финансовых рынков стоит знать о новой возможности и учитывать ее при планировании действий с финансовыми инструментами. О том, кто именно и по каким расходам может на него претендовать, мы расскажем в статье.
Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.
Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.
Для получения частным инвестором льготной ставки налогообложения ценные бумаги должны быть приобретены после 01 января 2011 года и находиться в собственности более 5 лет.
Под доходом инвестора мы понимаем положительный финансовый результат по операциям с ЦБ, то есть прибыль. Здесь следует отметить, что налоговый агент перечисляет в бюджет НДФЛ при каждой выплате инвестору дохода в течение года, отрицательный же финансовый результат (убыток) учитывается только по окончании налогового периода (года).
Если организация выплачивает продавцу ценных бумаг деньги и не является при этом посредником, то она не будет налоговым агентом. В этом случае человек как продавец должен сам заплатить НДФЛ и представить декларацию по форме 3-НДФЛ.