Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления на взаимозачет по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.
Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога предполагает указание бюджетного платежа, в счет которого будет направлен образовавшийся избыток. Законодательство ограничивает компанию в выборе: переплату по налогам можно направить в погашение обязательства перед бюджетом аналогичного уровня.
Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам
Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) возвращают или учитывают в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуация поправима.
Когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки.
Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Решение о зачете налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с момента получения от компании заявления. Это предусмотрено пунктом 8 статьи 78 НК РФ.
Заполненная форма отправляется в налоговый орган путем личного посещения (директором предприятия или его представителем, действующим по доверенности), почтовым отправлением (ценным письмом с уведомлением, описью вложения) или по электронным каналам связи (при существовании соответствующего соглашения между предприятием и ФНС).
Организация, неверно уплатившая налог, сбор, взнос может либо вернуть переплату, либо зачесть ее в счет предстоящих платежей в ИФНС.
Как платили — так и заполнять. На каждый ОКТМО — свое заявление. Если сомневаетесь — сделайте сверку с налоговой предварительно (даже если несколько ОКТМО каким-то образом относятся к одной налоговой — у них все равно будет разделение в л/с).
Если компания перечисляет платежи в бюджет за третьих лиц, выступая в роли агента, например, по НДФЛ, образовавшийся избыток нельзя пустить на погашение собственных обязательств организации перед госказной.
Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:
- Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
- Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
- Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Если заявление подается в ИФНС в бумажном виде, рекомендуется подготовить два идентичных заполненных образца. Можно второй экземпляр представить в виде копии. На втором экземпляре налогоплательщика ставится отметка налогового специалиста, подтверждающая принятия бумаги.
Налоговые органы принимают документы на возврат или зачет денег в течение трех лет со дня, когда было совершено излишнее перечисление (п. 2, 7 ст. 78 НК РФ).
Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам. Важная информация на тему: «Заполнение заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога». Мы собрали и подготовили полезную информацию по теме и предоставляем ее в удобном виде. В случае возникновения вопросов, задавайте их нашим дежурным юристам.
Общество зарегистрировано в качестве юридического лица в августе 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1045803015543.
Налоговая может самостоятельно произвести зачет переплаты по налогу, если налогоплательщик не пожелает иного, однако рекомендуется все-таки подавать заявление, что ИФНС смогла произвести правильные расчеты.
Судебными инстанциями установлено, что Обществом не представлено доказательств нарушения оспариваемыми решениями Инспекции прав и законных интересов в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.
В целях приведения в соответствие карточки расчетов с бюджетом Общества по налогу на имущество организации, Инспекцией перечислены денежные средства по мемориальным ордерам УФК N 5836 UN 000015644 от 27.10.2011, в сумме 172 892 руб. 04 коп. и N 5836 UN 000015645 от 27.10.2011, в сумме 59 013 руб. 96 коп. в рамках одного кода бюджетной классификации.
В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.
На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.
Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году
Излишне оплаченные денежные средства можно зачесть, соблюдая нормы 78 статьи (п.1) Налогового кодекса РФ.
Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@, разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности.
Ошибочно уплаченный в большей сумме налог (сбор) может быть возвращен на расчетный счет предприятия, ИП или зачтен в счет последующих платежей.
Физлица, не являющиеся ИП, не должны больше указывать в заявлении свой адрес, только данные паспорта (иного документа, удостоверяющего личность).
Заполнение заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога
Я была в налоговой с заявлением о зачёте излишне уплаченного налога в счёт будущих платежей, не приняли заявление, сказали,что у них новое ПО и зачет переплаты происходит автоматически без заявления. Подскажите так ли это или меня просто отфутболили как у нас часто бывает.
В экономической жизни нередко случается, что организации и предприниматели исполняют обязанность по перечислению бюджетных платежей в большем объеме, чем того требует действующее законодательство.
Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017».
В период с 26.08.2011 по 02.09.2011 Обществом в налоговый орган сданы уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за 2008 и 2009 годы, согласно которым к уменьшению по налогу на имущество за 2008 — 2009 годы Обществом заявлено 231 906 руб.
В то же период Обществом сданы уточненные декларации по налогу на имущество за этот же период заинтересованному лицу, в которых к начислению по налогу на имущество указано 231 906 руб.
Самостоятельно зачесть инспекция может только суммы излишне уплаченного налога (п. 5 ст. 78 НК). Под ними понимают превышение суммы, фактически уплаченной в бюджет, над суммой начисленного налога. Основную сумму текущих налоговых платежей инспекция не может направить на погашение недоимки, сложившейся в предыдущих периодах.
Специалисты рекомендуют регулярно проводить сверки с бюджетом, чтобы не пропустить срок возврата средств. По истечении трех лет доказывать свою правоту придется в суде, а арбитражная практика не всегда на стороне компаний.
Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).
Носить с собой копирку для быстрого оформления второго экземпляра, на котором приемщик проставит штамп налоговой, необязательно. Во многих налоговых стоят копировальные аппараты.
То есть включить ее в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль. Правда, в этом случае свою позицию тоже придется отстаивать в суде. Дело в том, что Минфин не признает налоговую переплату безнадежной дебиторской задолженностью (письмо от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457). Но некоторые суды считают, что деньги, излишне уплаченные в бюджет, являются собственностью налогоплательщика.
Указанные сведения заполняются на титульном первом листе бланка заявления. Второй лист заполняют только физические лица без образования ИП, указываются сведения о физлице на основании паспорта.
Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.
Обязательные требования к форме и содержанию заявления
Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Предварительно могут назначить сверку расчетов с бюджетом.
Метеорит72 — лучший интернет магазин светодиодного освещения! Товары высочайшего качества, безупречный сервис, широчайший ассортимент, отличные цены, гарантия.
В форме организации и ИП заполняют только страницу 1 и 2. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.
Если же у Вас нет личного кабинета, то в статье «Новый бланк и образец заявления о зачете налога» есть бланк такого заявления. Вы его распечатываете и заполняете от руки либо скачиваете, либо полностью пишите от руки при отсутствии компьютера. Отнести такое заявление можно лично в налоговую, либо отправить по почте. Я не люблю ходить в налоговую, отправляю либо через личный кабинет либо по почте.
Образец заполнения заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога 2017 в счет будущих платежей — скачать.
Зачет налога за счет другого возможен на основании заявления. Форма заявления о возврате суммы. Можно вернуть или зачесть переплату взносов, пеней и штрафов.
Иногда инспекторы отговаривают бухгалтера составлять заявление на зачет, обещая произвести зачет самостоятельно.