Бухгалтерские отчеты за полугодие в 2022 году

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Налоговые и бухгалтерские изменения-2022

• Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в декабре 2021 года

• Сдать СЗВ-М за декабрь 2021 года

• Сдать СЗВ-ТД* за декабрь 2021 года

• Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за декабрь 2021 года

• Сдать “бумажный” отчет 4-ФСС за 2021 года

• Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год (компании на ОСНО, которые не вели деятельность)

• Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года

• Уплатить 1-ую часть НДС за 4 квартал 2021 года

• Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 4 квартал 2021 года

• Уплатить торговый сбор за 2021 год (Москва)

• Сдать расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год
• Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в январе 2022 года

Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

Попробовать2 кварталАпрель

• 1 — 15 апреля —

  Сдать СЗВ-М за марта 2022 года

• 1 — 15 апреля —

  Сдать СЗВ-ТД* за март 2022 года

• 1 — 15 апреля —

  Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за март 2022 года

• 1 — 15 апреля — Подтвердить основной вид деятельности за 2021 год

• 1 — 20 апреля —

  Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2022 года (если не вели деятельность)

• 1 — 20 апреля —

  Сдать “бумажный” отчет 4-ФСС за 1 квартал 2022 года

• 1 января — 25 апреля —

  Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 1 квартал 2022 года

• 1 — 25 апреля —

  Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 25 апреля —

  Уплатить 1-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 25 апреля —

  Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 25 апреля — Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2022 года (Москва)
• 1 — 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года

• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:

• 06/2020 — по основным средствам;
• 26/2020 — по капитальным вложениям;
• 27/2021 — по документообороту;
• 25/2018 — по аренде.

Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.

С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.

К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:

• первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
• если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.

Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.

Календарь бухгалтера за январь 2022

Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

По данному налогу будут обновленные отчетные формы:

• 6-НДФЛ для работодателей;
• 3-НДФЛ для физлиц и ИП.

Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.

К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.

Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать по обновленной форме. Она будет использоваться с отчетности за 1 квартал 2022 года. За 2021 год сдать расчет нужно будет по старой форме.

Про форму 4-ФСС на данный момент еще ничего не ясно. Если изменений не будет, то отчитываться нужно будет на прежнем бланке.

Тарифы по страховым взносам в целом останутся прежними. Единственное изменение коснется общепита, который имеет право на освобождение от НДС. Он сможет платить взносы по сниженным ставкам — тем, которые предусмотрены для субъектов МСП.

Краткий перечень налоговых и бухгалтерских изменений в 2022 году

После того, как выполнены шаги 2 — 5, образуется перечень ОС, подлежащих учету по правилам нового стандарта.

Соответственно, объекты, вошедшие в него, надо проанализировать на предмет определения для каждого из них ликвидационной стоимости, которая далее будет влиять на расчет амортизации.

На этом шаге продолжаем работать со списком ОС, получившимся после выполнения шагов 2 — 5.

Теперь по каждому объекту нужно принять решение о том, насколько способ начисления амортизации и срок полезного использования, установленные ранее, соответствуют требованиям нового ФСБУ.

Шаг 8. Выделить объекты, по которым необходим пересчет амортизации

На этом шаге у каждого ОС из списка появится условная отметка — пересчитываем или не пересчитываем.

Те объекты, по которым:

• не нужно пересматривать СПИ;
• не нужно менять способ расчета амортизации;
• ликвидационная стоимость признана равной нулю

можно далее оставить, как есть. В отчетности за 2022 год по ним понадобится сделать соответствующее раскрытие (примечание).

А с ОС, по которым нужны изменения для соответствия ФСБУ 6/2020, продолжаем работать дальше.

По каждому объекту, попавшему в перечень корректируемых для перехода на ФСБУ 6/2020, пересчитываем накопленную амортизацию так, как если бы её сразу начисляли по правилам стандарта.

Формулы расчета амортизации логических изменений не претерпели. Только за основу в них теперь нужно принимать выражение:

Например, формула для ежемесячного расчета амортизации по убывающему остатку примет вид:

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

• налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
• наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

• для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
• для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

Для получения подписи в ФНС необходимо подать заявление на выдачу сертификата. Это можно сделать, посетив ИФНС лично, или заполнив форму на сайте налоговой.

Затем следует выбрать носитель, на который ФНС запишет электронную подпись. Требуется токен, сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России.

Далее руководитель должен посетить инспекцию, чтобы подтвердить свою личность. С собой потребуется паспорт, СНИЛС, носитель-токен и сертификат соответствия на токен (поставляется в комплекте с токеном).

В завершении процесса необходимо подготовить рабочее место: приобрести средство криптозащиты КриптоПро CSP, установить его на компьютер, а затем загрузить сертификат ЭП.

Электронную подпись ФНС выдаёт бесплатно. Но это относится только к файлам ЭП, которые запишут на токен. Отдельно нужно купить токен и лицензию на КриптоПро CSP.

Также с 1 января 2022 года сотрудники, бухгалтерия и другие уполномоченные лица – все, кто подписывает документы компании — должны пользоваться своей ЭП. За её получением можно будет обратиться в УЦ, прошедшие переаккредитацию (АУЦ). Также потребуется личный визит, предъявление паспорта и СНИЛС.

В файле подписи будут указаны только ФИО физлица. Чтобы доказать правомочность своих действий от имени компании, нужна электронная доверенность (она же — машиночитаемая доверенность, МЧД).

Если в 2022 году у вас останется действующий сертификат ЭЦП от Удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то им можно продолжать пользоваться до конца срока действия. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года за новой подписью не нужно. Перевыпустить подпись можно, когда срок действия текущей ЭП от аккредитованного УЦ будет подходить к концу.

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

4-ФСС в электронной форме за полугодие 2021 г. — 26.07.2021

4-ФСС на бумаге за полугодие 2021 г. — 20.07.2021

РСВ за полугодие 2021 г. — 30.07.2021

СЗВ-М

• за апрель 2021 г. — 05.2021
• май 2021 г. — 06.2021
• июнь 2021 г. —07.2021
• июль 2021 г. —08.2021
• август 2021 г. —09.2021
• сентябрь 2021 г. —10.2021
• октябрь 2021 г. —11.2021
• ноябрь 2021 г. —12.2021
• декабрь 2021 г. —01.2022

6-НДФЛ за полугодие 2021 г. — 02.08.2021

Декларация по НДС за второй квартал 2021 г. — 26.07.2021

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2021 г. — 28.07.2021

Форма 4-ФСС

Форма 4-ФСС приведена в приложении 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017), а Порядок её заполнения — в приложении 2 к этому Приказу.

В состав расчёта 4-ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1, 2, 5, а если есть показатели для заполнения — и таблицы 1.1, 4. Это следует из пункта 2 Порядка заполнения расчёта 4-ФСС.

В расчёте за первый квартал 2021 года и другие периоды 2021 года таблицу 3 заполнять не нужно (Письмо ФСС РФ от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777). Это связано с тем, что в 2021 году в общем случае органы ФСС РФ напрямую выплачивают страховое обеспечение (обеспечение по страхованию), а расходы страхователя на предупредительные меры возмещаются ему на расчётный счёт.

По общему правилу страхователи подают расчёт 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) в следующие сроки (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приёму 4-ФСС):

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчётность направляется в электронном виде;
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если она сдаётся в бумажном виде.

Способ подачи зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций — численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

• если этот показатель превышает 25 человек, то расчёт 4-ФСС подавать нужно в электронном виде;
• если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчёт 4-ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

См. дополнительную информацию:

Форма 6-НДФЛ и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

Расчёт 6-НДФЛ за полугодие заполните в общем порядке с учётом следующих особенностей.

В поле «Отчётный период (код)» укажите «31».

В разделе 1 нужно отразить суммы налога, удержанного в апреле — июне.

В разделе 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на первое полугодие.

Сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ установлены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.

Способ подачи формы 6-НДФЛ зависит от численности физлиц (до или более 10 человек), которым налоговый агент выплатил в 2021 году доход (п. 2 ст. 230 НК РФ). В первом случае (при численности до 10 человек) отчёт можно подать (на выбор) на бумаге или в электронном виде по каналам ТКС, во втором (при численности 10 и более человек) — только в электронном виде.

СЗВ-ТД с 01.07.2021 сдают по новой форме. Графу «Код выполняемой функции» надо будет заполнять всегда.

СЗВ-ТД сдавайте в ПФР на каждого работника при приёме, увольнении, переводе, изменении должности, переходе работника на ЭТК. При переименовании фирмы или реорганизации СЗВ-ТД сдайте на всех работников. На совместителя также подавайте СЗВ-ТД (п. п. 1.4, 2.8 Порядка заполнения СЗВ-ТД).

На работающих по гражданско-правовым договорам СЗВ-ТД сдавать не надо.

Срок сдачи СЗВ-ТД (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

• при приёме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания соответствующего приказа;
• в других случаях — 15-е число следующего месяца.

Способ подачи СЗВ-ТД зависит от численности работников в предшествующем отчётном периоде (месяце) (п. 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учёте):

• если работников 25 и более, представьте электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью;
• если работников менее 25, по своему усмотрению можете направить сведения в форме такого электронного документа или документа на бумажном носителе.

См. дополнительную информацию:

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ.

Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:

1. В 2021 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2021 — для отчетности за 2020 год (Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019). Второй — в конце 2021: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021).
2. Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
3. Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.
4. Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021. Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
5. ПФР обновил форму отчета СЗВ-М (Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021). Новый бланк применяют с 30.05.2021. А с 01.07.2021 обновили форму СЗВ-ТД.
6. Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде (500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.

Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, как и прежде: если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

С 1 января 2022 года организации сдают бухотчетность только в ФНС

Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта.

ВАЖНО! С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется. А с 01.01.2022 вступит в силу новая форма расчета 6-НДФЛ. Заполняйте отчет за 2021 год на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28. 09.2021.

Сроки в 2022:

• за 2021 г. — 01.03.2022;
• I квартал 2022 г. — 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а с 1 по 3 мая — официальные праздники и выходные);
• полугодие 2022 г. — 01.08.2022 (31.07.2022 — воскресенье);
• 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
• 2022 г. — 01.03.2023.

Подробнее: «Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство»

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/845@ от 18.09.2019. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• 2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 — воскресенье);
• I квартал 2022 г. — 04.05.2022;
• полугодие 2022 г. — 01.08.2022;
• 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
• 2022 г. — 30.01.2023.

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Бланк закреплен Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016. Его планируют обновить.

В Приказе Минтруда № 182н от 30.04.2013 разъясняется, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — в Фонд социального страхования такие сведения не предоставляют. Справку о средней зарплате 182н выдают работнику в день прекращения работы.

ВАЖНО! Срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.

В таблице представили сроки сдачи бумажной и электронной 4-ФСС:

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

• до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
• 25 и более работников — только в электронном формате.

Подробнее: «Образец заполнения формы 4-ФСС в 2022 году»

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Новый бланк ежемесячного отчета закреплен в Постановлении правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.

Отчитывайтесь до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчетов по заработной плате в 2022 году (сведения о застрахованных лицах) в ПФР:

Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

Подробнее: «Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению»

Похожие записи:

• Имеет ли право работодатель требовать инн
• Книжка правила дорожного движения 2022 года
• Санитарные правила общепита в 2022 году