Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выписать исправленный счет фактуру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не допустимо вносить изменения в тот же бланк счета-фактуры, что выписан в исходном варианте. Нужно составить дополнительно еще раз аналогичный документ, прописав в нем правильные данные, номер и дату исправления.
С 1 октября 2017 года изменилась форма основного счета-фактуры. Новый бланк и образец заполнения и вы найдете в статье «Новая счет-фактура с 1 октября 2017 года».
С 1 июля 2017 года корректировочный счет-фактура уже менялся. См. «Изменения корректировочного счета-фактуры с 1 июля 2017 года». Однако с 1 октября 2017 года бланк претерпел изменения вновь. Это обусловлено вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. Далее подробнее расскажем об изменениях.
Как создать в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру
Исправлять счет-фактуру необходимо в том случае, если в первоначальном документе допущены существенные ошибки. Такими признаются ошибки, которые препятствуют налогоплательщику реализовать право на вычет «входного» НДС.
Согласно пункту 3 и абзацу 2 пункта 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости аннулирования записи в книге продаж после окончания текущего налогового периода используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура.
Автор высказывает свое мнение по корректировочным счетам-фактурам, считая, что их можно выставлять только на уменьшение.
В строке 300.00.001 А данной формы указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС.
Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов
В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать?
В корректировочный счет-фактуру с 1 октября 2017 года можно добавлять дополнительные строки и графы. Такую возможность официально закрепляет Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981. Следовательно, при необходимости, в корректировочный счет-фактуру можно добавить, допустим, реквизиты документа, на основании которого меняется стоимость.
Если будет изменена стоимость товаров, подлежащих отгрузке, или же выполненных типов работ, оказанных видов услуг или переданных имущественных прав, то изменяется также и сама цена таких объектов и действий или их количество, то по таким параметрам изменения, а равно исправления в счета-фактуры вноситься не будут.
Согласно пункту 59 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур от 22 апреля 2019 года № 370 в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.
Исправленный счет-фактура. Общие сведения
Следовательно, ТОО неверно поступило, выписав дополнительный ЭСФ при исправлении ошибок в сумме по ЭСФ. Дополнительный ЭСФ не выписывается при исправлении ошибок, т.к. он выписывается только при вышеуказанных случаях корректировки размера оборота.
При этом номер исправленного счета-фактуры должен совпадать с номером первичного документа, а в строке «1а» указывают номер и дату исправления.
Такие новые бланки документов с исправленными данными обязательно подлежат подписанию руководителем и главным бухгалтером. Если установлена организационно правовая форма в виде ИП, документ подписывается самостоятельно самим предпринимателем. Там же в документе он должен отразить все реквизиты по свидетельству о государственной регистрации такого лица.
В открывшейся накладной нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и кликните на пункт «Корректировка реализации» (5). Откроется форма «Корректировка реализации» для создания в 1С корректировочного счета фактуры.
Как заполнять исправленный счет-фактуру правильно
Согласно пункту 1 статьи 419 НК РК исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
В этом случае ни стоимость отгрузки, ни количество продукта не изменяется, потому выписывать корректировочный счет «Лебедь» не должен.Форма счета-корректировки и порядок его наполнения установлены законодательно Постановлением Правительства №1137.При составлении корректировки проконтролируйте, что документ содержит все требуемые реквизиты.
То есть при заполнении нового бланка в строке 1 прописываются данные по счету-фактуры, в котором была допущена арифметическая или техническая ошибка при заполнении. В эти пункты вписываются данные номера документа и дату его первоначального составления. После этого указываются все необходимые реквизиты по лицам с правильными их значениями.
В этом случае ни стоимость отгрузки, ни количество продукта не изменяется, потому выписывать корректировочный счет «Лебедь» не должен.Форма счета-корректировки и порядок его наполнения установлены законодательно Постановлением Правительства №1137.При составлении корректировки проконтролируйте, что документ содержит все требуемые реквизиты.
Допущенные в оформлении счета-фактуры ошибки подлежат исправлению только в случае того, если это может помешать идентифицировать налоговыми органами информацию из документа следующего типа:
- Данные о продавце;
- Данные о покупателе;
- Данные о товарах и услугах;
- Имущественные права на объекты;
- Стоимость товаров и услуг;
- Установленные налоговые ставки;
- Суммы налога на ДС.
Т.е. выписать исправленный ЭСФ ТОО вправе в течение срока исковой давности (5 лет) с даты выписки первоначального ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
Особенности наполнения исправленного счета-фактуры
Т.е. дата совершения оборота в исправленном ЭСФ может корректироваться в пределах срока исковой давности (5 лет) от даты выписки исправленного ЭСФ.
Как отмечено в Постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2015 № 10АП-14763/2014 по делу № А41-53651/14, одностороннее изменение сведений в первичных документах без взаимного волеизъявления сторон противоречит закону и не влечет правовых последствий (см. также Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу № А43-27322/2014).
В случае, если у покупателя изменились данные по НДС, то при выписке исправленного ЭСФ, указываются данные, актуальные на текущий момент.
Аннулирование ЭСФ через выписку исправленного ЭСФ
Налоговое законодательство и правила документооборота ЭСФ не предъявляют специальных требований к номеру исправленного счета-фактуры. Поэтому налогоплательщик может использовать как следующий порядковый номер в соответствии с правилами нумерацией своей учетной системы, так и сохранить прежний номер (если это допускается в вашей учетной системе).
Если изменяется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры. Повлечь изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема (абз.3 п. 3 ст.168 Налогового кодекса РФ).
Корректировку делают на основании документа реализации, в который нужно внести изменения. Чтобы найти нужную реализацию, зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализации…» (2). Откроется окно с документами.
Как мы видим, при этом способе проводки формируются той датой, когда создан документ корректировки реализации. При этом разница по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» относится на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Счет 90 в этом случае не корректируют.
Перечислим всераспространенные ситуации, в каких поставщику нужно составить конкретно корректировочный счет-фактуру.
После вступления в силу комментируемого постановления № 1137, налогоплательщики должны использовать новый (постоянный) бланк корректировочного счета-фактуры.
Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Для этого нужно просуммировать все цифры, указанные по строке В данных граф, а также все цифры, указанные по строке Г данных граф. Полученные значения понадобятся при заполнении книги покупок, книги продаж или дополнительных листов к ним.
Порядок исправления первичных документов можно разработать самостоятельно
Как найти, какой счет-фактуру выписать покупателю — корректировочный либо исправленныйООО «Поставщик» заключило с покупателем контракт на поставку конфет по стоимости 155 руб. за кг. В счете-фактуре на отгрузку бухгалтер ООО неверно указал стоимость 135 руб. за кг.
В соответствие с этим детально прописаны два алгоритма. Первый — для внесения, регистрации и учета корректировок. Второй — для исправления ошибок.
Соответствующие изменения, как правило, требуется внести и в первичный документ (товарную накладную, акт оказанных услуг или выполненных работ), поскольку счет-фактура оформляется на основании этого документа. И если ошибка является существенной для счета-фактуры, то таковой она, вероятно, будет считаться и для первичного документа. В КСФ также может быть выявлена ошибка технического плана, в случае если она мешает правильной идентификации суммы к вычету или реквизитов сторон, то следует оформить исправленный корректировочный счет-фактуру.
Основания и правила устранения погрешностей в оформлении вышеупомянутых документов в главном схожи: обязательному исправлению подлежат существенные ошибки.
В редких случаях документы с погрешностями в оформлении можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать?
Исправительная счет фактура образец
Письмом ФНС России от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104@ данные разъяснения доведены до сведения территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
На форме ЭСФ с данными скопированными с основного ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ , отредактируйте доступные поля.