Подоходный налог на 2022 год в Казахстане

Категория

Наименование

Сумма, тыс. тенге

Класс

Подкласс

ВСЕГО

1 491 843 612

1

Налоговые поступления

1 483 774 353

01

Подоходный налог

463 862 352

1

Корпоративный подоходный налог

463 862 352

05

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

1 019 912 001

3

Поступления за использование природных и других ресурсов

1 019 912 001

2

Неналоговые поступления

6 069 259

04

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан

6 069 259

2

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на организации нефтяного сектора

6 069 259

6

Поступления от продажи финансовых активов государства

2 000 000

01

Поступления от продажи финансовых активов государства

2 000 000

1

Поступления от продажи финансовых активов внутри страны

2 000 000

Функциональная группа

Наименование

Администратор

Программа

Подпрограмма

04

Образование

225

Министерство образования и науки Республики Казахстан

001

Формирование и реализация государственной политики в области образования и науки

105

Обеспечение студентов, магистрантов и докторантов вновь вводимыми местами в общежитиях

019

Оздоровление, реабилитация и организация отдыха детей

099

Обеспечение доступности качественного школьного образования

100

Обучение и воспитание детей в республиканских организациях образования

101

Реализация государственного образовательного заказа в Назарбаев Интеллектуальных школах

110

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на апробирование подушевого финансирования организаций среднего образования

127

Размещение государственного образовательного заказа в частных организациях среднего образования

05

Здравоохранение

226

Министерство здравоохранения Республики Казахстан

067

Обеспечение гарантированного объема бесплатной медицинской помощи

100

Трансферты Фонду социального медицинского страхования на оплату гарантированного объема бесплатной медицинской помощи

106

Оказание медицинской помощи больным социально значимыми заболеваниями, за исключением направлений, финансируемых через Фонд социального медицинского страхования

107

Оказание медицинской помощи в форме санитарной авиации

070

Охрана общественного здоровья

100

Обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения

101

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на закуп вакцин и других иммунобиологических препаратов

102

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на пропаганду здорового образа жизни

104

Пропаганда здорового образа жизни

105

Реализация мероприятий по профилактике и борьбе со СПИД

106

Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов республиканского значения, столицы на реализацию мероприятий по профилактике и борьбе со СПИД

06

Социальная помощь и социальное обеспечение

213

Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан

027

Социальное обеспечение отдельных категорий граждан и их сопровождение по выплатам

100

Выплаты солидарных пенсий

101

Государственные базовые пенсионные выплаты

103

Выплата обязательств по государственной гарантии сохранности обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов в едином накопительном пенсионном фонде

104

Государственное базовое социальное пособие по инвалидности

105

Расчёты наличными сложно администрировать, особенно в отношениях микробизнеса с населением:

«…когда ты видишь снятие налички, ты не можешь сказать, на что человек снимает себе деньги. Но всегда рядом с «C» [consumer, потребитель] будет «B» [business, бизнес]. Следовательно, использование средств уже становится менее для нас понятным».

Д.В. Егоров

Поэтому тотального контроля за платежами физиков не планируется — иначе, они перейдут в нал, а это большее зло:

«Если выбирать между наличными и безналичными расчетами, то, конечно, на государственном уровне интереснее именно такая система расчётов [безналичных]. Поэтому когда мы говорим о налоговом контроле в этой сфере, он должен быть достаточно аккуратен, чтобы это не превращалось в набеги на бытовую деловую активность».

Д.В. Егоров

Безналичные платежи сильно увеличились в объеме, активизировались и схемы по анонимизации потоков безнала. ФНС будет бороться с этим:

«Но, когда попадаешь в цифровое пространство, ты всё равно оставляешь след. И это вопрос времени, когда этот след будет выявлен. Если говорить о криптовалютах, то мы сейчас достаточно плотно занимаемся этим рынком, понимая, что эта система расчётов может создать достаточно существенную эрозию для налоговой базы».

Д.В. Егоров

Возможно, речь идёт о полном законодательном запрете на операции с криптовалютами и ужесточение ответственности. А взамен — цифровой рубль с прозрачной историей владения.

Логичное завершение тренда, который развивается уже не первый год:

«Поэтому наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. Это касается и физических лиц: в перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев».

Д.В. Егоров

Это касается и налоговых вычетов:

«Для вычетов не нужно будет сдавать декларации, они будут автоматизированы. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году».

Д.В. Егоров

Для физиков — однозначно хорошая новость. Это должно ускорить процесс получения вычетов и упростить жизнь налогоплательщиков.

• Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

  2,3 тыс. 0

  • Бизнес на пределе – эксперт об отмене моратория на налоговые проверки
  • В Казахстане могут ввести свой углеродный налог
  • Кто кормит бюджет: 343 крупных налогоплательщика страны
  • Казахстан
  • налоги
  • налоговые изменения
  • ИПН
  • МЗП

  2023 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
  Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

  • 2009
  • 2010
  • 2011
  • 2012
  • 2013
  • 2014
  • 2015
  • 2016
  • 2017
  • 2018
  • 2019
  • 2020
  • 2021
  • Январь
  • Февраль
  • Март
  • Апрель
  • Май
  • Июнь
  • Июль
  • Август
  • Сентябрь
  • Октябрь
  • Ноябрь
  • Декабрь

  (0)

  • Процесс
  • Общество
  • Бизнесс
  • Экология
  • Кодекс РК об административных правонарушениях
  • Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан
  • Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
  • Уголовный кодекс Республики Казахстан
  • Бюджетный кодекс Республики Казахстан
  • Налоговый кодекс Республики Казахстан
  • О таможенном регулировании в республике Казахстан
  • Предпринимательский кодекс
  • Трудовой кодекс Республики Казахстан
  • Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
  • Гражданский кодекс РК (общая часть)
  • Гражданский кодекс РК (особенная часть)
  • Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
  • О браке (супружестве) и семье
  • О здоровье народа и системе здравоохранения
  • Водный кодекс Республики Казахстан
  • Земельный кодекс Республики Казахстан
  • Лесной кодекс Республики Казахстан
  • Экологический кодекс Республики Казахстан

  На самом деле в Казахстане довольно большое количество налогов, поэтому обсуждать их все несколько нелогично. Обычно каждый изучает информацию по тому налогу, который ему необходим, однако необходимо хотя-бы примерно представлять виды налогов в Казахстане.

  Наиболее популярными являются налоговые выплаты по имуществу, куда входит недвижимость или владения землёй, для предпринимателя очень важен индивидуальный подоходный налог. Существуют также социальные отчисления и социальный налог, которые, кстати говоря, являются кардинально разными понятиями, а ещё есть корпоративные налоги, таможенные сборы, НДС и акцизы, и у всех в расчетах есть собственные нюансы.

  Сразу стоит сказать, что сроки уплаты налогов в Казахстане в 2021 году не изменятся. Оплата для каждого налога останется такой же, но в налоговом кодексе есть довольно много других изменений.

  Единственным нюансом, который известен точно, является то, что налог на транспорт, а точнее его оплату, перенесут на первый квартал этого года, который следует за отчётным периодом.

  К примеру, казахстанцы выразили желание президенту о том, чтоб иметь возможность использовать свои пенсионные накопления. И наконец-то с этим вопросом разобрались, потому что в 2021-м году можно снять себе пенсионные накопления, но только ту сумму, которая будет выше предела. То есть пенсией никто рисковать не будет. При этом ввели послабления, потому что налог на эту сумму можно будет платить уже после использования денег. А деньги допустимо использовать на вклады по акциям, либо для улучшения жилищных условий. И это ещё далеко не все он, потому что послаблений или изменений в налоговой системе довольно много, и изучать их необходимо в частном порядке.

  Планируется объединить налог на имущество и землю. В 2021-м году – это будет единый платёж. Расчёты по данным налогам будут считаться отдельно, то есть в индивидуальном порядке, но сумма будет одна, собственно как и КБК, в любом случае – все ставки налогов на 2021 год прописаны в НК по отдельности.

  Относительно НДС можно сразу сказать, что здесь изменения коснутся льгот, точнее их использования. Однако в данном вопросе есть некоторые нюансы, потому что нововведения коснутся передач прав на компьютерные программы, которые включаются в российский перечень.

  Помимо этого власть сокращает список операций, которые ранее облагались льготной ставкой НДС – 10 %, все они представлены в законе номер 83.

  Стоит также сказать о том, что расчет налогов должен производиться бухгалтерами, потому что в этом вопросе есть огромное количество нюансов. Например, можно сказать, что в 2021-м году будет упрощен возврат НДС для отечественных производителей – 50 %. Если реализация товаров производится на территории СЭЗ, то НДС вообще платить не надо. И, конечно, предусматривается введение розничного налога – 3 % – это антикризисная мера, которая будет действовать до 2023 года.

  Обсуждая, налог на прибыль в Казахстане стоит сказать, что по нему запланированы изменения. Если говорить про изменения, то власть определяет разные ставки налога при индивидуальных статусах распределения прибыли.

  Стоит сказать, что те компании, которые работают в IT сфере, помимо НДС обзавелись льготой ещё и поэтому налогу. 0 % – это ставка для регионального бюджета, и 3 % нужно платить налог, деньги с которого идут федеральный бюджет.

  Правда, сразу стоит сказать, что нововведение будет актуально только для тех людей, у которых численность штата составляет минимум семь человек.

  Новое в НДФЛ с 2022 года

  Налог для самозанятых – это единый совокупный платёж. Он действует 2019 года, хотя обсуждали вероятность его введения довольно давно . Размер налогового сбора фиксирован, он составляет 2525 тенге, но налоги на самозанятых имеют под собой особенности, так что этому необходимо уделять внимание. Предназначены эти выплаты для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП. Исключение – это только те люди, которые создают собственное жильё, ну и это планируется исправить ближайшем будущем.

  Решение по введению данных налоговых выплат было принято по причине того, что статистика показала, что большинство людей в стране занято неофициально. Они работают, но не делают взносы в экономику, от чего последние страдают, и президент страны принял решение исправить данную ситуацию, но очень лояльно, чтоб это не вызывало проблем.

  Отдельного внимания заслуживают ТОО налоги. Здесь есть некоторые нюансы, которые нужно знать, потому что данные организация с ограниченной ответственностью работают также по двум налоговым режимом – по специальному и общему. Естественно, на льготный – специальный режим – могут рассчитывать далеко не все и если говорить откровенно, то, как правило, используется общая схема, которая предусматривает ставку в 20 % корпоративного налога. Относительно изменений, то в 2021-м году они в этой сфере не запланированы.

  Упрощенный режим предполагает определённую численность сотрудников – не более 30 человек, при этом доход за полугодие не должен быть больше 24 МРП. Однако и налог будет куда меньше – 3 % от дохода за пол года. При этом 3 % делятся на пополам, из которых полтора – это корпоративный налог, и ещё оставшаяся половина – социальный. Ещё одним нюансом является то, что помимо 3 % налога, которые используют упрощенную систему налогообложения, обязаны платить налоги с доходов сотрудников:

  • 10 % ИПН;
  • 10 – пенсионный взнос;
  • 3,5 процента – это социальные отчисления;
  • а также ещё 4 % идут на страховку по медицине.

  Нужно сказать, что корпоративный налог рассчитать довольно сложно, потому что здесь есть огромное количество нюансов, не зря организации нанимают бухгалтера, потому что самостоятельно заниматься такой деятельностью очень сложно. При этом бухгалтеры активно используют КБК, чтоб произвести все выплаты правильно, и поэтому стоит изучить информацию КБК по налогам в Казахстане 2021 года заранее.

  Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?

  • Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
  • Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
  • Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.

  К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.

  По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.

  «По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».

  Чего бизнесу ждать от ФНС в 2022-2024 годах

  С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.

  Согласно законопроекту, текущая ставка налога на добавленную стоимость сохраняется на уровне 15%. Для обеспечения непрерывности цепочки НДС и предотвращения уклонения от его исчисления и уплаты вне зависимости от размера выручки расширяется категория плательщиков НДС:

  • фермерские хозяйства с площадью орошаемой земли более 25 га;
  • налоговые консультанты и аудиторские организации;
  • некоммерческие организации, в том числе бюджетные.

  В Налоговом кодексе планируется отменить льготы по НДС на услуги в сфере физической культуры и спорта (кроме финансируемых из бюджета), а также на доходы от оказания услуг по проведению занятий физкультуры в спортивных сооружениях, культурно-массовых мероприятий и банковские услуги с фиксированными суммами.

  Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 15%, а ставка налога на прибыль в виде дивидендов — на уровне 5%.

  Согласно поправкам, предлагается повысить годовую предельную норму амортизации следующим образом:

  • здания — с 3% до 5%;
  • сооружения (нефтяные и газовые скважины, мосты, плотины и т. д.) — с 5% до 10%;
  • передаточные устройства (магистральные трубопроводы, устройства линии электропередачи и др.), силовые машины и оборудование (теплотехническое, турбинное оборудование и др.) — с 8% до 15%;
  • Рабочие машины и оборудование по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) — с 15% до 20%;
  • Компьютерные, периферийные устройства, оборудование по обработке данных — с 20% до 40%.

  Предлагается увеличить размер инвестиционного вычета с 10% до 20% на сумму средств, выделяемых на новое технологическое оборудование, и с 5% до 10% на расширение производства в форме нового строительства.

  Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и ОАО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» более чем на 15% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) будет снижена с 75% до 70%.

  Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль по оставшейся части налогооблагаемой базы ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» будет уменьшена с 75% до 70%.

  Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода.

  Исходя из задач, поставленных указом президента от 6 октября 2021 года (УП-6319), в налог за пользование недрами вносятся следующие изменения.

  В частности, вводится налог на рентный доход для недропользователей, осуществляющих добычу (извлечение) нефти, природного газа, газового конденсата, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов на новых месторождениях, с учетом капитальных расходов недропользователей. Он уплачивается через три года после инвестирования за вычетом дохода от продажи металлов или углеводородов и затрат, непосредственно связанных с их добычей (извлечением).

  Кроме того, планируется освободить от налога на имущество новых нефтяных и газовых скважин в первые два года, начиная с месяца ввода их в эксплуатацию, в последующие три года — применение ставки налога на имущество юридических лиц, сниженной на 50% от установленной налоговой ставки.

  Проектом предлагается снижение ставок налога за пользование недрами по нефти и природному газу до 10% (сейчас — 20% и 30% соответственно), золоту и меди — до 7% (10%), вольфраму — до 2,7% (10,4%), урану — до 8% (10%). При этом для предприятий с государственной долей, осуществляющих добычу углеводородов, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз») действующие ставки могут сохранить.

  Также с 1 января 2022 года ставка налога за 1 тонну известняка для производства цемента планируется снизить в два раза — с 45 тысяч до 22,5 тысяч сумов за тонну.

  Ставки налога на водопользование (без учёта ставок на орошение земель сельскохозяйственного назначения) будут проиндексированы на уровне инфляции (10%) для предприятий всех отраслей экономики (за исключением промышленных предприятий, электростанций и ЖКХ) и для индивидуальных предпринимателей — в 30%.

  Проектом сохраняется ставка налога за пользование водными ресурсами в части объёма воды, используемого для полива сельскохозяйственных земель, размере 40 сумов за 1 кубометр, в том числе порядок применения коэффициента 1,05 для покрытия стоимости объема воды, поставляемой поставщиками воды, к ставке налога.

  для орошения сельскохозяйственных земель составляет 40 сумов, включая применение коэффициента 1,05 для покрытия затрат на доставку поставщиками воды.

  Какие налоговые изменения ждут казахстанцев

  Ставку налога на имущество юридических лиц планируется снизить с 2% до 1,5%. Законопроект увеличивает с 0,4% до 0,5% пониженную ставку налога на имущество юрлиц.

  Предлагается ввести требование о том, что налоговая база для зданий не может быть ниже минимального значения, установленного в абсолютной величине на 1 квадратный метр в следующих размерах:

  • в Ташкенте — 2,5 млн сумов;
  • в Нукусе и облатных центрах — 1,5 млн сумов;
  • в оставшихся регионах — 1 млн сумов.

  Ставки налога на имущество физических лиц индексируются на уровне 10%.

  Базовые ставки налога на земли несельскохозяйственного назначения для юридических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

  Продолжится поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3.

  Ставки земельного налога для физических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

  В законопроекте сохраняется налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

  Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

  Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
  • индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указываетНалоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

  Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

  Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

  Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

  
  

  Похожие записи:

  • Налог на машину в Крыму 2022 для пенсионеров
  • Срок перечисления УСН за 2 квартал в 2022 году
  • Оплата за выписку из ЕГРЮЛ реквизиты в 2022 году