Налог на покупку земельного участка в 2022 году

Вид населенного пункта

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Города:

Алматы

28,95

0,96

Нур-Султан

19,30

0,96

Актау

9,65

0,58

Актобе

6,75

0,58

Атырау

8,20

0,58

Тараз

9,17

0,58

Караганда

9,65

0,58

Кызылорда

8,68

0,58

Кокшетау

5,79

0,58

Костанай

6,27

0,58

Павлодар

9,65

0,58

Петропавловск

5,79

0,58

Талдыкорган

9,17

0,58

Уральск

5,79

0,58

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

Шымкент

9,17

0,58

Алматинская область:

Города областного значения

6,75

0,39

Города районного значения

5,79

0,39

Акмолинская область:

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

В 2022 году индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, не уплачивают налоги по предпринимательской деятельности:

• ИПН – на 100% (все ИП на СНР);
• СН – на 100% (ИП на упрощенной декларации);
• Единый земельный налог — на 100% (КХ и ФХ).

Освобождение от налогов распространяется только на предпринимателей, которые работают по специальным налоговым режимам. ИП, работающие на общеустановленном режиме, уплачивают налоги с дохода в общем порядке. На них освобождение не распространяется.

Для освобождения от налогов, предприниматели не должны работать по некоторым видам деятельности («запрещенные» виды деятельности смотрите здесь).

Освобожденным предпринимателям нельзя заниматься импортом/экспортом товаров из третьих стран (например, из Китая). На страны ЕАЭС запрет не распространяется, поэтому завозить товары, например, из России — можно.

Таким образом, в 2022 году, как и в 2021 году, индивидуальные предприниматели на спец. режимах при соблюдении прочих требований, освобождены от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.

Уплата налогов ИП за себя и за работников

Предприниматели НЕ освобождены от уплаты налогов и взносов за своих работников и «за себя».

• Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями

О том, что изменится в расчете заработной платы работников в 2022 году – в материале

• Как изменится расчет заработной платы в 2022 году? (+ примеры полного расчета для разных уровней ЗП)

Предприниматели ежемесячно уплачивают «за себя» взносы на медстрахование (ВОСМС).

Взносы ИП в свою пользу «фиксированы» и рассчитываются по формуле: 1,4 МЗП * 5%.

В 2022 году размер МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге. По оф. ответам госорганов, никаких изменений в расчете ОСМС по данной ситуации не планируется. То есть взносы за ИП будут рассчитываться в прежнем порядке, но с применением нового повышенного значения МЗП.

Рассчитаем взносы на медстрахование за предпринимателя в 2021 и 2022 годах и посмотрим, как изменится ежемесячная сумма, которую ИП уплачивают «за себя».

^*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
^**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге

Таким образом, ежемесячные взносы на медстрахование ИП в 2022 году увеличатся с 2 975 до 4 200 тенге – на 40% (из-за роста ставки МЗП).

Обратите внимание!

Бездействующие ИП или приостановившие отчетность, уплачивают взносы от 1 МЗП. Формула расчета ВОСМС = 1МЗП * 5%

• Взносы ОСМС: платят ли в свою пользу ИП, приостановившие деятельность?

Для них сумма ВОСМС также увеличится на 40%. В 2021 году = 2 125 тенге (42 500 * 5%), в 2022 году = 3 000 тенге (60 000 * 5%).

Таким образом в 2022 году бездействующие ИП, будут платить за медстрахование даже больше, чем сейчас платят ИП, которые работают и получают доход.

Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

Предприниматели ежемесячно уплачивают социальные отчисления в свою пользу.

СО за ИП рассчитываются от величины дохода. Доход для расчета СО предприниматели определяют самостоятельно с учетом установленных пределов – от 1 МЗП до 7 МЗП. Ставка СО «стандартная» — 3,5%.

Зачастую ИП производят уплату СО исходя из 1 МЗП (по минимальному порогу). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете СО не планируется.

Рассмотрим на двух примерах расчет СО за ИП при минимальном и максимальном уровне дохода, сравним с расчетом 2021 года, чтобы понять, как изменятся значения.

^*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
^**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге

Таким образом, в 2022 году ИП, уплачивающие СО в свою пользу по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП), будут ежемесячно уплачивать 2 100 тенге, что на 40% больше той суммы, которую они платили ранее.

Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя» пенсионные взносы. Доход для расчета ОПВ определяется предпринимателем самостоятельно в пределах от 1 до 50 МЗП. Ставка ОПВ за ИП 10%.

Зачастую предприниматели определяют доход для ОПВ по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете ОПВ, не планируется.

Посчитаем, как изменятся ОПВ за ИП в связи с изменением размера МЗП и пределов для расчета. Сравним с аналогичными значениями 2021 года.

^*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
^**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге

По таблице мы видим, что минимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» увеличился с 4 250 до 6 000 тенге.

Таким образом, если предположить что предприниматель платит СО и ОПВ по нижним пределам, а ВОСМС фиксированной суммой, в 2022 году предприниматель ежемесячно будет уплачивать 12 300 тенге, что на 3 587 больше, чем в 2021 году:

1. 2021 год: ВОСМС — 2 975, СО – 1 488, ОПВ – 4 250 тенге. Итого 8 713 тенге;
2. 2022 год: ВОСМС – 4 200, СО – 2 100, ОПВ – 6 000 тенге. Итого 12 300 тенге.

1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:

• налог — не позднее 1 марта следующего года;
• авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

Земельный налог РК в 2021: как рассчитать и когда оплатить

Всем ли гражданам нужно выплачивать полную ставку по налогам? Оказывается, что нет. Для отдельных категорий населения правительство предусматривает льготы. Вот кто может на них рассчитывать:

• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны труда;
• одинокие пенсионеры;
• инвалиды, их дети;
• сироты;
• многодетные матери.

Теперь понимаете, как рассчитать земельный налог в РК, но не менее важно знать, когда его отчислять. Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Итак:

• физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года;
• юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.

Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму — 1,25% за один пропущенный.

Земельный налог –это плата, взимаемая в бюджет с юридических и физических лиц, которые являются владельцами участка:

• на праве собственности (частные дома, дачи и т.д.);
• на праве постоянного пользования;
• на праве безвозмездного временного пользования (п.1 ст.498 НК РК).

Регулируется общий порядок начисления и уплаты земельного налога ст.511 НК , а порядок его расчета и сроки уплаты для юридических лиц и ИП установлены ст.512 НК. Для физлиц -ст.514 НК РК.

Объектом обложения налогом на землю является земельный участок. При этом, в целях налогообложения земли подразделяются на несколько категорий, и не все из них попадают под налогообложение.

По категориям земли делятся на земли:

• сельхозназначения;
• населенных пунктов (занятые жилищным фондом и свободные земли);
• промышленности, транспорта и прочего не сельхозназначения;
• особо охраняемых территорий;
• лесного фонда;
• водного запаса;
• земли запаса.

Последние 4 категории земель не подлежат налогообложению вовсе.

Земли относящиеся к первым 3 категориям также не в полной мере могут подлежать налогообложению. В частности, не являются объектами обложения участки (п.2 ст.500 НК РК):

• находящиеся в черте населенных пунктов в общем пользовании (улицы, парки, кладбища, пляжи и т.д.);
• занятые автодорогами общего пользования;
• занятые законсервированными объектами, если консервация произведена по решению Правительства РК.

С 2021 г. юрлица не подают декларации по транспорту и земле на основании п. 9 ст. 3 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Соответственно, уже за 2020 г. эти расчеты направлять в ИФНС не требуется.

ФНС в Письме от 31.10.2019 г. № БС-4-21/22311@ указывает, при каких обстоятельствах налоговики должны будут все равно принимать декларации по налогу на землю или транспорт:

• нужно подать корректировочную декларацию за периоды до 2020 г.;
• нужно подать корректировочную декларацию, если первичный расчет сдан в течение 2020 г. при реорганизации компании.

Также хозяйствующий субъект подает декларацию по земле или транспорту, когда он хочет использовать вычеты за периоды до 2020 г. и за период в течение 2020 г. при ликвидации или реорганизации компании (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Важно! Если компания заявляет о льготах за периоды до 2020 г. через подачу заявления, налоговики его не примут. Они предложат субъекту подать декларацию. Об этом указано в Письме ФНС от 12.09.2019 г. № БС-4-21/18359@.

В указанных выше ситуациях компаниям нужно формировать транспортную декларацию по форме, регламентированной Приказом ФНС от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@, а земельную декларацию по форме из Приказа ФНС от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@.

С 2021 г. компании обязаны заплатить налог на транспорт и землю, а также авансы по ним в другие даты (п. 68, 77 ст. 2 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ).

До внесения изменений сроки определялись региональными законами конкретного субъекта РФ (для транспорта) или конкретного муниципального образования (для земли). И эти даты не могли быть раньше дат представления декларации, т.е. ранее 1 февраля очередного года.

В соответствии с внесенными корректировками для всех компаний установлены единые сроки уплаты авансовых платежей и самого налога по транспорту и земле. С 2021 г. налоги нужно уплачивать не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Что касается авансовых платежей, то их нужно уплачивать не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).

Соответственно, в 2021 г. по транспортному и земельному налогам устанавливаются такие сроки уплаты:

• 1 марта – налог за 2020 г.;
• 30 апреля – аванс за 1 кв. 2021 г.;
• 2 августа – аванс за 2 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 июля);
• 1 ноября – аванс за 3 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 октября).

Внимание! Региональным законодательством субъекта РФ или муниципального образования могут быть отменены авансы по земельному или транспортному налогу. Тогда компании вправе платить налог только по результатам налогового периода – года (п. 2 ст. 263 НК РФ, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Земельный налог в Казахстане: что нужно знать.

Декларации по транспорту и земле отменили. Вместо них компаниям был предложен вариант подачи заявлений для получения льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). Получается, чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщику нужно подать в ИФНС соответствующее заявление. Его форма регламентирована Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/377@.

В этом заявлении требуется указать объекты налогообложения – конкретные участки земли и транспортные средства. Кроме того, нужно обозначить полагающиеся льготы с указанием реквизитов нормативно-правовых актов и информации о документах, которые доказывают право на льготы.

На разные объекты (земля и транспорт) составляется одно заявление. Кроме того, в заявлении может быть одновременное указание разных КПП, присвоенных по месту нахождения объектов. Об этом ФНС указала в Письме от 03.02.2020 г. № БС-4-21/1599@.

Налогоплательщики вправе подавать заявление на льготы вместе с подтверждающей документацией в любую налоговую инспекцию. Документы можно подать лично, через ТКС, по почте или через МФЦ. Кроме того, законодательством не установлены ограничения по срокам подачи пакета документов. Таким образом, налогоплательщик может подать заявление на вычет любым удобным ему способом и в любое время.

Если налогоплательщик не подал заявление, то он не лишается права на получение льготы. В случае, когда ИФНС имеет информацию о льготах, которые положены налогоплательщику, то она рассчитывает налоги по земле и транспорту за 2020 г. именно с учетом этих льгот.

Однако если налогоплательщик самостоятельно не заявит о получении льготы, есть вероятность, что ИФНС, даже при наличии информации, льготы ему не предоставит. Тогда субъект получит уведомление об уплате завышенного налога. В этой связи налоговики информировали хозяйствующих субъектов в январе 2021 г. о том, что им в течение 1 квартала 2021 г. нужно подать заявление о льготах на налоги по транспорту и земле.

С 2021 г. ИФНС будут направлять юрлицам сообщения о рассчитанных суммах налога по транспорту и земле (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Форма этих сообщений регламентирована Приказом ФНС от 05.07.2019 г. № ММВ-7-21/337@.

В сообщении налоговики будут обозначать объект налогообложения, налогооблагаемую базу, налоговый период, ставку налога и сам размер рассчитанного налога. Для расчета налога информация будет браться из ЕГРН, а также получаться от госорганов, регистрирующих права на недвижимость или транспорт.

ИФНС будет направлять сообщение через телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, возможен вариант отправки по почте, если налогоплательщик не имеет возможности получать электронные документы от налоговой.

Отправка сообщений от ИФНС не отменяет обязанность налогоплательщиков самостоятельно рассчитывать и платить налог и авансы по нему. Сообщения будут передаваться после окончания налогового периода (года) и уже после срока для их уплаты. Таким образом, информация о налоге будет поступать уже после того, как налогоплательщик должен выполнить свою обязанность – заплатить налог по транспорту или земле.

В такой ситуации возникает закономерный вопрос – зачем нужны сообщения из ИФНС, если налогоплательщик сам рассчитывает налог и соблюдает сроки уплаты без подсказки налоговиков?

Минфин дал на это ответ в Письме от 19.06.2019 г. № 03-05-05-02/44672. Цель таких сообщений – информировать налогоплательщиков о рассчитанном налоговиками размере налога. В дальнейшем эта информация будет использоваться для взыскания недоимки, если субъект не заплатил налоги вовремя.

Когда компания получает сообщение из ИФНС, она вправе, если не согласна с суммой, подать налоговикам возражения. К ним нужно приложить собственный расчет налога, а также какие-то подтверждающие документы, например, подать заявление на льготы.

Возражения нужно подать в срок не более 10 дней с момента получения этого налогового сообщения о размере налога (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Но данный срок не является окончательным – даже если компания подаст пояснения к возражению и дополнительную документацию в более поздний срок, налоговики должны их проанализировать и при наличии законных обоснований пересчитать размер налога.

Если ИФНС в течение года не направит в компанию сообщение о рассчитанных налогах, организация обязана самостоятельно уведомить налоговиков о наличии у нее объектов транспорта и земли. Для этого используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.02.2020 г. № ЕД-7-21/124@. Подать такое уведомление нужно не позже 31 декабря текущего года.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Расчет налога на землю в РК производится исходя из того, где находится земельный участок и занят ли он постройками жилищного фонда.

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка (с учетом корректировок).

Налоговой базой является площадь земельного участка или земельной доли.

Юридическими лицами и ИП сумма налога исчисляется самостоятельно. Для физических лиц исчисление суммы налога производится налоговыми органами.

В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

На сегодняшний день утверждены такие ставки на земельный налог:

Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты налога на землю.

Если вы физическое лицо, владеющее земельным участком, то произвести уплату налога на землю в бюджет вам необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным годом (например, за 2021 год налог уплачивается не позднее 1 октября 2022 года).

Если же вы являетесь юридическим лицом, то оплатить вам необходимо в такие сроки: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Оплата производится частично, равными долями.

Если же уплата налога не была произведена вовремя, на всю сумму начисляется пеня. Начисление происходит за каждый день просрочки в сумме 1,25-кратной ставки, установленной Национальным Банком Республики Казахстан.

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

• в отделении одного из банков второго уровня
• непосредственно в налоговых органах
• с помощью интернет-банкинга (если данная услуга доступна в вашем банке)
• в режиме онлайн на портале Электронного правительства

Как оплатить налог на землю онлайн?

1. Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)
2. Авторизоваться на портале
3. Зайти на страницу «Оплата земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов»
4. Нажать на кнопку «Оплатить онлайн»
5. Выбрать налоговый орган и указать размер оплачиваемой суммы налога
6. Выбрать один из предложенных способов онлайн-оплаты
7. Внести данные платежной карты и оплатить
8. Чек об уплате будет доступен в «Личном кабинете»

Добро пожаловать на портал Ирис!

Если вы желаете узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, сделать это можно следующими способами:

Обратиться непосредственно в отделение Налоговой службы. При себе необходимо иметь ИИН или БИН и паспорт.

Если же у вас нет времени на личное посещение Налоговой службы, тогда узнать о возможной задолженности можно в режиме онлайн. А именно: на портале Электронного правительства или же на сайте Комитета государственных доходов. Для этого вам необходимо иметь при себе/знать свой ИИН или БИН.

Нужны деньги до зарплаты?

Более 15 предложений!

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 145 000 тенге.

• Минимальные расчетные показатели (МРП, МЗП) в Казахстане: актуальные размеры, динамика

• Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

• Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как избавиться от долгов

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Социальный налог в РК

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

  Поправки в Налоговый кодекс с 1 января 2022 года

  Согласно действующему налоговому кодексу РФ, не все земельные участки облагаются налогом. Отдельные категории земельных участков, которые не облагаются налогом:

  • официально признанные выведенными из оборота;
  • ограниченные в обороте наделы земли, которые были официально включены в перечень всемирного или культурного наследия;
  • территории, которые зарегистрированы как принадлежащие к лесному фонду;
  • территории, которые были выделены для строительства многоквартирных домов.

  Федеральным законом и налоговым кодексом предусмотрены определенные ситуации, в которых лица освобождаются от уплаты суммы налогообложения. Сдача земельного налога не требуется в таких случаях:

  • надел находится во владении собственника, частного лица уже более 3 лет;
  • земля была передана собственнику как наследственное имущество или же преподнесена в качестве подарка с соответствующим нотариальным оформлением;
  • согласно статье 217 НК РФ, не требуется уплата налоговой ставки, если частное лицо получило землю по договору ренты или же приватизировало его;
  • наделы, которые были в собственности физического лица не менее 5 лет и были приобретены после 1.01.2016, тоже продаются без налогообложения;
  • арендаторы земли также освобождаются от оплаты.

  В остальных случаях действуют стандартные ставки, за исключением тех случаев, в которых предусмотрены льготы или освобождение, как для религиозных и уголовно-исполнительных учреждений, для некоторых социально значимых и инфраструктурных организаций.

  В РФ, согласно действующему законодательству, положены льготы пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий, сиротам и другим категориям льготников.

  Стоимость налога рассчитывается по формуле с учетом ставки. Для разных типов объектов предусмотрены различные ставки:

  • объекты, включенные в жилищный фонд – 0,1%;
  • наделы под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и для ведения подсобного хозяйства, находящиеся во владении частных лиц – 0,3%;
  • наделы, предназначенные для хозпостроек и гаражей – 0,8%;
  • все остальные разновидности наделов, в том числе используемые в коммерческих целях – 1,5%.

  Порядок уплаты налога на землю в 2022 году не изменился, все метаморфозы касаются только системы оценивания. Но для физических и юридических лиц алгоритм отличается. Что нужно знать физлицам:

  • налоговый орган должен прислать уведомление;
  • после этого лицо должно в установленный срок сдачи оплатить необходимую сумму;
  • в документах уже будет указана сумма к оплате – она рассчитывается в соответствии с данными из ЕГРН.

  Земельный и транспортный налоги в 2021 году

  Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 15%, а ставка налога на прибыль в виде дивидендов — на уровне 5%.

  Согласно поправкам, предлагается повысить годовую предельную норму амортизации следующим образом:

  • здания — с 3% до 5%;
  • сооружения (нефтяные и газовые скважины, мосты, плотины и т. д.) — с 5% до 10%;
  • передаточные устройства (магистральные трубопроводы, устройства линии электропередачи и др.), силовые машины и оборудование (теплотехническое, турбинное оборудование и др.) — с 8% до 15%;
  • Рабочие машины и оборудование по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) — с 15% до 20%;
  • Компьютерные, периферийные устройства, оборудование по обработке данных — с 20% до 40%.

  Предлагается увеличить размер инвестиционного вычета с 10% до 20% на сумму средств, выделяемых на новое технологическое оборудование, и с 5% до 10% на расширение производства в форме нового строительства.

  Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и ОАО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» более чем на 15% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) будет снижена с 75% до 70%.

  Кроме того, повышенная ставка налога на прибыль по оставшейся части налогооблагаемой базы ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат» и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» будет уменьшена с 75% до 70%.

  Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода.

  Исходя из задач, поставленных указом президента от 6 октября 2021 года (УП-6319), в налог за пользование недрами вносятся следующие изменения.

  В частности, вводится налог на рентный доход для недропользователей, осуществляющих добычу (извлечение) нефти, природного газа, газового конденсата, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов на новых месторождениях, с учетом капитальных расходов недропользователей. Он уплачивается через три года после инвестирования за вычетом дохода от продажи металлов или углеводородов и затрат, непосредственно связанных с их добычей (извлечением).

  Кроме того, планируется освободить от налога на имущество новых нефтяных и газовых скважин в первые два года, начиная с месяца ввода их в эксплуатацию, в последующие три года — применение ставки налога на имущество юридических лиц, сниженной на 50% от установленной налоговой ставки.

  Проектом предлагается снижение ставок налога за пользование недрами по нефти и природному газу до 10% (сейчас — 20% и 30% соответственно), золоту и меди — до 7% (10%), вольфраму — до 2,7% (10,4%), урану — до 8% (10%). При этом для предприятий с государственной долей, осуществляющих добычу углеводородов, драгоценных, цветных, редких и радиоактивных металлов (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз») действующие ставки могут сохранить.

  Также с 1 января 2022 года ставка налога за 1 тонну известняка для производства цемента планируется снизить в два раза — с 45 тысяч до 22,5 тысяч сумов за тонну.

  Ставки налога на водопользование (без учёта ставок на орошение земель сельскохозяйственного назначения) будут проиндексированы на уровне инфляции (10%) для предприятий всех отраслей экономики (за исключением промышленных предприятий, электростанций и ЖКХ) и для индивидуальных предпринимателей — в 30%.

  Проектом сохраняется ставка налога за пользование водными ресурсами в части объёма воды, используемого для полива сельскохозяйственных земель, размере 40 сумов за 1 кубометр, в том числе порядок применения коэффициента 1,05 для покрытия стоимости объема воды, поставляемой поставщиками воды, к ставке налога.

  для орошения сельскохозяйственных земель составляет 40 сумов, включая применение коэффициента 1,05 для покрытия затрат на доставку поставщиками воды.

  Ставку налога на имущество юридических лиц планируется снизить с 2% до 1,5%. Законопроект увеличивает с 0,4% до 0,5% пониженную ставку налога на имущество юрлиц.

  Предлагается ввести требование о том, что налоговая база для зданий не может быть ниже минимального значения, установленного в абсолютной величине на 1 квадратный метр в следующих размерах:

  • в Ташкенте — 2,5 млн сумов;
  • в Нукусе и облатных центрах — 1,5 млн сумов;
  • в оставшихся регионах — 1 млн сумов.

  Ставки налога на имущество физических лиц индексируются на уровне 10%.

  Базовые ставки налога на земли несельскохозяйственного назначения для юридических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

  Продолжится поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3.

  Ставки земельного налога для физических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

  В законопроекте сохраняется налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

  Налоговый кодекс 2020г. Глава №61

  • 2021
  • 2020
  • 2019
  • 2018
  • 2017
  • 2016

  МЗП	42 500 тг
  МРП	2 917 тг
  КПН	20 %
  ИПН	10 %
  ОПВ	10 %
  ОППВ	5 %
  Соц. налог	9,5 %
  Соц. отчисления	3,5 %
  НДС	12 %
  Ставка рефинансирования	9 %

  МЗП	42 500 тг
  МРП	2 778 тг
  КПН	20 %
  ИПН	10 %
  ОПВ	10 %
  ОППВ	5 %
  Соц. налог	9,5 %
  Соц. отчисления	3,5 %
  НДС	12 %
  Ставка рефинансирования	9,25 %
  ОСМС	2 %

  Ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество зависит от статуса плательщика. Для юридических лиц/ИП и граждан предусмотрен свой порядок расчета такого платежа в бюджет.

  Итак, для имущественного налога, взимаемого с организаций и предпринимателей, установлена единая формула расчета:

  Налог на имущество = Налоговая база * Ставка

  Особенности определения налоговой базы для юридических лиц и ИП описаны в ст. 520 Кодекса РК. Здесь действуют следующие правила:

  1. Для всех плательщиков (кроме отдельных случаев) базой для исчисления такого вида платежа является среднегодовая балансовая стоимость имущества. Она определяется по данным бухучета.
  2. Если у налогоплательщика отсутствуют сведения о среднегодовой балансовой стоимости объектов, то в качестве базы принимается стоимость такого имущества, определенная в порядке, установленным Правительством Казахстана.
  3. Если ИП в соответствии с законом освобожден от ведения бухгалтерского учета, то за основу берется среднегодовой размер долгосрочной задолженности дебиторов.

  Также в Кодексе Казахстана предусмотрены определенные особенности при определении ставки по налогу на имущество юридических лиц. В общих случаях ее размер составляет 1,5% (рассчитываются от налоговой базы). Ставка может быть снижена до:

  • 0,5% – для ИП и организаций, применяющих налоговый режим на основе упрощенной декларации,
  • 0,1% – для юридических лиц, указанных в ст. 289 и ст. 290, организаций из сферы библиотечного обслуживания. Также пониженная ставка действует для таких объектов, как: водохранилища, гидроузлы, гидромелиоративные сооружения и т.д. Полный перечень приведен в п. 3 ст. 521 Кодекса.

  Налог на имущество в РК, взимаемый с граждан, также рассчитывается, как произведение налоговой базы и ставки.

  В соответствии с п.1 ст. 529 Кодекса РК для жилищных и дачных построек налоговой базой выступает стоимость этих объектов. При этом рассчитывается она по следующей формуле:

  Налоговая база или стоимость имущества (С) = базовая цена 1 кв.м (Сб) * коэф. физического износа (К физ) * коэф. функционального износа (К функц) * коэф. зонирования (К зон) * коэф. изменения месячного расчетного показателя (К изм. МРП)

  Если речь идет о постройках холодного типа, подвалах, цокольных этажах и т.д., то налоговой базой будет считаться стоимость таких объектов по состоянию на 1 января соответствующего года. Формула расчета приведена в п. 3 ст. 529 Кодекса РК и имеет следующий вид:

  Налоговая база или стоимость имущества (С)= базовая цена 1 кв.м (Сб) * общая площадь объекта (S) * коэф. физического износа (К физ)* коэф. изменения месячного расчетного показателя (К изм. МРП) * коэф. зонирования (К зон)

  О том, как рассчитать перечисленные показатели, включая налог на имущество в РК, подробно написано в ст. 529 Кодекса.

  При исчислении налога на имущество для граждан используется целая система ставок. Они различаются в зависимости от стоимости имущества, попавшего под налогообложение. Чем выше этот показатель, тем, соответственно, больше размер ставки. Полный их перечень приведен в ст. 531.

  Базовые ставки для земельных участков устанавливаются из расчета на 1 кв.м. площади и варьируются в зависимости от населенного пункта. Например, для Караганды установлена базовая ставка в размере 0,58, а для Алматинской области всего лишь 0,39.

  Для налога на имущество, взимаемого с граждан и организаций (ИП), установлены свои сроки уплаты.

  В соответствии с положениями ст. 522 Кодекса РК юридические лица и ИП должны платить налог на имущество по месту нахождения объектов, которые попадают под налогообложение. Расчет суммы они производят самостоятельно. При этом обязаны соблюдать следующие сроки перечисления такого платежа в бюджет:

  • до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября соответствующего налогового периода – общие сроки уплаты налога на имущество для организаций и ИП,
  • предприниматели, применяющие упрощенные режимы налогообложения для субъектов малого бизнеса – до 10 апреля года, следующего после отчетного периода.

  В соответствии со ст. 532 Кодекса РК в отношении имущества, принадлежащего физическим лицам, налог исчисляется налоговыми органами до 1 июля года, следующего за отчетным периодом. При этом для граждан установлен следующий общий срок уплаты имущественного налога – до 1 октября года, следующего после отчетного.

  Если плательщик продал объект, который был в его собственности, то он должен уплатить налог за фактический период владения до наступления дня государственной регистрации сделки по купле-продаже.

  В соответствии с установленным порядком, физические лица освобождаются от представления налоговой отчетности по платежам в бюджет за имущество. Исключением являются граждане, которые используют те или иные объекты для ведения предпринимательской деятельности.

  Порядок представления и состав отчетности, которую должны подавать юридические лица, ИП и отдельные категории граждан, описан в ст. 525 Кодекса РК. Здесь действуют следующие правила:

  1. До наступления 15 февраля текущего периода организации и ИП обязаны представить в налоговые органы расчет текущих платежей (утвержден Приказом Министра финансов Казахстана № 1214) по налогу на имущество, возникшему на начало года.
  2. Не позднее 10 дней до наступления срока уплаты налога налогоплательщик должен представить: расчет текущих платежей (если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода) и дополнительный расчет текущих платежей (если в течение налогового периода были изменены обязательства перед бюджетом по этому виду платежа).
     В случаях, когда обязательства по данному виду налога возникли после уплаты текущих платежей, налогоплательщики освобождаются от представления расчета текущих платежей.
  3. До 31 марта года, следующего за отчетным периодом, также должна быть представлена в налоговый орган декларация. Ее форма утверждена Приказом Министра финансов Казахстана № 166 (Приложение № 50). Обязанность по представлению такого документа возникает у следующих категорий плательщиков налога на имущество:
  • юридических лиц,
  • ИП, использующих соответствующие объекты при ведении бизнеса,
  • физических лиц по имуществу, которое используется ими при ведении предпринимательской деятельности.

  Налогоплательщикам доступны разные способы перечисления такого вида обязательного платежа в бюджет.

  Итак, как оплатить налог на имущество:

  • в ближайшем отделении банка второго уровня,
  • внесение необходимой суммы в кассе налоговой инспекции,
  • использование интернет-банкинга (при наличии доступа к такому сервису),
  • проведение платежа через портал Электронного правительства.

  Сегодня для большинства налогоплательщиков наиболее удобным является именно последний способ. В этом случае провести платеж можно, не выходя из дома/офиса, тем самым сэкономив большое количество времени.

  Чтобы оплатить налог на имущество онлайн в Казахстане через сайт Электронного правительства нужно выполнить следующие шаги:

  1. Перейти по ссылке http://egov.kz и авторизоваться в своей учетной записи.
  2. Далее следует найти раздел «Таможня и налоги» и, перейдя в него, кликнуть на ссылку «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет».
  3. На экране появится страница со справочной информацией об услуге. Здесь же есть кнопка «Оплатить онлайн». По ней нужно кликнуть.
  4. Откроется онлайн-форма, куда нужно внести следующую информацию: ИИН, название налогового органа, сумма платежа, КНП, КБК. После заполнения всех пустых граф нужно нажать на кнопку «Оплатить».
  5. Последний шаг – выбор способа оплаты и проведение платежной операции. Чек об уплате налога появится в личном кабинете плательщика.

  Для того, чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, налогоплательщику рекомендуется систематически проверять состояние задолженности по налогу на имущество.

  Для этого можно лично обратиться в территориальное отделение налоговой службы, взяв с собой паспорт, а также сведения об ИИН/БИН. Однако можно пойти более простым путем и воспользоваться сайтом Электронного правительства.

  Итак, как узнать налог на имущество через egov.kz:

  1. Вначале надо перейти на сайт Электронного правительства, войти с систему и выбрать вкладку «Таможня и налоги».
  2. Среди предложенных вариантов нужно выбрать раздел «Налогообложение», а затем «Просмотр и оплата налоговой задолженности».
  3. Откроется страница, где будет кнопка «Заказать услугу онлайн». По ней следует кликнуть.
  4. На следующем этапе нужно заполнить пустые поля (ИИН плательщика и уникальный код с картинки), после чего нажать на «Далее».
  5. Если все сведения внесены правильно, но на странице откроется таблица с информацией о долгах по налогу на имущество физических лиц/организаций, которую нужно проверить и при наличии непогашенных обязательств – внести оплату.

  Помимо вариантов, описанных выше, есть еще один альтернативный способ, как проверить онлайн налог на имущество. Можно воспользоваться официальным сайтом Комитета государственных доходов (cabinet.salyk.kz). Здесь на главной странице следует кликнуть по ссылке «Сведения о задолженности».

  Традиционно повышение спроса на жилую недвижимость по всему миру начинается с приходом осени. После летнего затишья, сентябрь-октябрь в сфере недвижимости называют «высоким сезоном». В этот период цены на жилье растут наиболее активно. Конец декабря и первая половина января считаются этапом затишья, но после зимних праздников и до сезона отпусков (лето) люди снова начинают искать и покупать жилье.

  По словам экспертов, в Казахстане есть дефицит жилья. По стандартам ООН на каждого казахстанца должно приходиться не менее 30 квадратных метров жилья. Но этот показатель обеспечивается только в Нур-Султане, в регионах все значительно хуже. Эксперты удивлены, что при недостатке жилья, повышении стоимости строительных материалов, цена на квадратный метр не выросли еще больше. Квадратные метры в стране дорожали только на уровне инфляции, хотя должны были ее опережать.

  Стоимость жилья в Казахстане росла весь год. Сегодня цена квадратного метра с черновой отделкой по стране в среднем составляет 370 тысяч тенге. Причиной считается повышенный спрос из-за возможности снятия пенсионных отчислений. Эксперты убеждены, что в 2022 году спрос на собственное жилье вырастет значительно. Его будут поддерживать восстановление экономики и бюджетные вливания в социальный сектор. По их прогнозам квадратный метр в Казахстане может вырасти в цене на 30%.

  
  

  Похожие записи:

  • Административная ответственность может быть применена в отношении
  • Нормативное регулирование бухгалтерского учета 2022 год
  • Гпк территориальная подсудность мировых судей