Налоговый вычет за обучение в 2022 году документы когда подавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за обучение в 2022 году документы когда подавать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

2

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3*

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

• договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
• лицензия на образовательную деятельность;
• документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
• справка о форме обучения;
• платежные документы;
• 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

• если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
• подопечному не больше 18 лет;
• образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:

• 13% (Исключение: доходы с дивидендов);
• 15% — эта ставка применяется с 2021 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.

Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.

Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:

1. По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
2. По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.

Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?

• Заверение об обстоятельствах: как взыскать с контрагента налоговые убытки

  497 0

  После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.

  Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

  От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.

  Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

  Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета за обучение и перечисления денег на счет.

  После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

  Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

  После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

  Для начала напомним, что вычет можно получить не только за высшее или среднее-специальное образование, его можно получить даже по оплате обучения ребенка в детском саду (письмо Минфина России от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414).

  Главных условий для вычета два:

  1. Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Таким образом, физлицо должно иметь доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, например, зарплату.
  2. физлицо должно иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

  Но это еще не все:

  Во-первых, у физица должны быть документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), например, договоры с образовательной организацией.

  Во-вторых, у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

  Однако Минфин против заявления к вычету:

  • проценты, уплаченные налогоплательщиком по кредитам, израсходованным на оплату его обучения (Письмо от 02.11.2011 N 03-04-05/7-851);
  • проценты, уплаченные банку в виде комиссии за перечисление платы за обучение (Письмо от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1132).

  Кроме того, если образовательная организация оказывает иные услуги, например, питание, то сумма за необразовательные услуги не может быть зачтена в суммы оплаты обучения для целей предоставления вычета. Такую сумму за необразовательные услуги лучше выделить в договоре отдельной строкой. Чтобы учесть в сумме оплаты за образования и учебные пособия, важно, чтобы стоимость учебных пособий, необходимых для обучения, входила в его стоимость. Желательно также, чтобы она там отдельно не выделялась (Письмо Минфина России от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).

  Вопрос: Налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент оплачивает обучение ребенка в спортивной секции. Может ли он использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?

  Ст. 84 Федерального закона № 273-ФЗ прямо устанавливает особенности реализации образовательных программ в области физической культуры и спорта. Следовательно, налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент, оплачивающий обучение ребенка в спортивной секции, вправе использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при условии, что организация, в которой занимается ребенок, и программа занятий соответствуют требованиям Федерального закона № 273-ФЗ.

  Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по обучению у индивидуального предпринимателя, занимающегося образовательной деятельностью, и нужна ли для этого лицензия?

  Наличие лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения — одно из условий получения вычета на обучения.

  Согласно ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об Образовании предприниматель ведет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. В случае привлечения сторонних педагогов ему нужна лицензия. Если же он преподает исключительно сам, то лицензия ему не требуется. Это мнение подтверждают письма Минфина и ФНС (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@ и Минфина России от 07.05.2015 № 03-04-05/26529).

  Таким образом, гражданин вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у предпринимателя, ведущего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии.

  Напомним, что единственным официальным документом в данном случае будет свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность. Об этом было сказано, например, в письме Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163.

  Как получить налоговый вычет за обучение?

  Вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

  При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет не предоставляется.

  Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом двух ограничений (ст. 219 НК РФ):

  • сумма расходов не должна превышать 120 000 руб. за год. То есть максимальная сумма вычета в год — 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%);
  • размер вычета по расходам на обучение детей, подопечных, братьев и сестер ограничен суммой в 50 000 руб. за каждого, причем эта сумма распространяется на обоих опекунов (попечителей). То есть каждый из них может заявить по 25 000 руб. или один — 50 000 руб. В таком случае максимальная сумма вычета составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

  Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможен (Письмо Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям, ведь если работник единоразово оплатил многолетнее обучение, он может получить вычет только один раз — за тот год, в котором производилась оплата

  Например, работник поступил учиться в 2017 г. на два года и оплатил обучение сразу в размере 350 000 руб. В 2018 г. работник получит социальный вычет только со 120 000 руб. (ограничение, установленное НК РФ) — 15 600 руб. Если бы оплата обучения производилась ежегодно (по 175 000 руб.), то работник не потерял бы часть вычета: (120 000 руб. x 13%) x 2 года = 31 200 руб.

  Вопрос: Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение своего ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

  По данному вопросу есть две точки зрения.

  Минфин считает, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику независимо от того, что платежные документы оформлены на имя его супруга (Письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238). Есть также письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, содержащие подобные выводы (Письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 № 20-14/057666@).

  Верховный Суд РФ также указал, что вычет может быть предоставлен обоим супругам, поскольку ст. 219 НК РФ не содержит условий предоставления социального вычета только тому супругу, который указан в справке на оплату обучения (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29). Аналогичной позиции придерживаются ФАС (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 № А51-14121/05-8-526).

  Но в ранних письмах налоговых органов содержиться совершенно другой вывод: вычет предоставляется только тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965).

  Вопрос: Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы выписаны на имя его ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

  По данному вопросу есть две точки зрения.

  Минфин России считает, родитель не может получить вычет, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя его ребенка (Письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843).

  Однако налоговые органы придерживаются иной точки зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-14/4/073837@). Конституционный Суд РФ поддержал налоговиков и указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося (Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 № 1251-О-О).

  Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

  Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

  Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

  Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

  Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

  К таким организациям относятся:

  • образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
  • организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

  К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

  При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

  Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
  • либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

  Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузах;
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
  • в других учреждениях.

  При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

  Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

  Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

  По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

  Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

  Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

  1. При обращении в налоговую инспекцию

  Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

  • заявление;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • подтверждающие документы.

  К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

  Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

  В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

  • справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

  Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

  Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

  При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

  Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

  В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

  Для этого следует:

  • зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
  • прикрепить скан-копии необходимых документов;
  • подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
  • направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

  Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

  При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

  2. При обращении к работодателю

  Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

  Для этого необходимо:

  • подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
  • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
  • предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

  Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться

  В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

  Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

  В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

  Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

  Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

  В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

  Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

  Вы сможете получить вычет, если вы оплачивали обучение следующих лиц:

  • свое собственное (форма обучения – любая);

  • своих детей (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);

  • детей, находящихся на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 18 лет);

  • детей, ранее находившихся у него на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);

  • брата или сестры (форма обучения – очная, возраст – до 24 лет)

  Внимание! Налоговый вычет на обучение не предоставляется, если обучение оплачено за счет средств:

  • работодателя (кроме случаев возврата работником данных средств, например – удержание из зарплаты);

  • материнского капитала.

  Налоговый вычет за обучение Вы можете получить в течение 3-х лет с момента окончания года когда обучение проходило. Для получения вычета Вы должны обратиться с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Как показывает практика, лучше всего обращаться за таким вычетом каждый год.

  Какие документы нужны для получения социального налогового вычета за обучение?

  Для получения налогового вычета за обучение в ИФНС предоставляется:

  • заявление о предоставлении налогового вычета;

  • заявление на возврат налога;

  • договор с образовательным учреждением (копия);

  • лицензия образовательного учреждения (копия);

  • платежные документы, подтверждающие оплату за обучение (копии);

  • справка из образовательного учреждения о прохождении обучения;

  • справки по форме 2-НДФЛ от работодателей;

  • налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

  • Графики и запись на обучение на курсы повышения квалификации
  • Центр дополнительного образования
  • Программа ДПО (переподготовки) ГМУ 504 часа
  • Программа ДПО (переподготовки) ГМУ 1004 часа
  • Программа ДПО (переподготовки) Менеджмент. Управление проектами
  • Анкетирование слушателей

  Налоговый вычет на обучение может получить физлицо, оплатившее:

  • собственное обучение любой формы (очной, заочной и так далее);
  • обучение детей до 24 лет очной формы;
  • обучение опекаемых или подопечных до 24 лет очной формы;
  • обучение брата или сестры до 24 лет очной формы (как полнородных, так и не полнородных).

  Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
  Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37757).

  На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за обучение и отправить ее на проверку нашему специалисту. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет: При расходах на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры – максимальный размер вычета составляет 120 000. Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год. При расходах на обучение детей, максимальный размер вычета – 50 000 рублей на каждого ребенка. Другими словами, можно вернуть не более 6 500 рублей (50 000*13% = 6 500 рублей) за год за каждого ребенка. Например, если у Вас двое детей, по первому расходы на обучение составили 70 000 рублей, по второму – 35 000 рублей, вернуть за год можно все равно не более, чем 50 000*13% + 35 000*13% = 11 050 рублей. При расходах на обучение детей, ограничение в 50 000 рублей на одного ребенка является общим на обоих родителей (опекунов или попечителей). Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов: вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры; вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей); вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни; вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600). Пример 1: В 2015 году у Иванова И.И. были следующие расходы: — расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей; — расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей; — расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей; — расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей; — расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей. Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату: расходы на собственное обучение, на лечение и на страхование жизни составили 140 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000); расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей; расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей (к вычету можно принять только 50 000). Итого: (120 000 + 45 000 + 50 000)*13% = 27 950 рублей. Это потенциальная сумма к возврату. Существует еще одно очень важное ограничение: в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов. Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя). Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700). Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 27 950 рублей, он сможет вернуть не более 24 700 рублей. При этом, остаток 3 250 рублей (27 950 – 24 700 = 3 250) сгорает и не переносится на следующие год. Вычет на обучение можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата. Например, если налогоплательщик фактически осуществил расходы на обучение в 2019 году, тогда только за 2019 год он имеет право на получение вычета. Если налогоплательщик внес оплату за обучение сразу за несколько лет вперед, тогда, в любом случае, он имеет право на получение вычета только в части расходов (с учетом ограничений) понесенных в конкретном году. Неиспользованный остаток (расходы на обучение сверх лимита – 120 000 рублей и (или) больше, чем было фактически уплачено НДФЛ за год (самим физлицом или налоговым агентом) не переносится на следующие годы и сгорает. Пример 2: Петров П.П. заплатил за обучение 130 000 рублей в 2015 году. Согласно справки 2-НДФЛ, работодатель перечислил 13 000 рублей налога в бюджет. Петров П.П. имеет право вернуть за 2015 год 13 000 рублей (максимально возможная сумма к возврату – 120 000*13% = 15 600, но не более перечисленной суммы налогов 13 000). Неиспользованный остаток 2 600 рублей (15 600 – 13 000 = 2 600) сгорает и не переносится на следующий год. Налоговый вычет на обучение может быть получен по окончании года, в котором были расходы на обучение, через налоговую инспекцию или, с 2016 года – до окончания года, через работодателя. Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы. В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов. Для того, чтобы получать налоговый вычет у своего работодателя, необходимо: обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя; обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции. Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет. В соответствии с Налоговым кодексом специальный вычет по НДФЛ на получение образования налогоплательщик может оформить на себя и следующих родственников: детей, братьев, сестер. При этом детям, братьям и сестрам должно быть менее 24 лет. Другие родственники могут получить льготу по НДФЛ при образовании только на себя. Например, нет права на подобный вычет бабушке, которая помогла с обучением внуку, или тете, которая оплатила частную школу своему племяннику. Еще один нюанс для получения выплаты кроется в форме обучения. Для близких родственников это должна быть только очная форма, а в отношении себя подойдет и заочная. Обратим внимание, что право на оформление вычета имеют только те граждане, которые в течение этого года уплачивали НДФЛ, то есть имели официальный источник дохода (белую зарплату). Как получить налоговый вычет за обучение Обучение обошлось дороже, чем максимальный лимит Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований). Обучение обошлось дешевле, чем максимальный лимит по вычету Например, вы получили дополнительное образование стоимостью в 80 000 рублей в течение года. Вы получаете возврат НДФЛ из этой суммы в полном объеме. Также сохранена возможность пользования дополнительными вычетами на сумму в 40 000 рублей при наличии соответствующих обоснований. Вы оплатили учебу ребенка или иного родственника Например, если вы оплатили обучение дочери на сумму в 100 000 рублей, то вычет по НДФЛ для всех родственников может быть только 50 000, то есть можно из бюджета вернуть 6 500 рублей. Распределять эту сумму между родственниками можно разным образом, но предел все равно составляет 50 000 рублей. Если в семье двое детей, то этот предел действует в отношении каждого из них. Сумма по нескольким вычетам больше предела в 120 000 рублей Если вы оплатили, например, за обучение и лечение 200 000 рублей за год, то вернуть обратно НДФЛ можно только в размере 15 600 рублей. Связано это с предельным размером вычета в 120 000 рублей. Для полного возмещения предлагаем разделить платежи на разные годы, что позволит второй раз претендовать на вычет. Обучение или лечение идет за счет материнского капитала В этом случае оформление социального вычета по НДФЛ не предполагается. Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить: копию договора на обучение; копию лицензии при условии, что она не указана в договоре; копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя); справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ; заявление на возврат уплаченных средств. Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят: копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях; справка о прохождении обучения в очной форме; копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости). Налоговые службы имеют право на запрос оригиналов перечисленных документов при наличии вопросов, поэтому рекомендуем не выбрасывать квитанции при оплате через платежный терминал, банковское отделение. Как видите, налоговое законодательство России предлагает возврат части уплаченных физическим лицом налогов при условии их траты на обучение. Использование этой льготы сделает образование своих детей, собственное повышение квалификации более доступным. Сам процесс возврата не вызывает больших сложностей и его может пройти любой человек, подходящий под требования законодательства (работающие по трудовому договору могут получить дополнительную информацию в бухгалтерии). Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет). Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год. Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится. Как получить налоговый вычет за обучение в 2022 году. Пошаговая инструкция Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях: При обучении в образовательном учреждении, которое официально зарегистрировано. Студент на время учебы был официально трудоустроен и выплачивал налоги с зарплаты. При возврате средств за личное обучение лимиты не установлены. Тип обучения может быть любым: очным, заочным, вечерним или дистанционным. Общее правило, что учеба проходила на платной основе. Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги. Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой. Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут. Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена. Размер вычета определяется относительно 1 года. При оформлении учитывают несколько особенностей: Нельзя возместить больше, чем было уплачено налогов. То есть сумма не должна превышать 13 % от зарплаты. Наибольший объем трат, с которых возможно вернуть компенсацию — 120 000 рублей. Максимальный размер возмещения ограничен суммой в 15,6 тыс. рублей. Ограничение по размеру возмещения установлено для всех социальных вычетов. Нет пределов по сумме только для дорогостоящего лечения и благотворительности. Рассчитывать на компенсацию затрат на обучение детей работники могут при таких обстоятельствах: обучение очное, траты по другим формам возместить нельзя; детям не достигли 24 лет; договор об оплате за образования составлен на того родителя, который претендует на вычет; квитанции, чеки, доверенности и другие документы об оплате должны быть составлены на того гражданина, который подает заявление на компенсацию. При этом максимальная сумма, которую сможет вернуть работник — 6,5 тысяч рублей. Как получить вычет на обучение Оформить компенсацию вычета из налогов на доходы физлиц за образование сестер и братьев можно, если соблюсти некоторые условия: Обучение должно происходить по очной форме. Братьям или сестрам не более 24 лет. Договор оплаты и бумаги, свидетельствующие об оплате, должны быть оформлены на того гражданина РФ, который подает декларацию. Правила начисления возмещения такие же, как при возврате средств на собственное обучение. Верхний предел суммы — 15,6 тыс. рублей, но при этом она не должна быть больше подоходного налога, удержанного с зарплаты. Начать оформление возврата можно уже до конца текущего года. Но перед этим следует подать документы в налоговую, чтобы получить право на денежную компенсацию. В службу нужно отнести все необходимые документы и заявление с обоснованием права на вычет. Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат. После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств. А также заявление. Его можно написать в произвольной форме. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу. Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя. Вычет предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Это может быть колледж, институт, академия или университет. Вычет положен при получении первого или второго высшего образования, обучении на курсах повышения квалификации и даже в музыкальной школе. Перечень оснований для социальных налоговых вычетов на обучение содержит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Там сказано, что в календарном году человек имеет право на получение вычета: на свое обучение – в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей в год; на обучение своих детей в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; на обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на опекуна или попечителя; на обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Если налогоплательщик платит за свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. Если человек платит за обучение своих детей (подопечных или бывших подопечных), вычет можно получить, только если они выбрали дневную форму. Социальный налоговый вычет может получить гражданин, который оплачивает дневное обучение своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет. Обратите внимание Вычет на обучение не применяют, если человек оплачивает обучение супруга. Вычет предоставляется за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Сотрудники, которые учатся на заочном отделении в высшем или среднем учебном заведении (колледже, техникуме), раз в год имеют право на льготный проезд к месту учебы и обратно за счет фирмы (ст. 173 и 174 ТК РФ). При этом студенту вуза фирма должна оплатить всю стоимость билета, а студенту среднего учебного заведения – половину. Стоимость проезда можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ). При этом платить страховые взносы и налог на доходы физических лиц с этих сумм не надо, так как это компенсационные выплаты. Право на налоговый вычет по расходам на обучение ребенка имеет лицо, которое указано в книге записи рождений в качестве отца или матери ребенка. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст. 23 Федерального закона от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Поэтому оплата обучения ребенка отчимом или мачехой – лицом, состоящим в браке с родителем ребенка, но не являющимся родителем или усыновителем, – не дает им оснований для получения налогового вычета. Бывает, что родители оплачивают обучение детей, которые уже сами состоят в законном браке и сменили фамилию. Факт состояния в браке для права на вычет не важен. Однако при смене ребенком фамилии вместе с копией свидетельства о рождении надо предъявить копию его свидетельства о браке. Право на вычет имеют и усыновители, так как усыновители и усыновленные приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса). А значит, усыновители имеют право на вычет. Обратите внимание Если при оплате обучения используют средства материнского (семейного) капитала, социальный вычет на обучение не применяется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговые вычеты по расходам на обучение Вычет уменьшает доходы того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел эти затраты. Он не может быть больше годового дохода человека. ПРИМЕР 1. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА НА ОБУЧЕНИЕ Налоговый резидент Марков на коммерческой основе обучается в Институте иностранных языков. Вуз имеет лицензию на образовательную деятельность. В текущем году по договору с институтом Марков уплатил за обучение 92 000 руб. Его годовой доход составил 80 000 руб. в виде заработной платы. Доход облагается НДФЛ по ставке 13%, поэтому Марков может получить налоговый вычет по расходам на обучение. Предельный размер вычета составляет 120 000 руб., поэтому Марков мог бы получить вычет в размере 92 000 руб. Но поскольку его доход составил всего 80 000 рублей, то и вычет он может получить только в таких же размерах. Таким образом, налоговая база Маркова по НДФЛ за год будет равна нулю. Разница между предельной суммой вычета и суммой вычета, полученной Марковым, равна 40 000 руб. (120 000 – 80 000). Для целей налогообложения она не учитывается и не переносится на следующий год. Бывает, что налогоплательщик оплачивает сразу весь период обучения, который включает в себя несколько лет. Для таких случаев исключений не предусмотрено, поэтому вычет будет предоставляться только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата. И если фактические расходы на обучение больше установленного предельного размера вычета, то сумма превышения на следующий налоговый период не переносится. ПРИМЕР 2. КАК ВЫГОДНЕЕ ОПЛАЧИВАТЬ ОБУЧЕНИЕ, ЧТОБЫ НЕ ПОТЕРЯТЬ В ВЫЧЕТЕ Белов и Чернов (налоговые резиденты) – студенты 1-го курса Международного технического университета. У вуза есть лицензия. Договоры с университетом на весь период обучения были заключены в июне текущего года. Срок обучения составляет 5 лет. Стоимость обучения – 500 000 руб. Белов в августе оплатил весь период обучения. Чернов вносит плату постепенно – за каждый семестр. В текущем году плату за обучение на первом курсе в размере 100 000 руб. (500 000 : 5) Чернов вносит двумя равными частями: — в августе – за первый семестр (сентябрь – декабрь); — в декабре – за второй семестр (январь – июнь следующего года). Несмотря на то, что второй платеж (в декабре) вносится за обучение, которое будет проводиться в следующем году, Чернов вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 100 000 руб. в отношении доходов текущего года, а также и следующих четырех лет обучения. Белов же может получить налоговый вычет на обучение только в размере 120 000 руб. и только по доходам текущего года. Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении. Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы. Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации. Любой гражданин, который имел целевые расходы и в этот период был трудоустроен и платил с доходов НДФЛ по ставке 13%. Так как налоговый вычет – это, по сути, сумма, с которой можно не платить налоги (или которую можно вернуть, если оплата уже произведена), без официального дохода вернуть вы ничего не сможете. Как мы уже упоминали выше, родитель (опекун) может вернуть вычет за обучение ребенка, те же правила действуют для братьев и сестер. Другие родственники не могут рассчитывать на налоговый вычет. Документы для налогового вычета за обучение: Копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); Копию лицензии (если в договоре отсутствуют ее реквизиты); Копии чеков, квитанций на оплату. Напоминаем, что они оформляются только на вас. Справка 2-НДФЛ за тот период, когда вы платили за образование (если обращаетесь с декларацией в налоговую). Если вы хотите получить вычет не за себя, дополнительно нужны документ о родстве с человеком, который обучался, справка о том, что обучение было очным, документ об опеке или попечительстве (если это актуально в вашем случае). Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами. Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ. Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода. Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут. Похожие записи: Образец 6 ндфл за 3 квартал 2017 Красивые итальянские слова для названия магазина Закон РК о государственных закупках на 2022 год