Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление в налоговую на закрытие ИП в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бланк будет знаком тем, кто подавал заявление на открытие ИП. Требования к заполнению:
- Все буквы необходимо вписывать в бланк только в печатном виде.
- Все буквы должны быть заглавные.
- Приемлемо заполнение только черной ручкой, с максимальной яркостью оттенка. Это связано с тем, что обработка заполненного документа будет проводиться машинным способом.
- Каждый знак (в том числе точки, запятые, двоеточия и пробелы) нуждаются в отдельной клетке.
- Информация должна полностью совпадать с уже имеющимися в системе данными. Номера удостоверений, паспортов, ОГРНИП, ИНН и другие данные недопустимо коверкать. Несовпадение хотя бы одного знака приводит к отмене принятия документа.
- Сокращения и переносы возможны только в соответствии с правилами русской орфографии.
- Дублирующаяся информация не приветствуется.
Автомат не понимает и не принимает исправлений, неразборчивых письменных букв.
Если принято решение заполнить графы в ворде на компьютере, то размер шрифта должен быть 18, а название его Courier New.
Заявление о закрытии ИП по форме Р26001
С 2013 года существует упрощенная его форма. Она включает в себя следующие графы для заполнения:
- номер ОГРНИП;
- отдельно – фамилия, имя, отчество;
- номер ИНН;
- кому и как выдается ответ на заполняемую бумагу: заявителю, его доверенному лицу, лично в руки или по почте;
- телефон;
- адрес электронной почты;
- подпись заявителя либо его доверенного лица;
- должность, подпись и ее расшифровка принимающего заявление сотрудника.
При изъявлении желания прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязательно понадобится российский паспорт и при наличии паспорт представителя (доверенного лица). Последним может выступать родственник, друг или нанятый для этой цели специалист: юрист, адвокат и пр. Также будут нужны нотариально заверенные копии либо оригиналы ИНН, ОГРНИП юридического лица.
Еще один важный момент – свежая (не позднее пяти рабочих ней с даты подачи заявления) выписка из ЕГРИП. Без нее заявление о закрытии ИП не могут принять в налоговом органе.
Стоимость получения выписки у нас в стране колеблется от 200 до 500 руб.
К заявлению должна быть прикреплена (на скрепку или скобу степлера) квитанция об оплате госпошлины (160 руб.). Если закрытие ИП производится лично, а подпись на заполненном бланке ставится в присутствии налогового инспектора, то можно не пользоваться услугами нотариуса.
Срок обработки заявления составляет не более пяти рабочих дней с момента обращения. О состоянии конкретного заявления можно узнать онлайн, через сайт федеральной налоговой службы. Обязательно наличие действующей налоговой декларации. Подать ее необходимо, даже если она нулевая. Но юридическая тонкость этого момента в том, что это можно сделать как до подачи заявления о закрытии ИП, так и после.
Если у вас нет своей ЭЦП, а варианты подачи документов через сайт ФНС или Портал госуслуг вас не устраивают, то можно обратиться к нотариусу. Тогда документы на закрытие ИП он заверит своей электронной подписью и направит их в налоговый орган. Однако такую услугу оказывают не все нотариусы, кроме того, придётся заплатить не менее 1 000 рублей.
Почта России сейчас работает, но трудно предположить, когда дойдёт ваше письмо. Тем не менее, способ рабочий, хотя требует дополнительных затрат и обращения к нотариусу.
Для этого надо нотариально заверить заявление Р26001 и копию паспорта, оплатить госпошлину и вложить все документы в письмо с описью. В среднем, такой вариант обойдётся в 1 500 рублей. А с учётом длительного прохождения корреспонденции такой способ можно признать самым неудобным.
Официально форма Р26001 (КНД 1112512) называется «заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
Вместе с заявлением Р26001 принято большое количество других форм, например: для внесения изменений в сведения об ИП (Р24001), о государственной регистрации деятельности ИП (Р21001). Все эти бланки утверждены приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ и с 25.11.2020 заменили старые.
ВАЖНО! Заявление Р26001 обязательно к заполнению для тех, кто прекращает предпринимательскую деятельность как ИП, независимо от причины.
Помимо самой формы Р26001 существуют и Правила ее заполнения, которые утверждены тем же приказом (раздел XII).
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Заявление можно заполнять как на компьютере, так и вручную. Если заполняете на компьютере, выберите шрифт 18-го размера, Courier New, черный. Если решили заполнять ручкой, используйте черную, синюю или фиолетовую пасту. Во всех случаях буквы заглавные, печатные, проставляются в специальные знакоместа.
По сути, это обычные прямоугольники. Данные вносятся слева направо, с крайнего знакоместа.
Если слово не помещается в одну строку, нужно вмещать в нее столько знаков, сколько получается, и переносить на новую. При этом знак переноса ставить не требуется. Остальные символы вносятся в следующую строку, начиная с крайнего левого прямоугольника.
Если в поле указывается несколько слов, между ними нужно оставлять одно знакоместо. Это не касается слов, которые должны быть написаны слитно, хотя и состоят из нескольких.
Важно! Описки и исправления не допускаются. Если есть помарки, нужно всё перезаполнить.
Это всё общие требования, которые следует знать, чтобы успешно заполнить документ.
Для закрытия ИП вам не понадобится много времени и сил. Достаточно подготовить заявление, уплатить пошлину в размере 160 рублей (если не подаете документы в электронной форме через сайт ФНС, портал «Госуслуги» либо нотариуса). Квитанцию об уплате пошлины можно сформировать на сайте ФНС.
Подать документы можно по-разному:
- Лично обратиться в налоговую или МФЦ.
- Направить в электронной форме через сайт ФНС или портал «Госуслуги» (подойдет и мобильное приложение).
- Направить почтой с объявленной ценностью и описью вложения.
- Передать для подачи представителю, у которого есть нотариальная доверенность на такие действия.
- Обратиться к нотариусу.
Срок регистрации — до 5 дней, но как правило, быстрее.
После того как процедура закончена, вам выдадут лист записи ЕГРИП по форме Р60009. Его могут направить как в электронной форме, так и по почте, если вы поставили цифру «1» в специальном поле в заявлении.
- Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
- Снять с учета кассу
- Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
- Закрыть счет в банке
- Рассчитаться по взносам
- Сдать отчетность и заплатить налоги
- Сохранять документы
Основания для закрытия ИП
1. Рассчитать и уволить сотрудников
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
4. Уничтожить печать
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
6. Подготовить пакет документов для налоговой
7. Закрыть расчетный счет
8. Уплатить взносы
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
10. Обязательно хранить документы
ИП на УСН прекращает деятельность: когда подать декларацию
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Какие документы подготовить для закрытия ИП
Если вы просто прекратите деятельность в качестве предпринимателя, то страховые взносы все равно будут начисляться, пока вы значитесь как ИП в государственном реестре. Чтобы этого избежать, нужно ликвидировать ИП официально. Процедура эта достаточно несложная, и практически каждый человек сможет справиться с ней самостоятельно, воспользовавшись нашими рекомендациями.
При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.
Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.
Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.
Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.
Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.
Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.
Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).
Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.
Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.
Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021
По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.
Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.
Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.
Закрыть ИП можно самостоятельно, тем самым сэкономить денежные средства на услугах специализирующихся компаний, а можно обратиться в юридическую компанию и сэкономить свое личное время и нервы. Рассмотрим вариант как самостоятельно закрыть ИП в 2021 году.
Справку об отсутствии задолженности перед ПФР и ФНС при закрытии больше не требуется получать и предоставлять, если у вас имеется непогашенная задолженность по уплате страховых взносов перед ПФР или налогов в ФНС, то налоговый орган все равно осуществит процедуру ликвидации вашего ИП, но задолженность никто с вас не снимет, данная задолженность будет числится за вами, как за физическим лицом и если ее своевременно не оплатить, то в судебном порядке с вас ее взыщут. Поэтому после ликвидации ИП или до подачи на закрытие ИП лучше посетить территориальную налоговую и ПФР и закрыть долги если они имеются.
Вам потребуется сдать отчетность за текущий год и за предыдущие в случае если отчетность не сдавалась в установленные сроки, сформировать платежки для оплаты страховых взносов за текущий и предыдущие года, в случае если не оплачивали, и на основании сформированной отчетности подготовить платежки для оплаты налога, если требуется к оплате. После оплатить задолженность.
Чтобы самостоятельно закрыть ИП вам потребуется заполнить форму заявления № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция
После того, как вы оплатите госпошлину, вам необходимо явиться в регистрирующий орган, в котором вы вставали на учет как ИП, взять талончик на подачу документов на закрытие ИП и подать два документа:
- заявление по форме № Р26001;
- квитанцию об оплате госпошлины инспектору.
Для подтверждения личности вам потребуется только паспорт. После подачи вы получите расписку о приеме, в которой будет указан день получения документов о вашем закрытии. Как правило это 6 рабочий день, со дня подачи на ликвидацию индивидуального предпринимателя.
Если вы проживаете далеко от налоговой инспекции, в которой регистрировали ваше ИП или у вас нет возможности подать документы лично, то вы можете отправить комплект по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае, днем подачи на закрытие ИП будет считаться день получения данного письма.
Также возможен вариант подачи на закрытие по нотариальной доверенности, в этом случае нужно у нотариуса заверить форму Р26001 и сделать нотариальную доверенность, либо подать электронно с помощью ЭЦП.
На 6 рабочий день, со дня подачи документов на закрытие ИП, вам необходимо явиться в налоговый орган по расписке получить лист записи из ЕГРИП и уведомление о снятии с учета в налоговом органе физического лица, в качестве ИП.
Если вы по какой-либо причине не смогли явиться в указанный день (по расписке), ваши документы будут лежать в архиве налоговой инспекции, по почте на адрес прописки их больше не отправляют! Поэтому можете забрать их, когда вам будет удобно.
Для тех ИП, у кого имеется расчетный счет в банке и кассовый аппарат, необходимо закрыть расчетный счет в банке и снять с учета ККМ в налоговом органе.
Закрыть расчетный счет в банке: достаточно простая процедура, для ее осуществления вам необходимо погасить все задолженности перед налоговым органом и контрагентами, вывести остающийся остаток денежных средств со счета ИП (перевести на личную карту физического лица или снять в кассе банка), далее подать документы на закрытие вашего ИП в отделение обслуживающего вас банка (копии и оригиналы листа записи из ЕГРИП и Уведомления о снятии вас, как ИП, паспорт физического лица, печать вашего ИП), заполнить заявление по форме банка и на конечном этапе получить справку банка о закрытии расчетного счета.
Снять с учета кассовый аппарат в территориальной налоговой инспекции необходимо тем ИП, кто работал с кассовым аппаратом. Чтобы снять с учета кассовый аппарат необходимо обратиться в организацию где вы приобретали кассовый аппарат, это может быть купленный или арендованный кассовый аппарат в обслуживающем расчетный счет банке или сторонняя организация.
Такие случаи прописаны в статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Вам откажут в закрытии ИП, если вы сдали не все документы на закрытие, подали их не в ту налоговую, не заверили документы у нотариуса когда это необходимо, документ подписало неуполномоченное лицо и т.д.
В связи с этим, снимать с учёта кассу или закрывать расчётный счет целесообразнее после того, как узнаете о положительном решении по закрытию ИП.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Как закрыть ИП в 2021 году пошаговая инструкция
Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.
После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.
Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.
На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.
Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.
Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.
Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.
Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.
ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.
Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.
Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.
Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!
Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.
Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.
До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:
- расчёт по страховым взносам в налоговую
- отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования
- СЗВ-М и СЗВ-стаж в пенсионный фонд
В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.
У отчёта 6-НДФЛ сроки не меняются: отчитайтесь до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля — то есть по итогам периода, в котором вы снялись с учёта. Например, вы закрыли ИП в мае 2021 года, значит, 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля. Но, конечно, можно раньше.
Если вы на УСН
Заплатите налог и сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. Закрыв ИП 17 мая 2021 года, отчитайтесь за 2021 год до 25 июня.
Помните, что долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.
Если вы на патентной системе
Налоговая пересчитает стоимость патента с учётом неиспользованных дней. Срок патента в этом случае — с даты начала действия патента до дня закрытия ИП включительно. Пересчитанную сумму налога можно уточнить в налоговой или посмотреть в личном кабинете ИП.
Предположим, фотограф приобрёл патент на 2021 год за 6448 ₽. Из-за коронакризиса бизнес пришлось временно закрыть. По ЕГРИП дата прекращения регистрации ИП — 31 марта. Тогда стоимость патента составит 1603 ₽ (91 день действия патента / 366 дней в году × 6448 ₽). Подавать заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. Для пересчёта достаточно заявления о закрытии ИП. Если после пересчёта стоимости патента образовалась переплата, её можно вернуть. Если получилась недоплата, то остаток нужно заплатить в течение 20 дней после того, как закрыли ИП.
Эльба поможет сдать декларацию по УСН и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.
В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия». Укажите дату, когда вы закрыли ИП, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.
Наличие даже одного работника существенно усложняет задачу. До момента, когда начнется полное сокращение штата, ИП обязан оповестить центр занятости о планируемом мероприятии. Это обязательство предписывается не ТК РФ, а действующим законодательством. Согласно законодательному регламенту, работодатель должен оповестить центр занятости не позднее, чем за две недели до начала сокращения штата. Уведомление должно поступить в письменной форме.
В ТК РФ указано, что при риске массовой утери работы, на ИП возлагается обязанность по уведомлению компетентного в этих вопросах органа не позднее, чем за 3 месяца до проведения мероприятия. В законодательстве нет регламентированной формы уведомления центра занятости, поэтому подача документа осуществляется в рекомендованной приложениями № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99. Это не является существенным требованием.
При составлении документа в свободной форме, нужно учесть наличие следующих позиций на каждого сотрудника:
- профессия;
- должность;
- специализация;
- квалификационные требования;
- условия оплаты трудовой деятельности.
Если уведомление не будет подано своевременно, то ИП получит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Сумма является общей, а не помноженной на количество сотрудников, по которым требовалось подать уведомление.
На практике увольнение реализуют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если проводить увольнение по ч. 1 ст. 178 ТК РФ, то после расторжения договора в связи с ликвидацией компании сотрудник должен получить выходное пособие, эквивалентное месячному заработку на момент устройства на работу.
По этому моменту имеются уточнения. Как указал ВС РФ, работодатель обязан произвести выплату выходного пособия сотруднику в связи с увольнением по ст. 81 ТК РФ при условии, если происходит сокращение штата в компании. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность у предпринимателей, не обладающих юридическим статусом, могут обойти это правило.
Данное условие прописано в ст. 307 ТК РФ. Необходимость производить выплаты отсутствует, за исключением случаев, когда подобное условие присутствовало в трудовом договоре.
После настает черед таких мероприятий:
- По каждому сотруднику издается приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».
- Довести сведения до штата, удостовериться, что они проинформированы, поставили подпись на документе.
- Внести в трудовую книжку запись, идентичную той формулировке, что фигурировала в первом пункте этого списка.
- Далее производится выдача сотрудникам формы СЗВ-СТАЖ. Документ гарантирует наличие страхового стажа и справку, свидетельствующую о размере заработной платы.
- Добавить соответствующую запись об увольнении в карточке работника. Он должен поставить свою подпись.
- Произвести все расчетные операции с сотрудниками, возместить компенсации за ежегодный отпуск, который не был истрачен.
Закрыть ИП и не платить
Для прекращения своей деятельности в качестве ИП потребуется собрать целый перечень документов:
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в роли ИП в связи с принятием решение о прекращении этой деятельности. В 2021 году актуальна форма № Р26001. Подпись не требуется свидетельствовать в нотариусе.
- Оплата пошлины в размере 160 рублей, а также предоставление соответствующей квитанции. Госпошлина не оплачивается при условии, если документы подаются в электронном формате.
- Справка из ПФР, свидетельствующая о том, что сведения были предоставлены в территориальный орган ПФР. Документ не относится к перечню обязательных, может быть запрошен в ФНС. Чтобы исключить возможные проблем, рекомендуется иметь на руках эту справку.
Законодательство регламентирует необходимость только перечисленных трёх справок, чтобы закрыть ИП.
Стоит снова уточнить, что ИП – не юридическое лицо. Налоговые обязательства, имеющиеся ранее, будут сохранены после ликвидации предпринимательской деятельности.
Документы, упомянутые ранее, можно подать четырьмя способами:
- Лично посетить УФНС или МФЦ. Если для доставки документов в упомянутые организации выбран представитель, он должен иметь на руках доверенность, заверенную у нотариуса. Подпись ИП также должна быть заверена нотариально. Представитель не может подписать документы вместо предпринимателя, он лишь сдаёт их в регистратуру.
- Отправить через ценное письмо с описью вложения. Подпись заверяется в нотариусе.
- Подать документы в электронном формате через сайт государственных услуг.
- Отправить через нотариуса (стоимость уточняется в целевой конторе).
Предприниматель, открывая ИП, производит оформление расчетного счёта в банке, оказывающему соответствующую услугу. Как поступить со счётом при ликвидации ИП?
В законодательстве не прописывается условие, регламентирующее закрытие счёта после ликвидации ИП. Расчётный счёт, фигурирующий во время работы предпринимателя, можно закрыть как до регистрации в роли ИП, так и после. За ИП не закрепляется обязательство по подаче соответствующего сообщения в ИФНС.
Практика демонстрирует другие реалии. Рациональным подходом считается закрытие данного счета (если на балансе присутствуют денежные средства, их можно перевести на личный действующий счёт физического лица) до момента, когда будет подано в ИФНС заявление о закрытии. Банковское учреждение может воспрепятствовать проведению денежных операций по счету после того, как статус ИП будет аннулирован. Не исключается вероятность появления проблем с оставшимися на счету денежными средствами, к примеру, будет заблокирована возможность перевести финансы на отдельный счёт.
Для закрытия счёта достаточно обращения в банковское учреждение, в котором производилось его открытие. Разные кредитные организации выставляют индивидуальные условия на оформление заявки, проведение самой процедуры, реализационные сроки. Некоторые банки предоставляют возможность подать документацию и оставить заявку на закрытие счёта в электронной форме. Узнать, можно ли произвести всё через сайт организации, удастся у менеджера. Сроки рассмотрения заявки составляют от 5 до 8 рабочих дней.
Ранее отмечалось, что ИП и юридическое лицо – субъекты, имеющие разный статус. Ликвидация ИП производится как с отсутствием задолженности, так и при её наличии. Долги, при прекращении предпринимательской деятельности, закрепляются за физическим лицом.
При ликвидации статуса последний налоговый период по взносам является 1 января текущего календарного года, до момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Стоит учитывать, что ИП имеет обязательство по оплате фиксированных страховых взносов за себя, также предписываются нефиксированные взносы за сотрудников, если таковые имеются.
От оплаты страховых взносов уйти не получится. Потребуется произвести выплаты с первого календарного месяца по месяц, в котором произошла ликвидация ИП. Если один из месяцев будет неполный, расчет производится согласно количеству календарных дней с ещё активным статусом предпринимателя.
Полагающиеся страховые взносы нужно оплатить не позднее, чем через 15 календарных дней с момента фиксирования записи в ЕГРИП о завершении деятельности в качестве ИП.
Если предприниматель имел работников, срок погашения страховых взносов всё так же пропорционален 15 календарным дням, но отчёт производится с момента подачи заявления о ликвидации ИП. Расчет подается до момента подачи заявления в ИФНС о прекращении предпринимательской деятельности.
Система налогообложения, используемая при деятельности ИП, определяет вид сдаваемой отчётности при ликвидации статуса. ИП, использующие ОСН, обязаны подать 3-НДФЛ и декларацию по НДС.
Соответствующая декларация должна быть передана в компетентные органы не позднее, чем через 5 календарных дней с момента внесения записи об аннулировании статуса предпринимателя. Декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло аннулирование статуса ИП.
Коммерсанты, использующие УСН в качестве системы налогообложения, при закрытии должны передать в налоговую службу декларацию по УСН за весь год, в котором произошла ликвидация ИП. Эта процедура выполняется перед тем, как будут переданы документы на государственную регистрацию.
ИП, использующие систему, подразумевающую налог на профессиональный доход, освобождаются от волокиты с отчетностью. Снять с режима можно прямо через личный кабинет плательщика НПД.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, декларацию не сдают, но подают отчётность по производимым страховым взносам.
Есть общие требования, не зависящие от системы налогообложения. Они относятся только к индивидуальным предпринимателям, имеющих штат сотрудников. В компетентные органы подаются следующие справки:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по сотрудникам (подается до календарного дня, в которой закрывается ИП);
- расчет по страховым взносам (не позднее дня ликвидации ИП);
- расчет 4-ФСС (не позднее дня ликвидации ИП);
- персональную отчётность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (каждая из форм имеет собственные сроки подачи отчётности);
- статистическую отчётность, если на ИП возлагается обязанность по её сдаче.
Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.
По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.
Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:
- Закрыть ИП самостоятельно.
- Воспользоваться услугами юристов.
Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.
Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.
Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.