КБК НДФЛ 13 в 2022 году для ИП за работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДФЛ 13 в 2022 году для ИП за работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).

Новый КБК по НДФЛ на 2022 год

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ	КБК при уплате пеней	КБК при уплате штрафа
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

Если налог со своих до­хо­дов упла­чи­ва­ет ИП на ОСН, то в поле 104 пла­теж­ки он дол­жен ука­зать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

Иногда челвовеку (не ИП) при­хо­дит­ся са­мо­сто­я­тель­но упла­чи­вать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). На­при­мер, при про­да­же недви­жи­мо­сти, срок вла­де­ния ко­то­рой не дает осво­бож­де­ния от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Тогда в пла­теж­ном до­ку­мен­те дол­жен ука­зать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

По об­ще­му пра­ви­лу при упла­те НДФЛ с ди­ви­ден­дов ука­зы­ва­ет­ся сле­ду­ю­щий КБК.

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов	КБК
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо – получатель дивидендов	182 1 01 02030 01 1000 110

Заметим, что физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При пе­ре­чис­ле­нии в2022 году пеней/штра­фа пла­тель­щик ука­зы­ва­ет сле­ду­ю­щие КБК:

Пла­тель­щик НДФЛ	КБК при упла­те пеней	КБК при упла­те штра­фа
На­ло­го­вый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физ­ли­цо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
На­ло­го­вый агент, ИП, обыч­ное физ­ли­цо (при упла­те пеней и штра­фов по НДФЛ с до­хо­дов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110

Код бюджетной классификации — это закодированная информация о перечислении налога в бюджет, состоящая из 20 цифр. Без КБК не обходится ни один платеж в бюджет вне зависимости от того, кто платит: компания, предприниматель или физлицо.

Какой КБК указывать при перечислении подоходного налога, зависит от того, кто платит, и с каких доходов удержан налог.

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

КБК	Расшифровка
182 1 03 01000 01 1000 110	НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 2100 110	пени
182 1 03 01000 01 3000 110	штрафы
182 1 04 01000 01 1000 110	НДС на товары, ввозимые на территорию РФ
182 1 04 01000 01 2100 110	пени
182 1 04 01000 01 3000 110	штрафы

Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

КБК	Расшифровка
Налог на имущество организаций
182 1 06 02010 02 1000 110	Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 2100 110	пени
182 1 06 02010 02 3000 110	штрафы
182 1 06 02020 02 1000 110	Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 2100 110	пени
182 1 06 02020 02 3000 110	штрафы
Земельный налог юрлиц
182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06031 03 2100 110	пени
182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
182 1 06 06032 04 2100 110	пени
182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110	пени
182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110	пени
182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110	пени
182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110	пени
182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110	пени
182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 14 1000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
182 1 06 06032 14 2100 110	пени
182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы
Транспортный налог юрлиц
182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
182 1 06 04011 02 2100 110	пени
182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

КБК: налоги, взносы 2022 – таблица

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• Как проверить электронную подпись и продлить срок действия на весь 2022 год

  969 0

  Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

  Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

  Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

  Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

  ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

  При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

  Вид платежа	Код в 2021 году
  НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110
  НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110

  Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

  С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

  Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год по ставке 15%:

  • для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
  • для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
  • для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.

  Для НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты по ставке 13%, КБК не изменились:

  • для налога: 182 1 01 02010 01 1000 110
  • для пеней: 182 1 01 02010 01 2100 110
  • для штрафов: 182 1 01 02010 01 3000 110.

  Итак, с 1 января 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Повышенная ставка налога в размере 15% введена в отношении доходов, превышающих 5 000 000 рублей (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).

  В письме от 1 декабря 2020 г. № БС-4-11/19702@ ФНС разъяснила, как его платить.

  Если на момент уплаты НДФЛ сумма налога, исчисленная и удержанная агентом, превысила 650 000 рублей нарастающим итогом, то платить налог в бюджет нужно двумя разными платежными поручениями:

  • платежное поручение для перечисления НДФЛ по ставке 13% в части, не превышающей 650 000 рублей, с указанием КБК 182 1 01 02010 01 0000 110;
  • платежное поручение для перечисления НДФЛ по ставке 15% в части, превышающей 650 000 рублей, по КБК 182 1 01 02080 01 0000 110.

  ФНС также указала, что в Расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога, если в течение отчетного (налогового) периода налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам.

  Откуда взялась сумма 650 000 рублей, которая упоминается в письме? Это не что иное, как сумма НДФЛ, исчисленная по ставке 13% с суммы 5 000 000 рублей (5 000 000 руб. х 13%). То есть пока доход физлица не превысил этот лимит, налог с него нужно удерживать по общей ставке и перечислять его на «13-процентный» КБК.

  Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

  Если налог на прибыль уплачивается индивидуальным предпринимателем по ОСН, то в поле 104 платежа необходимо указать 182 1 01 02 020 01 1000 110.

  КБК НДФЛ физического лица

  Иногда физическому лицу (не индивидуальному предпринимателю) приходится платить НДФЛ самостоятельно (пп. 1-4 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Например, при продаже недвижимости, период владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). Поэтому в платежном документе необходимо указать КБК 182 1 01 02 030 01 1000 110.

  По общему правилу, при уплате НДФЛ с дивидендов указывается следующая БКК.

  Кто переводит НДФЛ с дивидендов	КБК
  Налоговый агент	182 1 01 02 010 01 1000 110
  Физическое лицо — получатель дивидендов	182 1 01 02 030 01 1000 110

  Обратите внимание, что человеку не нужно думать о том, какой BCC указать. Действительно, теоретически налоговый агент должен удерживать подоходный налог с физических лиц из выплаченных дивидендов, и даже если он этого не сделает, физическому лицу не придется декларировать доход только в виде дивидендов. А платить НДФЛ он будет на основании извещения, полученного от Федеральной инспекции налоговой службы (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса РФ), в котором будет указана необходимая БКК.

  При перечислении процентов / пени в 2022 году плательщик указывает следующие паевые банки:

  Плательщик индивидуального подоходного налога	КБК при уплате пени	КБК против уплаты штрафа
  Налоговый агент	182 1 01 02 010 01 2100 110	182 1 01 02 010 01 3000 110
  ИП	182 1 01 02 020 01 2100 110	182 1 01 02 020 01 3000 110
  Физическое лицо (не ИП)	182 1 01 02 030 01 2100 110	182 1 01 02 030 01 3000 110
  Налоговый агент, индивидуальный предприниматель, обычное физическое лицо (подлежат уплате пеней и штрафов за НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.)	182 1 01 02 080 01 2100 110	182 1 01 02 080 01 3000 110

  При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.

  В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

  Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

  КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год

  Физические лица вынуждены ряде случаев подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и вписывать в неё верный КБК. Вот несколько самых распространенных случаев:

  • Продажа автомобиля менее 5 лет в собственности
  • Получение доходов от сдачи квартиры/автомобиля в аренду
  • Получение дивидендов(с которых НДФЛ не удержался налоговыми агентами)
  • Выигрыш в лотерею

  Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.

  При выплате неустойки используется КБК из второго столбца. Подобно другим налогам, расчет пени за неуплату НДФЛ вовремя рассчитывается по простой формуле: X=Y*Z*G где X- сумма пени в конкретный день, Y- сумма просроченной выплаты, Z- ключевая ставка ЦБ РФ в конкретный день, G- коэффициент, равный 1/300 с 1 по 30 календарный день просрочки и 1/150 с 31 дня. Заметим, что сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки отдельно, т.к. ключевая ставка и коэффициент G могут меняться.

  ---

  • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
  • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2022 год.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
  • Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
  • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
  • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
  • Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2022 год.
  • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
  • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
  • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
  • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
  • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
  • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
  • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
  • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
  • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
  • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
  • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
  • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

  В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2021 году, сводятся к следующему:

  1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

  2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

  3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

  4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

  5. Подоходный налог следует уплачивать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организации – по месту учета.

  6. С 01.01.2021 года НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. Рассчитать НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов и перечислить его в бюджет обязаны:

  • налоговые агенты с доходов, при выплате которых они удерживают налог;
  • ИП с доходов от предпринимательской деятельности;
  • физлица не ИП с доходов, которые обязаны задекларировать и заплатить с них налог самостоятельно, а также при доплате НДФЛ по налоговому уведомлению.

  На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.

  Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

  • вида платежа;
  • статуса налогоплательщика.

  Когда один налог перечисляют на разные КБК

  Если НДФЛ со своих доходов уплачивает ИП , то в поле 104 платежного поручения должно быть указан следующий КБК: 182 1 01 02020 01 1000 110.

  КБК НДФЛ для физических лиц

  Существуют ситуации, когда физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, необходимо самому уплачивать НДФЛ на основании п.1-4 ст.228 Налогового Кодекса РФ. Примером может служить продажа недвижимости, срок владения которой не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (п.17.1 ст.217, ст.217.1 НК РФ). В этом случае КБК НДФЛ в этом году для физических лиц будет 182 1 01 02030 01 1000 110.

  Важно! КБК на уплату НДФЛ в платежном поручении проставляется в поле 107.

  Коды бюджетной классификации для случая уплаты НДФЛ с сумм дивидендов будут различаться для плательщиков-физлиц и плательщиков, являющихся налоговыми агентами физлиц. КБК для налоговых агентов будут следующими:

  №	КБК в 2021 году	Платеж
  1	182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с дивидендов
  2	182 1 01 02010 01 3000 110	Штраф за неуплату НДФЛ с дивидендов
  3	182 1 01 02010 01 2100 110	Пени на сумму несвоевременно уплаченного НДФЛ с дивидендов

  Если НДФЛ перечисляет в бюджет физическое лицо (непосредственно получатель дохода в виде дивидендов), КБК применяются следующие:

  №	КБК в 2021 году	Платеж
  1	182 1 01 02030 01 1000 110	Уплата НДФЛ с дивидендов
  2	182 1 01 02030 01 3000 110	Штраф за то, что НДФЛ уплачен не вовремя
  3	182 1 01 02030 01 2100 110	Пени на сумму НДФЛ, которая не была вовремя перечислена в бюджет

  Если ИП применяет ОСНО в качестве системы налогообложения, ему вменена обязанность по уплате НДФЛ с суммы доходов, полученных в ходе ведения коммерческой деятельности. А если предприниматель использует наемный труд, он также должен уплачивать налог на доходы подчиненных. КБК для НДФЛ за сотрудников мы приведем позднее, а в следующей таблице перечислены коды бюджетной классификации для НДФЛ ИП “за себя”:

  №	КБК в 2021 году	Платеж
  1	182 1 01 02021 01 1000 110	НДФЛ за ИП на ОСНО
  2	182 1 01 02021 01 3000 110	Штрафы за неуплату (несвоевременную уплату) НДФЛ предпринимателями на ОСНО
  3	182 1 01 02021 01 2100 110	Пени на сумму неуплаченного (не вовремя уплаченного) НДФЛ за ИП на ОСНО

  С 2019 года изменений по кодам бюджетной классификации в отношении уплаты НДФЛ за работников не наблюдалось. Это значит, что КБК в платежных поручениях указывается аналогичный тому, что фигурировал в платежках в прошлом году:

  №	КБК в 2021 году	Платеж
  1	182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с любого дохода сотрудника (заработная плата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды, материальные выгоды)
  2	182 1 01 02010 01 3000 110	Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ
  3	182 1 01 02010 01 2100 110	Пени на задолженность по НДФЛ

  Код подвида дохода (налог, штраф или пеня) отображается в разрядах с 14 по 17 кодов бюджетной классификации. А вид выплат роли никакой не играет.

  Временно пребывающие на территории РФ граждане для трудоустройства у российского работодателя обязаны оформлять патент на работу. Такие сотрудники уплачивают НДФЛ авансом в виде фиксированного взноса. С доходов нерезидентов уплачивается НДФЛ, который в платежном поручении прописывается в паре со следующими кодами бюджетной классификации:

  №	КБК в 2021 году	Платеж
  1	182 1 01 02040 01 1000 110	Уплата НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа иностранного сотрудника на патенте
  2	182 1 01 02040 01 3000 110	Штраф за неуплату налога на доходы физлиц-иностранцев
  3	182 1 01 02040 01 2100 110	Пени на сумму аванса по НДФЛ

  Ошибка: Бухгалтер фирмы полагает, что изменение КБК – единственные перемены, которые ожидают сотрудников бухгалтерии в плане заполнения платежных поручений в 2021 году.

  С 1 июня 2021 года в поле 20 платежки придется указывать код вида выплаты (заработная плата, компенсация, пособие). 1 – для зарплаты, авторских вознаграждений и отпускных. 2 – для пособий на ребенка, командировочных выплат. 3 – для компенсаций вреда здоровью, компенсаций жертвам радиации.

  Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.

  В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.

  Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).

  1. Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
  2. Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
  3. Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
  4. Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.

  В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
  Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
  Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
  Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.

  Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:

  • была пропущена дата перечисления налога;
  • расчёты не соответствуют действительности.

  При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.

  Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.

  Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.

  Обратите внимание!

  1. При заполнении статуса плательщика:

  • Для ИП — вносятся цифры 09;
  • Юридические лица – указывают 02.

  2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:

  • Для ИП – 1;
  • Для юридических лиц – 2.

  3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.

  По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:

  — расширение возможностей для инвестирования;
  — сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.

  По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.

  • КБК по НДФЛ в 2021 году
  • КБК для страховых взносов
  • Полная таблица КБК для страховых взносов2021
  • Оплачиваем страховые взносы
  • Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
  • Новшества 2017 года
  
  

  Похожие записи:

  • Договор аренды с коммунальными платежами образец
  • Заявление на обрезку дерева образец
  • Как оплатить обучение материнским капиталом в 2022 году в колледже