КБК 1 в пенсионный фонд в 2022 году для ИП с доходов свыше 300

admin

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК 1 в пенсионный фонд в 2022 году для ИП с доходов свыше 300». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. 18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП
2. КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах
2.1. КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022
3. КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя
3.1. КБК для ИП на ОСН в 2021/2022 году
4. Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2020 год
5. Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
5.1. Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
6. КБК по взносам ИП за себя в 2021 году
7. В каких случаях ИП платит 1% в Пенсионный фонд
8. Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.

Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.

Вид налога КБК
НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН КБК
Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог КБК
Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110
Бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110

ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.

КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины

18210202140061110160

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%)

Пени

18210202140062110160

Штрафы

18210202140063010160

А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное медицинское страхование

18210202103081013160

Пени

18210202103082013160

Штрафы

18210202103083013160

При упла­те ИП за себя страховых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­теж­ном по­ру­че­нии ука­зы­ва­ют КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Вот расшифровка в 2021/2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: дан­ный код на­зы­ва­ет­ся «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Коммерсант, у ко­то­ро­го есть ра­бот­ни­ки, вне за­ви­си­мо­сти от при­ме­ня­е­мо­го налогового ре­жи­ма дол­жен вы­пол­нять функ­ции на­ло­го­во­го аген­та по НДФЛ. При упла­те «агент­ско­го» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для ИП на ОСН в 2021/2022 году

Если ИП при­ме­ня­ет общую систему налогообложения, то ему для упла­ты на­ло­гов нужны эти КБК:

ВИД НАЛОГА КБК
НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН КБК
До­хо­ды 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП при­ме­ня­ет ПСН, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведет свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ КБК
Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов (новое) 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов 182 1 05 04050 02 1000 110
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    • Взносы состоят из двух частей:

    1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
    2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

    Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

    Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

    В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
    2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
    2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

    Пример:
    В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

    • Фиксированная часть: 40 874 р.
    • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
    • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

    Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

    Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
    2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

    ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

    Пример
    Взносы за 2021 год уплачиваются:

    1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
    2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

    Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

    ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

    Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

    • 32 448 / 12 = 2 704 р.
    • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

    Фиксированный платеж на медстрахование:

    • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

    1% с превышения:

    • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

    Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

    Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2020 год

    НАЛОГ КБК
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) 182 1 02 02140 06 1110 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
    ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02140 06 2110 160
    штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 182 1 02 02140 06 2110 160
    штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

    Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

    1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

    • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
    • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

    2. Доход превышает установленный предел:

    • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
    • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

    Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

    • Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
    • Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

    ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

    Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

    После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

    Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

    Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

    Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
    ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

    ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

    		 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

    Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

    Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

    • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
    • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
    • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

    Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

    • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
    • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
    • 104 — КБК — код взносов;
    • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
    • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
    • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

    Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Взносы называют страховыми: они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

    Страховые взносы делятся на:

    • фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
    • дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:
    • за 2021 г. — 259 тыс. руб.;
    • за 2022 г. — 275 тыс. руб.;
    • за 2023 г. — 293 тыс. руб.

    Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

    Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 тыс. руб.)*1%.

    Весь доход ИП за год — 600 тыс. руб.

    Взносы к уплате: (600 тыс. руб. − 300 тыс. руб.)*1% = 3 тыс. руб.

    Эту сумму нужно заплатить до 1 июля следующего года.

    Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

    Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

    Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

    Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

    ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

    ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

    Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

    Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

    Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

    Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

    Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

    КБК по взносам ИП за себя в 2021 году

    ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

    • Предприниматель находится на срочной военной службе;

    • ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

    В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

    • ИП де-факто не ведёт деятельность;

    • Деятельность ИП не приносит доход;

    • ИП привлекает к работе третьих лиц;

    • ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

    Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

    Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    НДС, кроме импортного 182 1 0300 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110
    ЕНВД 182 1 0500 110
    ЕСХН 182 1 0500 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
    Транспортный налог 182 1 0600 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

    Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110
    НДС 182 1 0300 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
    ЕНВД 182 1 0500 110
    ЕСХН 182 1 0500 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
    Транспортный налог 182 1 0600 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110

    В каких случаях ИП платит 1% в Пенсионный фонд

    Помимо обязательного страхования в системе медицинского и пенсионного страхования, ИП вправе добровольно застраховаться в системе социального страхования. Социальное страхование – это страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина такого взноса в фонд социального страхования зависит от величины МРОТ, установленной на 1 января расчетного года:

    • в 2021 году до 31.12.2019 года ИП должен перечислить в ФСС 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. х 2,9% х 12).
    • в 2021 году до 31.12.2020 года сумма страхового взноса, перечисленного в ФСС должна быть 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12).

    КБК для перечисления добровольного взноса в ФСС в 2021 и 2020 году одинаков: 393 11700 180.

    Статья проверена и отредактирована в соответствии с изменениями действующего законодательства 21.10.2019

    Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0220 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0220 160
    Медицинские взносы 182 1 0213 160
    Социальные взносы 182 1 0210 160
    Взносы на травматизм 393 1 0200 160

    Фиксированные платежи в 2021 — 2021 годах ИП платят на следующие КБК (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020 году — от 29.11.2019 № 207н):

    • 182 1 0210 160 — по взносам на пенсионное страхование (ОПС), он единый для взносов как в пределах годового дохода 300 000 рублей, так и с превышающей его суммы;
    • 182 1 0213 160 — по взносам на медстрахование (ОМС).

    Размер фиксированных взносов в 2021 и 2021 годах одинаков (п. 1 ст. 430 НК РФ):

    • 32 448 руб. — на ОПС;
    • 8 426 руб. — на ОМС.

    Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, взносы на ОПС в фиксированном размере за 2021 г. составляли 20 318 руб.

    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0200 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0200 160
    Медицинские взносы 182 1 0213 160
    Социальные взносы 182 1 0210 160
    Взносы на травматизм 393 1 0200 160

    Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя

    Получатель взносов

    КБК (2021 год)

    Сумма фиксированных платежей за 2021 год

    ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

    182 1 02 02140 06 1110 160

    32 448 рублей

    ИФНС на обязательное медицинское страхование

    182 1 02 02103 08 1013 160

    8 426 рублей

    Итого: 40 874 рублей

    Получатель взносов

    КБК (2022 год)

    Сумма фиксированных платежей за 2022 год

    ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

    182 1 02 02140 06 1110 160

    34 445 рублей

    ИФНС на обязательное медицинское страхование

    182 1 02 02103 08 1013 160

    8 766 рублей

    Итого за 2022 год: 43 211 рублей

    Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

    В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 40 874 рубля в 2021 году и 43 211 рублей в 2022 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

    Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

    Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2020, 2021 и 2022 году данное правило продолжает свое действие.

    В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

    Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2021 год (32 448 рублей 00 копеек, которые должны быть уплачены до 31.12.2021) до 1 июля 2022 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

    Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

    (Доход – 300 000) х 1 %

    Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

    32 448 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 36 448 рублей.

    Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2021 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2021 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.