Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация на прибыль порядок заполнения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Кодекса и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.
Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.
Особенности заполнения уточненной декларации
Поскольку у налогообложения должен быть объект, с которого снимается часть средств и отдается государству, он есть и в этом случае: это прибыль. С полученной прибыли, а не дохода, компании платят отчисления. Посмотрим, что с точки зрения закона принимается за прибыль.
Для этого вы складываете строки 010, 020 и 050 листа 02 и вычитаете из полученного результата строки 030 и 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций. Налоговые льготы для инновационных предприятий. Для организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками, указывается код «214», крупнейших налогоплательщиков – «213» и т.д.
Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. 5 ст. 264.1 НК РФ.
Лист 08 заполняется организациями, осуществившими самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков), при составлении Декларации только за налоговый период.
Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), указанных в Листах 03 и 04 декларации.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Обратите внимание! Во всех перечисленных выше случаях, под расходами могут подразумеваться не все траты компании, которые ей покажутся уместными. Потенциальное уменьшение суммы дохода и налога возможно лишь тогда, когда расходы совпадают с требованиями, предъявленными к ним Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют Декларацию только по истечении налогового периода в составе согласно пункту 1.1 настоящего Порядка с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «234». Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Налоговики требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Допустим, в отчетности за I квартал сведения по прибыли и НДС сравнить легко — отчетный период один и тот же. Но правила расчета для этих налогов разные.
В данном разделе организация отражает суммы налога на прибыль, которые ей необходимо уплатить в бюджет.
В \»Российской газете\» приказ опубликован 12.02.2010. Напомним, что кроме собственно бланка декларации поправки затронули также Порядок его заполнения и таблицу \»Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган\» (приложение № 1 к Порядку).
Декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ , представляются налогоплательщиками за налоговый период 2016 года. Налоговые декларации за 11 месяцев 2016 года представляются по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@.
В \»Российской газете\» приказ опубликован 12.02.2010. Напомним, что кроме собственно бланка декларации поправки затронули также Порядок его заполнения и таблицу \»Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган\» (приложение № 1 к Порядку).
Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль.
Это те убытки из Приложения N 3 к листу 02, которые не учитываются при налогообложении или учитываются в особом порядке.
Определяется выручка от совершения указанных выше процедур посредством подсчета поступивших средств, которые могли быть выплачены за одно из указанных выше направлений.
Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.
В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов.
При этом подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02, Приложение N 1 к налоговой декларации представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, доходов и расходов, убытков и обособленных подразделений.
За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.
ФНС уже не первый год планирует обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.
Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации
Остальные разделы заполняются по необходимости при наличии определенных условий, особенностей деятельности предприятия или порядка уплаты авансовых платежей.
По реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывается код «2», если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.
Если декларацию представляет организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья (код признака «4»), то также необходимо отразить сведения по лицензии.
По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 — 264, 279 Кодекса и указанные по строке 130 Приложения N 2 к Листу 02.
Декларация по налогу на прибыль организаций за 2009 год представляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н. В «Российской газете» приказ опубликован 12.02.2010.
Титульный лист заполняется данными об организации:
- ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
- Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
- Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму торгового сбора исчисляют в Приложениях 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.
Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 3 квартал 2019 года отражает эти требования) состоит из:
- титульного листа (лист 01);
- подраздела 1.1 Раздела 1;
- листа 02;
- приложения N 1 и N 2 к листу 02.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
В статье мы подробно поговорим о налоге и внимательно рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.
Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога, по удержанию у налогоплательщиков — получателей доходов и перечислению в бюджет налога (далее — налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее — Расчет) в следующем порядке.
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль
Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.
Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:
- те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
- те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
Российские организации за каждый отчетный (налоговый) период начиная с I квартала (января) 2015 г. должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату), утвержденной Приказом ФНС от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (Письмо ФНС от 05.02.2015 N ГД-4-3/1696@).