Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое гпх с физическим лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.
Хозяйственный субъект может оформлять не только трудовой контракт, но и договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Эти соглашения заключаются на конкретный вид работ, нацелены на определенный результат и носят разовый характер. Они похожи на трудовой контракт, но законодательно для таких договоров не предусмотрены гарантии, закрепленные ТК РФ.
Компании и ИП могут привлекать к работе физлиц как по трудовым соглашениям, так и оформлять гражданский трудовой договор. На первый взгляд кажется, что это похожие соглашения, однако между ними существуют отличия.
Нужно ли платить налоги по договору ГПХ?
Руководствуясь Постановлением можно прописать условия в договоре ГПХ таким образом, чтобы его не смогли признать трудовым.
В ГПД Заказчик устанавливает срок и стоимость получения результата работы. При согласии Исполнителя договор заключается. В противном случае Заказчику не нужно письменно (как в ТД) обосновывать причины отказа в заключении договора.
В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).
Договор ГПХ носит разовый характер и направлен на конечный результат. Он должен быть оформлен актом приемки работ или оказания услуг, который подписывает каждая сторона.
В договоре прописана обязанность уплачивать страховые взносы — хотя это и является косвенным признаком, поскольку на исполнителя могут перечисляться взносы.
Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор
Отличие его от трудового соглашения заключается в том, что стороны определяются как заказчик и исполнитель. То есть компания выступает заказчиком, а привлекаемое лицо — исполнителем. В отношении этих договоров действуют нормы гражданского законодательства, а ТК РФ их не регулирует.
Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем.
Внимание! При оформлении договора ГПХ администрация должна понимать, что она ухудшает положение работника по сравнению с трудовым, так как он не предусматривает большинства гарантий социального характера.
При заключении ТД Работник получает зарплату за посещение рабочего места. А по договору ГПХ Заказчик оплачивает принятые по акту работы или услуги. Так, Заказчик имеет право отказать в выплате, если работа или услуги выполнены ненадлежащим образом.
Налог удерживается в момент выплаты вознаграждения, а перечисляется в казну – не позже следующего дня.
Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.
Возможность работы сразу на нескольких заказчиков. Согласовывать этот момент ни с кем из них не нужно.
Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора
Особой формой является гражданско-правовой договор, заключаемый с работодателем. От трудового соглашения он отличается существенными факторами, такими как:
- оплата по соглашению, а не дважды в месяц;
- отсутствие оплачиваемого отпуска, оплаты командировочных расходов, выходного пособия, больничных, возмещения расходов при использовании личного имущества работника;
- отсутствие подчинения со стороны исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, должностным инструкциям;
- исполнитель подчиняется заказчику, осуществляет трудовые функции;
- стороны обязаны заключить договоренность на строго ограниченный срок;
- ориентация на получение конкретного результата.
Но с 2016 года аутстаффинг запрещён и работодателю стоит рассмотреть другие варианты взаимодействия с персоналом. Одним из самых распространенных вариантов является заключение с сотрудником договора ГПХ.
Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.
В законодательстве нет жёсткой формы ГПД. Но есть ряд общих требований, которым он должен удовлетворять.
Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.
По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.).
В случае же заключения трудовых договоров, ответственность работников в большинстве случаев ограничена размером их средней зарплаты.
Исполнитель в ГПД назван Работником, то контролирующие органы, в частности ГИТ, налоговая, ФСС и прокуратура через суд могут потребовать признать отношения трудовыми.
При оформлении договора ГПХ администрация должна понимать, что она ухудшает положение работника по сравнению с трудовым, так как он не предусматривает большинства гарантий социального характера. Поэтому многие работодатели пытаются в целях снижения расходов заключать вместо последнего договор гражданско правового характера.
При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.
Какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ
В первом случае исполнитель пишет заявление на имя работодателя и просит признать отношения трудовыми, если он трудится на постоянной основе. Заявление пишется в свободной форме, но работодатель может предложить написать заявление по специальному образцу.
Итак, давайте подытожим все вышеописанное и укажем основные отличия работы по договору гражданско-правового характера и трудовому договору.
При этом физическому лицу необходимо подать в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) декларацию 3-НДФЛ (раз в год).
Работодатель требовал на дни, когда ей было нужно уйти пораньше или прийти попозже, брать отпуск за свой счёт на весь день. И получалось, что она всё равно выполняла весь возложенный на неё объём работы, а денег за это получала меньше. Когда ей это надоело, с работы она ушла. И теперь благодаря гражданско-правовым отношениям смогла достичь разумного баланса между работой и личной жизнью.
Оплата по договору подряда с физическим лицом
Заключается между двумя юридическими лицами или юрлицом и индивидуальным предпринимателем. Предмет такого соглашения – выполнение четко определенных работ. Заказчиком выступает одна компания, подрядчиком, или исполнителем, соответственно, другая: это может быть ООО, ИП и т.д.
Тем не менее субъектам нужно аккуратно заключать гражданские договора. Ведь при возникновении спорных ситуаций, физлицо может через суд переквалифицировать заключенный договор в трудовой контракт. Например, заключен договор на оказание услуг водителя на месяц. Так как работа носит периодический характер и не предполагает конечного результата, этот договор можно перевести в трудовой контракт.
Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.
Виды гражданско-правовых договоров
Важной деталью является то, что договор подряда заключается на определенный срок, в отличии от трудового договора, который как правило не имеет срока. Для работодателя это даёт возможность расторгнуть договор ГПХ в любое удобное для него время. В случае трудового договора, работодатель должен предупредить сотрудника о расторжении за 2 месяца.
Итак, сторонами соглашения ГПХ могут выступать:
- обычные сотрудники – физлица;
- ИП;
- подрядчики различного юридического устройства (ООО, ПАО и т.д.);
- государственные органы (бюджетные, казенные и пр.).
Однако, работодатель должен учитывать, что компетентные органы и суд в большинстве случаев встает на сторону физического лица, переквалифицируя эти соглашения в трудовые договоры.
Существуют ряд признаков, которые свидетельствует что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения:
- Характер работы — если для исполнителя существуют должностные инструкции, с которыми он ознакомлен, то это свидетельствует о трудовых отношениях.
- Определенные условия труда – факт, что физлицо должно подчиняться правилам внутреннего распорядка, где работодатель решает когда работу следует начинать и оканчивать, также характерен для трудового договора.
- Порядок и форма оплаты труда — когда в договоре существует ссылка к размерам оплаты труда, закрепленных в локальных актах для определенных профессий, а также что выплаты производятся на регулярной основе в установленные дни, это является признаком трудового договора.
- В договоре предусмотрена обязанность работодателя оплачивать страховые взносы — это хоть и является косвенным признаком (при договорах гпх возможно социальное страхование и т. д.), но в совокупности также свидетельствует в пользу трудового договора.
Полученные денежные средства на основании гражданско-правового договора, предусматривающего оказание услуг (выполнение работ … связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку …
Как правильно составить договор подряда с физическим лицом
Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.
Работодатель, заключая договор гражданско-правового характера вместо трудового, руководствуется соображениями экономии.
Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.
Что такое договор ГПХ и как его заключить
Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги … Действия трудового договора регламентирует трудовой кодекс России, договор ГПХ в свою очередь регламентируется положениями гражданского кодекса России. Сторонами заключения договора ГПХ являются заказчик и исполнитель (физическое лицо). В трудовом договоре указаны работодатель и работник.