Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ндс документы для налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Про землю и земельный налог не скажу- не очень хорошо его знаю, а вот если Вы объекты недвижимости приобрели для дальнейшей перепродажи (т.е. товар), то они не учитываются в составе основных средств и налога на имущество не возникает.
Необходимо отметить, что Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые налогоплательщик должен представлять сразу с декларацией. Но налоговый орган вправе данные документы запросить у налогоплательщика на основании требования. Наличие данного права разъясняется тем, что налогоплательщики в ряде всевозможных случаев претендуют на возмещение НДС при отсутствии легитимных оснований.
Часто налогоплательщик, подав налоговую декларацию по НДС к возмещению, не получает никакого ответа от налоговиков. По закону инспекция должна провести камеральную проверку и вынести решение о возмещении либо об отказе.Порядок возмещения НДС закреплен в статье 176 Налогового кодекса. В случае если по итогам прошедшего квартала сумма налоговых вычетов превосходит общую сумму налога, исчисленную по облагаемым НДС операциям, приобретенная разница подлежит возмещению налогоплательщику.
- счета-фактуры,
- первичные документы,
- регистры бухгалтерского учета,
- организации, у каких совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченных за предыдущие три календарных года, равна либо превосходит 10 миллиардов рублей. Не считая того, на момент подачи декларации по НДС и заявления о применении ускоренного порядка возмещения налога эти компании должны существовать более 3-х лет;
- налогоплательщики, предоставившие банковскую гарантию на полную сумму налога, заявленного к возмещению. Банковская гарантия должна соответствовать требованиям статьи 176.1 НК РФ.
- документы, подтверждающие возможности на подписание договоров, счетов-фактур и иных документов, которые оформляются в процессе хозяйственной деятельности.
- собственноручно написанное ходатайство о возмещении;
- декларация (копия) за период, в котором произошло превышение размера вычетов над исчисленной суммой НДС;
- письмо, где налогоплательщик просит возвратить сумму возмещения на банковский счет, либо произвести зачет компенсируемого НДС в счет имеющейся недоимки по налогу за другие отчетные периоды.
Так как налоговая инспекция все равно документы эти запросит, спокойнее «сыграть на опережение» и представить их вкупе с декларацией. Это будет еще лучше, чем всей бухгалтерией исполнять как обычно внезапное требование инспекции.В Кодексе ничего не сказано о том, что предполагается под «документами, подтверждающими правомерность внедрения налоговых вычетов». На практике налоговая инспекция направляет налогоплательщику требование, в каком, обычно, предлагает представить:
Есть мнение…
Как указывает практика, требование о подаче документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога, направляется в ситуации, когда заявлена значимая сумма НДС к возмещению.Конституционный Трибунал РФ в свое время в Определении № 266-О от 12 июля 2006 г. также подтвердил право налоговых органов на истребование документов в процессе камеральной проверки декларации по НДС. А именно, трибунал указал на то, что «Положения статьи 88, пт 1 и 2 статьи 171, пт 1 статьи 172 и пт 1–3 статьи 176 Налогового кодекса не обязывают налогоплательщика сразу с подачей налоговой декларации… представлять документы, подтверждающие корректность внедрения налогового вычета. При том, что налоговый орган вправе добиваться от налогоплательщика документы, нужные и достаточные для проведения проверки корректности внедрения налоговых вычетов».
С «налогового» на российский
Так, в статье 88 НК РФ сказано, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если другое не предвидено в вышеупомянутой статье. А в пт 8 той же статьи прямо предвидено, что налоговый орган имеет право добиваться у налогоплательщика документы, подтверждающие (в согласовании со ст. 172 НК) правомерность внедрения налоговых вычетов.При всем этом обязанность по представлению документов, подтверждающих обоснованность налога, заявленного к возмещению, появляется у налогоплательщика только после получения им требования о представлении документов (постановление ФАС Столичного окрестность от 9 октября 2008 г. по делу № КА-А40/8835-08).
Напомним, что документы, затребованные налоговым органом, налогоплательщик представляет в виде заверенных копий (п. 2 ст. 93 НК РФ) в течение 10 дней со денька вручения требования. Если компания не сумеет в этот срок приготовить истребуемые документы, она в течение денька, последующего за деньком получения требования о представлении документов, письменно уведомляет об этом должностных лиц налогового органа. В извещении указывается причина, также проставляются сроки, в течение которых налогоплательщик может их досдать (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Что можно не представлять
При обжаловании недостаточно просто указать на свое несогласие с принятым решением. Нужно тщательно обрисовать фактические происшествия, которые стали поводом для подачи жалобы либо иска. А самое главное – необходимо привести мотивы собственного несогласия с принятым решением.
Камеральная проверка декларации проводится в течение 3-х месяцев. По окончании проверки инспекция воспринимает решение или о вербовании компании к ответственности за совершение налогового правонарушения, если вычеты признаны неправомерными, или об отказе в вербовании.Сразу с этим решением принимается также решение о возмещении налога вполне (отчасти) либо решение об отказе в возмещении налога вполне (отчасти). При отсутствии недоимки налог ворачивается по заявлению налогоплательщика на банковский счет, или налог может быть зачтен в счет уплаты грядущих налоговых платежей по НДС либо другим федеральным налогам.
Заявительный порядок возмещения НДС
После того, как все документы готовы, они направляются в ФНС. Если декларация от плательщика получена, проводится камеральная проверка инспекцией, в процессе которой устанавливается обоснованность вычетов и сумм сбора к возврату.
В процессе проверки инспектор, в первую очередь, проверяет корректность заполнения налоговой декларации и соответствие данных в отчете первичной документации. При возникновении сомнений в законности заявляемого возмещения контролирующий орган вправе проводить встречные проверки и запрашивать документы у контрагентов-поставщиков.
Приобретение товаров для реализации, исходного сырья и материалов, используемых в производстве, получение платных услуг от сторонних организаций – все эти факты экономической деятельности организации дают основание заявить вычет «входящего» НДС. При формировании ежеквартальной декларации эта сумма показывается в строках 120-180 Раздела 3.
В случае когда инспектора приняли решение о вербовании (отказе в вербовании) к ответственности и решение об отказе в возмещении НДС вполне (отчасти), то их можно обжаловать в Управление ФНС по субъекту РФ.
С чего начинается процедура возврата НДС
Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров.
Если налогоплательщик, который предоставил банковскую гарантию, не уплатил ранее компенсированную сумму налога, то на 6-ой денек после получения плательщиком требования о возврате налоговый орган направляет в банк требование об уплате денег по гарантии.
Изделие или услуга, для которых оформляется возмещение должны быть произведены или приобретены для предпринимательской деятельности.
Кроме этого, есть компании, которые реализуют продукцию, облагаемую по ставке 10%, при этом, товары (работы, услуги) приобретаются с применением ставки 18%. Ну и нередко, компания тратит значительные средства на приобретение товаров или работ, а реализация при этом не покрывает всех расходов.
Для получения вычета по налогу на добавленную стоимость требуется подать некоторые документы. Необходимо представление декларации, заявление, счета-фактуры, данные из книг покупок и продаж и т.д.
Это могут быть не только счета-фактуры, но и книги продаж, путевые листы, сертификаты соответствия, оборотно-сальдовые ведомости.
Стандартной ставкой НДС в России является 18%, за исключением отдельного перечня товаров и услуг, для которых предусмотрена пониженная ставка 10%.
Также стоит отметить, что в случае, если у заявителя имеются непогашенные долговые обязательства по уплате федеральных налогов, налоговики обязаны будут зачесть подлежащий возврату НДС в счет их погашения. При этом налоговый орган установит наличие недоимки, даже если она не была отражена в декларации.
Если претензий к возмещаемому НДС у ИФНС нет
В статье вы найдете все про возмещение НДС, начиная с момента подачи декларации, прохождения камеральной проверки и всех связанных с этим процедур. А также про дальнейшие действия компании вплоть до возмещения НДС на расчетный счет.
Здесь важно отметить, что льготная налоговая ставка, в том числе и нулевая, не является освобождением. Поэтому все льготники могут возместить НДС на общих основаниях.
Именно входящий НДС подлежит возмещению. Обратите внимание, что данная процедура доступна только ограниченному числу организаций и предпринимателей, соблюдающих к тому же ряд условий. Подробнее об этом смотрите раздел «На каких условиях происходит возвращение НДС».
Вернуть НДС из бюджета может тот, кто его туда платит – это логично. Т.е. речь идет только о бизнесменах, которые работают на общей системе. Все «спецрежимники» и те, кто освобожден от НДС по иным причинам, лишены такой возможности.
Именно входящий НДС подлежит возмещению. Обратите внимание, что данная процедура доступна только ограниченному числу организаций и предпринимателей, соблюдающих к тому же ряд условий. Подробнее об этом смотрите раздел «На каких условиях происходит возвращение НДС».
Казалось бы, кроме счета-фактуры других документов в этом перечне не значится. Чем же обоснованы требования проверяющих?
Отсутствие таможенных штампов и подтверждение экспорта
Как правило, налоговики затребуют первичные документы, обоснующие вычет НДС – «входящие» счета-фактуры, книги покупок и продаж. Кроме того, могут понадобиться банковские выписки, таможенные декларации и договоры с контрагентами.
Важно: условием успешного возмещения НДС является безукоризненное заполнение первичных документов, на основании которых произведен вычет налога.
Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.
В налоговом законодательстве список обязательной для компенсирования НДС документации не регламентируется. В ФНС по месту регистрации налогоплательщиком подаются следующие бумаги:
Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл.
Предоставление документов в налоговую при возмещении НДС
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.
Прежде чем начать процедуру возмещения – нужно понять, что вы вообще имеете на это право. Определяется это при заполнении декларации. Но даже если по итогам расчетов получилось, что бюджет вам должен – не спешите сдавать отчет в налоговую инспекцию.
Если же сумма НДС больше размера недоимки, остаток можно вернуть (абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ). Поручение на возврат разницы направляется налоговым органом в территориальные подразделения Федерального казначейства.
Отдельные категории юридических лиц могут воспользоваться заявительным (ускоренным) порядком возмещения НДС. Возврат в этом случае производится еще до того, как инспекция завершит камеральную проверку.
Юрлица и ИП, которые помимо декларации по НДС представляют в ИФНС банковскую гарантию (ст. 176.1 НК РФ).
Ну, может, они надеются, что все само собой образумится? Что Вы просто ошиблись при составлении декларации. Просто позвоните им и спросите.
До проведения камеральной проверки НДС можно компенсировать исключительно в ускоренном порядке на основании статьи 176.1 НК. Эта статья введена Законом от 17 декабря 2009 года № 318-ФЗ и действует с 1 января 2010 года. Ускоренный порядок возмещения налога применяется к декларациям, предъявляемым с 1 квартала 2010 года.
А у меня, в свою очередь вопрос на обсуждение: ООО приобрело у физического лица — своего же учредителя — объекты недвижимости, земля никак не оговорена нив одном документе. Далее следует договор купли-продажи земельного участка у муниципалитета. Все объекты приобретены для последующей перепродажи, которая состоится в следующем налоговом периоде (в 2009г.).
Обязательная камеральная проверка – условие для возмещения НДС
При закупке товаров, услуг и т.п. бизнесмен получает «входящие» счета-фактуры с выделенным налогом. Разумеется, только в том случае, если поставщики тоже платят НДС. Поэтому, работая на общей системе налогообложения, нужно стараться подбирать поставщиков – плательщиков НДС.
Б. Если своевременно собраны документы от контрагента (свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, образцы подписей должностных лиц и др.), то оснований для отказа в вычете нет.
Дело в том, что при отгрузке товаров на экспорт (реализация) сумма исчисленного НДС всегда равна 0. Но компания при этом вправе рассчитывать на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) — так называемый «входной» НДС (п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Б. Если получить от контрагента документы, свидетельствующие о передаче полномочий подписи счетов-фактур (заверенные копии приказа, доверенность) на подписавшегося работника, то оснований для отказа в вычете нет.
С какими нюансами могут столкнуться налогоплательщики?
В смысле? К камеральной? Так мы уже документы готовим, согласно второго требования. Или Вы еще что-то имеете ввиду?
Правила возврата средств из бюджета, порядок возмещения налога прописан в статье 176 НК РФ. При этом возмещение на оплату товаров и услуг с НДС юридическим лицам является правом плательщиков налогов, которое следует доказать. В связи с этим налоговый орган не может самостоятельно выполнить возврат платежа из бюджета.
В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.
Как это происходит? При импорте товаров компания помещает ввозимый товар под специальную таможенную процедуру.
Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н). «Первичка» принимается к учету, если она составлена по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
По итогам квартала из всего начисленного налога вычитается весь возмещенный. В большинстве случаев эта разница будет положительной. Ведь налог начисляется на всю выручку, а вычитается только по части затрат – по тем из них, которые подтверждаются счетами-фактурами.