Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные этапы управления дебиторской задолженностью». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дебиторская задолженность — это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут (или не хотят) даже старые и надежные партнеры.
Любые деструктивные действия по отношению к данному ресурсу (деструктивные скрипты, подбор паролей, нарушение системы безопасности и т.д.).
Управление дебиторской задолженностью: основные понятия, причины возникновения
Для формирования нескольких возможных решений, направленных на улучшение ситуации, можно ограничиться информацией, собранной на стадии проведения анализа. Эта информационная основа позволит создать систему ограничений относительно соответствующей целевой функции, а также провести ранжирование причин, влияющих на величину дебиторской задолженности.
Кредитная политика, четко увязанная с другими элементами финансовой политики, может стать мощнейшим инструментом компании в конкурентной борьбе.
Согласно стандартам бухгалтерского учета, дебиторская задолженность это сумма задолженности дебиторов предприятию на определенную дату. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица, которые задолжали предприятию денежные средства, их эквиваленты или другие активы. Создание подписи шрифтом большим, чем шрифт поста, и использование в подписи больше одного цвета палитры.
Основные разделы Положения о дебиторской задолженности
Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно представить в виде последовательно реализуемых этапов (рис. 16.4).
Пропаганда в любой форме экстремизма, насилия, жестокости, фашизма, нацизма, терроризма, расизма; разжигание межнациональной, межрелигиозной и социальной розни.
Характеристика дебиторской задолженности, как объекта финансового анализа, предполагает раскрытие ее сущности.
Но важнее то, что за неуплату услуг ЖКХ нельзя, например, лишить собственника квартиры доступа в квартиру, поэтому только создание системного процесса сбора просроченной дебиторской задолженности, а также системы контроля за текущей непросроченной дебиторкой, может позволить управляющей компании быть на плаву и не сползти в «болото» под названием «жилищно-коммунальная финансовая пирамида».
Процесс управления дебиторской задолженностью.
В отечественной учебной литературе по маркетингу приводятся примеры проведения ЛДС-анализа по показателям оборота, прибыли, трудоемкости, расходов на материалы. Относительно дебиторской задолженности его можно сформулировать таким образом: 80% суммы дебиторской задолженности может числиться за 20% дебиторов.
Дебиторская задолженность – это экономическая категория, которая представляет собой определенный вид хозяйственных отношений, возникающих из финансовых обязательств одних хозяйствующих субъектов и приобретающих форму авансированного в оборотные средства капитала у других.
На данном этапе основное внимание уделяется общим подходам к анализу ДЗ организации, общему разделению ДЗ по структуре для понимания «состояния» ДЗ и принятия решения по дальнейшей работе.
Сущность процесса управления заключается в целенаправленном воздействии субъекта на объект управления. Объектом управления является дебиторская задолженность.
То здесь мы, с одной стороны, опишем внедрение системы контроля за эффективностью реального бизнес-процесса на основе показателя OTIF, а также предоставим читателю для скачивания EXCEL-файл с моделью реализации такой системы учета операций бизнес-процессов, которая позволяет контролировать эффективность процесса и управлять мотивацией соответствующего персонала.
Мы такой оперативный план называем роллингом, или скользящим планом, так как он представляет из себя постоянный непрерывный процесс планирования. Таким образом, модель содержит всю самую актуальную информацию на дату ее составления. В ее разработке участвуют все подразделения, которые имеют отношение к планированию указанных выше показателей.
Работа с дебиторской задолженностью требует планирования и четко выстроенного процесса управления риском неплатежей. Она начинается с организации правильного и своевременного документооборота внутри компании и с контрагентами. Определяется круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами.
Управление оборотным капиталом является ключевой компетенцией дистрибьютора, так как в связи с особенностями этого бизнеса оборотный капитал составляет основную часть всего капитала. Например, товар и дебиторская задолженность в среднем составляют в нашей компании более 80% в сумме активов.
Нужно обязательно рассмотреть меры поощрения, мотивирования сотрудников на достижение минимальных установленных показателей задолженности.
В моей практике группа компаний пользовалась тем, что в договорах отсрочка исчислялась с момента оформления первичных документов. Сознательно затягивая процесс, неоднократно заставляя переделывать и пересылать документы, предприятие фактически получало дополнительную отсрочку, в ряде случаев превышающую зафиксированную в договорах.
В связи с этим возникает проблема: как определить оптимальный уровень дебиторской задолженности, который позволит получить максимальную прибыль при имеющихся возможностях? Кроме того, для многих компаний актуальна задача выработки целостной кредитной политики в отношении дебиторов.
Прежде чем говорить о том, как повысить эффективность управления дебиторской задолженности организации, разберемся в том, какой она бывает.
Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.
Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.
На втором этапе происходит выявление целей и задач для управления дебиторской задолженностью. То есть определяются как сделать возврат задолженности, ее полное погашение.
Что касается формы дебиторской задолженности, то чаще всего это кредит, предоставляемый по открытому счету. В этом случае единственным доказательством того, что покупатель должен поставщику деньги за полученные им товары или услуги, является запись в бухгалтерских книгах и счет, подписанный покупателем.
Значение профессионального управления дебиторской задолженностью очень велико. Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису. Рост задолженности по коммерческому кредиту ведет к увеличению спроса на краткосрочные ссуды и сокращению их предложения, к росту стоимости краткосрочных кредитов.
Какие есть подходы к эффективному управлению дебиторской задолженностью? Как оценивать риски при установлении лимитов?
Устойчивость компании в долгосрочной перспективе всегда должна являться основным приоритетом. И у каждой компании существует нормативный объем заемных средств, который компания может обслуживать без риска неплатежеспособности. Основным, наиболее признанным критерием для такой оценки служит норматив Долг/EBITDA.
Своевременное взыскание дебиторской задолженности — важнейшая задача бухгалтерии организации. По истечении сроков исковой давности она подлежит списанию в убыток в составе внереализационных расходов.
Провокации (личные выпады, личная дискредитация, формирование негативной эмоциональной реакции) и травля участников обсуждений (систематическое использование провокаций по отношению к одному или нескольким участникам).
Такую задолженность планируют и закладывают как элемент накладных расходов компании, а следить рекомендуют не за отдельными должниками, а за группами должников. Несмотря на огромное количество дебиторов, размер долга остается постоянным и терпимым, а риски диверсифицируются.
Основная задача контрольного направления заключается в выработке универсальных правил оценки риска невозврата дебиторской задолженности.
Наиболее распространенным видом дебиторской задолженности является задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товары, материалы, услуги, выполненные и неоплаченные в срок работы; превышение задолженности по ссудам, выданным организацией своим работникам, над кредитами, полученными для этих целей.
В таких случаях предпринимаются уже только такие жесткие меры по взысканию долга, как обращение в суд и физическое отключение квартиры от источника электроэнергии.
Именно в «проблемный» период оперативность вмешательства финансового директора в ситуацию при прочих равных условиях предоставляет больше шансов на погашение долга.
Сложность данной ситуации усиливается малой эффективностью, и не оперативностью исполнительной системы. Следует отметить, что любые хозяйственные правоотношения сторон таят в себе риск возникновения долга. Начиная от договорных и, заканчивая деликатными обязательствами. На сегодняшний день предприятия и организации все чаще сталкиваются с неоплаченными счетами и неисполнительными обязательствами.
В тоже время, сегодня успешно вести бизнес и никогда никому не одалживать практически невозможно, поэтому крайне необходимо правильно организовать работу в данном направлении. Долговой парадокс заключается в том, что общий размер дебиторской задолженности компании, чаще всего, уменьшается с ростом количества должников и совершаемых операций.
В рыночных условиях и в связи с отсутствием системы жестких плановых показателей функционирования организации этап контроля сводится к сравнению бухгалтерских данных за прошлый и текущий (плановый) периоды.
Управление дебиторской задолженностью является важным моментом в деятельности организации и требует внимания руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов является проблемой, не имеющей однозначного решения, зависящей от специфики деятельности предприятия и ряда личностных субъективных параметров менеджмента.
Еще по теме 5.7. Механизм управления дебиторской задолженностью:
И тут «вдруг» выяснилось, что еще до обращения управляющей компании в суд, что произошло в соответствии с законом не ранее чем через 30-ть дней после отправки досудебной претензии, собственник полностью погасил свой долг перед УК.
Продолжительность «проблемного» периода зависит от многих факторов, включая жесткость кредитной политики предприятия и обычаи делового оборота в отрасли. Но по общему правилу он не может быть менее срока добровольного урегулирования проблемы (в пределах недели) и не должен превышать квартал либо, если договор подразумевает регулярные платежи, неоплату третьей суммы по графику.
Значение квалифицированного управления дебиторской задолженностью в условиях рыночной экономики велико. Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису.