Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки корректировки реализации в сторону уменьшения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, имеем восемь различных вариаций создания корректировки. Богатый выбор. Сначала опишу порядок действий — он стандартен для всех случаев, и после этого мы рассмотрим подробнее каждый случай.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога осуществляется за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Таким же образом можно действовать в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Корректировки поступлений и реализаций в 1С за прошлый период
При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону: Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости Дт 90.09 Кт 99.01.
В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, как можно исправить в бухгалтерском учете и в целях налогообложения ошибку, совершенную при вводе в программу сведений из первичного документа.
В этом случае бухгалтер сам принимает решение, каким периодом вносить правку или даже вовсе ее не делать.
В пояснениях, описав ситуацию, в частности, можно указать, что расхождения связаны с тем, что действующим законодательством предусмотрен различный порядок учета операций, возникающих в связи с пересмотром стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), для целей исчисления налога на прибыль и НДС.
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.
Корректировочный счёт-фактура составляется при наличии следующих документов:
- договор поставки;
- счёт;
- счёт-фактура;
- товарно-транспортная накладная;
- сертификаты на товар и иные документы.
Корректировка сумм продаж прошлого периода
Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу — основанию и создает новую запись в периоде отгрузки.
Если же отчетность уже сдана, то необходимо на вкладке «Расчеты» поставить в документе на галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт ……» и указать статью прочих доходов/расходов.
Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов (счет 91).
Шаг 5: Формируем сами книги покупок и продаж и проверяем, что все корректировки попали в нужные места.
Потребуется заполнить настройку формирования документов по НДС. Но там ничего сложного: требуется заполнить наименование и организацию. Настройка может использоваться, если вы хотите указать расписание автоматического формирования документов.
Шаг 5: Формируем сами книги покупок и продаж и проверяем, что все корректировки попали в нужные места.
Нам нужно уменьшить реализацию, отгруженную в предыдущем квартале. По нему уже сдана отчетность по НДС.
Корректировку реализации прошедшего закрытого периода можно провести в текущем отчетном периоде. Она возможна как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Учет корректировки отражается в бухгалтерском учете у заказчика и исполнителя.
Помимо корректировки суммы реализации прошлого периода в сторону уменьшения, возможна и корректировка в большую сторону (увеличения).
Теперь документ позволяет не только регистрировать полученные от поставщика исправленные или корректировочные счета-фактуры и производить соответствующую корректировку в учете, но и исправлять допущенные работниками бухгалтерии технические ошибки.
В нашем примере все операции по учету выручки и ее корректировки проведены в одном отчетном периоде, но зачастую ситуации с изменением первоначальных договоренностей растягиваются во времени. Как должна отражаться корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период?
Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги.
Унитарное предприятие скорректировало выручку от реализации прошлого года в сторону увеличения (причиной мог стать пересмотр цены или объема реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)). В этом случае в налоговый орган необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 год.
Отражение исправлений в «1С:Бухгалтерия предприятия» выполняется документом «Корректировка реализации».
Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа.
Продавец 20.07.2018 согласно условиям договора предоставил покупателю скидку на отгруженные за весь год товары в размере 5 % первоначальной стоимости, произвел уменьшение стоимости реализации и выставил единый корректировочный счет-фактуру на сумму 28 320,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 4 320,00 руб.).
Укажите:
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.
Изменения, уменьшающие стоимость отгруженных товаров/услуг, должны быть документально оформлены: к заключенному ранее договору необходимо составить дополнительное соглашение, в котором будут зафиксированы все аспекты новых договоренностей.
3. Корректировка реализации прошлых лет
При внесении любых изменений в фактуры продавец должен предоставить счет, а покупатель – восстановить НДС. В обоих случаях вычету подлежит разница в суммах налога, начисленная до и после изменений.
Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
ООО «АБВ» оформило корректировочный счёт-фактуру на уменьшение стоимости товара в двух экземплярах (по одному для каждой из сторон).
Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок имеет ряд особенностей. Так, согласно Правилам ведения книги покупок, утв.
Корректировка налога на прибыль за прошлый период
А вот если по итогам 1-го квартала был убыток или продавец сработал в ноль, то уменьшение реализации за такой квартал нужно будет отражать только путем подачи уточненки (ст. 54 НК РФ).
В условиях современного бизнеса нередко возникают ситуации с оспариванием цены уже поставленных товаров/услуг или изменением их стоимости в связи с какими-либо обстоятельствами. Учитывая подобный поворот событий, в бухучете проводят необходимые корректировки.
Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант.
В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.
Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С
Ответ: Вы можете претендовать на НДС-вычет в течение 3 лет с даты составления корректировочного счёта-фактуры (ст. 169 НК РФ).
С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе «Счета и оплата» в Вашем Личном Кабинете.