Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2022 отцу сумма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2022 отцу сумма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Повышение детских выплат: сколько родители будут получать в 2022 году

2. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах

2.1. Новый порядок и сроки выплат

2.2. Детские пособия увеличатся

3. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

4. Новые пособия на детей в 2022 году

5. Уплата НДФЛ и взносов с материальной помощи при рождении ребенка

6. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

7. Материальная помощь при рождении ребенка каждому родителю

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Повышение детских выплат: сколько родители будут получать в 2022 году

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается работодателем только в том случае, если оказание такого вида социальной поддержки предусмотрено внутренними документами. Выплаты предоставляются за счет собственных средств предприятия, чаще всего из фонда нераспределенной прибыли, поэтому работодателю неважно, получил ли второй родитель, работающий в другой организации, такую помощь.

Нюансы при выплате денег могут возникнуть в том случае, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной и той же организации. В этих обстоятельствах также нужно руководствоваться положениями коллективного договора или иного документа, определяющего порядок предоставления выплат. Если в нем прямо указано, что помощь может получить только один родитель, подать заявление на предоставление выплаты сможет только мать или отец ребенка. Если же таких указаний в договоре нет, обратиться с заявлением могут оба родителя.

Важно! Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.

Итак, материальная помощь от работодателя предоставляется работнику при рождении у него ребенка только в том случае, если такой вид социальной поддержки предусмотрен коллективным договором или иным действующим на предприятии локальным нормативным актом. Не стоит путать помощь от работодателя с единовременным пособием по рождению ребенка, которое выплачивает работодатель, но не своими силами, а за счет средств ФСС.

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Законодательно при появлении малыша на свет предусмотрена небольшая выплата. Она назначается вне зависимости от социального статуса, наличия или отсутствия работы, дохода – в одинаковом размере всем категориям граждан. На получение выплаты может рассчитывать только один из родителей, причем неважно – отец это или мать. Деньги можно получить и при усыновлении ребенка.

Отказать в получении могут только в нескольких случаях:

Родился мертвый ребенок;
Родители обратились за назначением спустя полгода после появления малыша;
Родители развелись, малыш остался жить не с заявителем.

Соответственно, за назначением выплат необходимо обратиться в течение полугода. Такая выплата назначается на каждого ребенка, если вы родите двойняшек или большее число малышей, деньги выплатят на всех детей.

Важно! Если вы являетесь работником Крайнего Севера, то данное пособие будет увеличено на районный коэффициент.

Действует выплата и на второго ребенка, то есть получение материнского капитала не исключает возможность получения пособия.

В общероссийском регламенте назначения детских соцвыплат и пособий произошли изменения, которые отражены в новой редакции закона № 255-ФЗ. Регламентированы нововведения законом № 126-ФЗ от 30.04.2021 года.

Новый порядок и сроки выплат

Ранее для получения выплат, пособий нужно было писать заявление. С 2022 года оформление больничного, пособия по БиР, рождению ребенка будет проходить в беззаявительном порядке, т. е. без предоставления заявления в ФСС (Фонд социального страхования). Передача необходимых данных (ИНН, СНИЛС, № расчетного счета, дополнительная информация, которую потребуют) в ФСС является обязанностью работодателя.

На подачу сведений отводится три рабочих дня. День получения листка (других документов) работодателем от работника не учитывается. В обязанности сотрудников ФСС входит обработка данных не позднее 10 суток с даты подачи сведений работодателем.

В случае, когда сведения ошибочные, назначение выплат продлевается на 10 дней с даты предоставления точных данных.

Больничные в бумажном варианте отменяются – формировать их с 1 января 2022 года будут только в электронном варианте. На руки больной получит номер ЭЛН. В некоторых случаях возможна выдача бумажного листа, но пока список этих случаев не разработан.

Детские пособия увеличатся

Поскольку сумма минимального размера детского пособия зависит от МРОТ, то в 2022 году она станет больше за счет увеличения МРОТ с 12 792 руб. до 13 890 руб. Соответственно изменится и минимум дневного пособия – 456,66 руб. (13 890 х 24 мес./730 дн.)

При расчете максимума дневной детской выплаты учитывают лимиты за два предыдущих года, т. е. за 2020 и 2021, поэтому она составляет 2 572,60 руб. ( (912 000 руб. + 966 000 руб.)/730 дн.).

Узнать о нововведениях в выплатах на детей можно Госуслугах, в местных органах социальной защиты.

Запланировано повышение маткапитала до 655 000 рублей, и это изменение предусмотрено в проекте бюджета ПФ на период 2021-2023 г.г. Если родился (усыновлен) первый ребенок, то в 2022 году он составит 503 237 руб., в 2024 (по этим же прогнозам) – 544 301 руб. Если родился второй (последующий) ребенок, то его размер в 2021 году составит 665 009 руб., в 2024 – 719 274 руб.

После появления первого ребенка маткапитал в 2021 году равняется 483 881 руб., второго – 639 431 руб., в 2023 году – 524 00 руб. и 693 000 руб. соответственно.

Ввиду того, что получить пособие может лишь один родитель, в ситуации, когда, например, мама не работает, а папа официально трудоустроен, обращаться следует к работодателю. В ЦЗСН следует идти только в той ситуации, когда оба родителя не работают, не проходят службу.

Вне зависимости от того, кто хочет получить пособие и к кому обращается, необходимо собрать все документы.

Для работодателя этот комплект выглядит следующим образом:

Заполненное заявление – достаточно просто написать, что вы просите произвести выплату;
Справка, свидетельство о рождении малыша из органов ЗАГС;
Паспорта родителей вместе с копиями;
Справка от работодателя о том, что супруг не получал выплат. Ее необходимо взять у работодателя мужа или в ЦСЗН по месту его регистрации.

Когда оба родителя не работают, а вы обращаетесь в ЦСЗН, потребуется предоставить:

Заявление;
Бумагу о рождении;
СНИЛС родителей;
Справку о составе семьи с указанием малыша, проживающего с вами по одному адресу;
Удостоверения личности родителей;
Выписку с последней заполненной страницей трудовой книжки;
Справку о том, что ранее выплата не производилась.

Такой комплект нужно собрать при наличии полной семьи, то есть, если мама состоит в законном браке. Когда семья неполная, либо родители не зарегистрировали свои отношения, достаточно документов заявителя и ребенка.

За получением пособия могут обратиться иностранцы, временно проживающие в России, а также беженцы, получившие на территории страны этот статут. Им, соответственно, потребуется разрешение на проживание или бумага, подтверждающая статус.

Можно получить единовременное пособие при рождении ребенка отцу или матери. Деньги переводятся на банковский счет, либо выдаются через организацию федеральной почтовой связи, иную организацию. Территориальный орган ФСС должен это сделать в течение 10 суток с момента обращения.

Кстати, существует и альтернативный способ получения средств – через кабинет Государственных услуг или при обращении в МФЦ. Такая возможность предусмотрена в крупных городах. Также при невозможности посетить офис работодателя или Центр Соцзащиты, комплект документов можно направить почтой. Сделать это нужно заказным письмом на юридический адрес фирмы или ЦСЗН.

Помните, что кроме единовременной выплаты, за которой следует обратиться в течение полугода, существуют и другие пособия, которые помогают родителям растить малыша. Не стоит отказываться от их получения, ведь даже небольшая помощь в это время не будет лишней.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Полагается пособие за раннюю постановку на учет по беременности в медицинском учреждении:

Условия: явиться в консультацию не позднее 12-й недели беременности.
Необходимые документы: заявление, справка медучреждения (женской консультации).
Кто выплачивает: работодатель по месту работы, где оформлен отпуск по беременности и родам (БиР / «декретные»).
Размер: 655 рублей 49 копеек. Ни в чем себе не отказывайте!
Срок: обычно оформляется вместе с отпуском по БиР, если вы не предоставили нужных документов сразу, есть время в течение 6 месяцев со дня окончания отпуска.

Важно! В регионах, где действуют районные коэффициенты, выплата определяется с учетом таких коэффициентов.

Единовременное пособие бывает двух видов: федеральное (одинаковое для всех) и региональное, которое устанавливается местным законодательством, его иногда называют «губернаторским».

Условия: выплачивается на каждого ребенка (независимо от количества детей); получить может любой родитель по месту работы, если работает официально, или учебы. Если оба супруга не имеют работы, то нужно обратиться в соцзащиту.
Необходимые документы: заявление, справка (оригинал) и свидетельство (оригинал + копия) о рождении, справка с места работы второго родителя (либо справка соцслужбы по месту жительства, если он безработный) о том, что пособие им не оформлялось, оригинал и копия трудовой книжки (для соцзащиты), а также паспорта обоих родителей или свидетельство о разводе.
Кто выплачивает: работодатель, образовательное учреждение или орган соцзащиты.
Размер: 17479 рублей 73 копеек (плюс районный коэффициент).
Срок: в течение 6 месяцев со дня появления на свет ребенка.

Важно! Выплата некоторых пособий из ФСС, в том числе единовременного, производится исключительно на карты «Мир». Свобода выбора? Не-е-е, не слышали.

Материальная помощь выплачивается на добровольной основе. Руководство организации или предприниматель могут пойти навстречу сотруднику или отказать в поддержке. Стоит ли обижаться? Конечно нет, но уточнить, что эти средства не облагаются НДФЛ и взносами стоит. Вдруг руководство не жадное, просто не хочет отдавать больше 30% от суммы государству.

Кстати! В некоторых организациях подобная материальная помощь уже прописана в положении о заработной плате. Вот почему нужно внимательно читать документы, которые вам дают на подпись при трудоустройстве!

Условия: работодатель должен захотеть выдать помощь, или она должна быть указана в локальных актах организации. Получить материальную поддержку, кстати, могут оба родителя (да, каждый по 50 000).
Необходимые документы: заявление, копия свидетельства о рождении малыша.
Кто выплачивает: работодатель.
Размер: необлагаемый до 50 000 рублей на родителя, остальное ограничено фантазией работника и широтой души руководства.
Срок: в течение года с момента рождения.

Размер общеизвестного материнского капитала в 2020 году составляет 466 617 рублей, сумма приличная. Однако регионы посчитали, что семьи с детьми нуждаются в дополнительных средствах. Многие субъекты поддерживают собственную программу по выплате дополнительного капитала.

Условия: в большинстве случаев получить приятный подарок от местных властей могут только те, кто стал родителями третьего малыша.
Необходимые документы: заявление, копии свидетельств о рождении всех детей, о браке, разводе, паспорта супругов. Если средства капитала направляются на конкретные цели, например, погашение ипотечного кредита, то предоставляются подтверждающие цель использования документы.
Кто выплачивает: орган соцзащиты.
Размер: соответственно разный в каждом регионе, от нескольких десятков до сотен тысяч рублей
Срок: определяется субъектом, возможно нужно уложиться в срок до полугода, а может, наоборот, маткапитал будет доступен после исполнения ребенку одного года.

Новые пособия на детей в 2022 году

В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года.
Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.

В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):

Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.

Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:

даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
даже если с нее не надо платить НДФЛ;
только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ).

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,
рождение в его семье ребенка,
лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Уплата НДФЛ и взносов с материальной помощи при рождении ребенка

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.

Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.

В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.

Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.

Как оформляется мат. помощь от нанимателя

Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации

Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка

Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.

После этого издается приказ и производится выплата

Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.

Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем. Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат. помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.

Основанием для разовой выплаты и в первом и втором случае является изданный приказ о выплате мат. помощи. Собственно выплата производится в день выдачи зарплаты (аванса) работнику. Бухгалтерия отображает данные действия стандартными проводками:

ДТ 91 КТ 73 (разовое начисление 50 тыс. рос. руб. в связи с рождением малыша);
ДТ 73 КТ 51 (выдача, перечисление денег заявителю);
ДТ 99 КТ 68 (отображена сумма ПНО=50 000 * 20% =10 тыс. рос. руб. с трат, не учтенных при налогообложении прибыли).

Проводки во многом зависят от выплачиваемой суммы. Если она больше, чем 50 тыс. рос. руб., то нужно будет, помимо прочего, показывать удержание НДФЛ и общеобязательных страховых взносов.

Заявление составлено в произвольной форме редактором отдела ООО «Аквадол» С. М. Амурской.

Генеральному директору

ООО «Аквадол»

М. В. Пашкову

от редактора

международного отдела

С. М. Амурской

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением дочери Амурской Алисы Васильевны. Копию свидетельства о рождении дочери прилагаю.

06.22.2021. _____________ С. М. Амурская.

Аналогично составляется заявление на предоставление мат. помощи при удочерении, усыновлении. Только указывается уже иная причина (например, «в связи с удочерением…») и прилагается другой документ (подтверждающий факт удочерения, усыновления, иное).

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.
Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки		% начислений	Сумма,	Нормативный	Хозяйственная операция
Дт	Кт	и удержаний	рублей	документ
84	70	—	60000	Приказ директора	Начислена материальная помощь
70	68	13	1300	ст.224 НК РФ	Удержан НДФЛ с 10000 рублей
84	69.1	2,9	290	ст.426 НК РФ	Начислен взнос в фонд соцстраха
84	69.2	22	2200	ст.426 НК РФ.	Начислен взнос в пенсионный фонд
84	69.3	5,1	510	ст.426 НК РФ	Начислен взнос в фонд на медицинское страхование
70	50	50000 + (100000 — 100000*0,13)	58700	—	Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68	51	—	1300	ст.224 НК РФ	Перечислен НДФЛ в бюджет
69	51	290+2200+510	3000	Ст.426 НК РФ	Перечислены взносы в социальные фонды

Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами. Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.

Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.

Материальная помощь государства одному из родителей (опекунов, попечителей) независимо от социального статуса — единовременное пособие при рождении ребёнка. С 01.02.2018г. размер пособия в денежном эквиваленте составляет 16759,09 рублей и ежегодно проводится индексация (Федеральный закон от 19.12.2016г. № 444-ФЗ). Коэффициент индексации устанавливается как на федеральном, так и на региональном уровне с учётом климатических условий местности.

Обратиться за денежными средствами необходимо до достижения ребёнком шестимесячного возраста. Пособие выплачивается в сумме, действовавшей на дату рождения. Выплата производится работодателем в течение 10-ти календарных дней.

При получении по месту работы нужно написать заявление на выплату, образец заполнения включает перечень прилагаемых документов:

справку от работодателя второго родителя о неполучении пособия;
копию детского свидетельства о рождении.

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Организация вправе выплатить работнику 50 тыс. рублей единовременно в качестве материальной помощи в связи с рождением ребенка.
По общему правилу, установленному абзацем 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса, эта помощь не облагается НДФЛ, если она выплачивается:

в течение первого года жизни ребенка;
в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей на каждого ребенка.

Если соблюдаются эти условия, выплата в размере 50 тыс. рублей в связи с рождением ребенка не облагается и страховыми взносами (письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).

При этом претендовать на выплату в указанном размере сможет каждый из родителей, даже независимо от того, что они работают в одной компании. Необлагаемый лимит для них в таком случае составит 100 тыс. рублей (письма Минфина 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568).

Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:

заявление;
копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.

Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка в 2017-2018 году установлен п. 8 ст. 217 НК РФ. Если выплачивается сумма меньше 50 000 рублей, то НДФЛ не уплачивается. Если же сумма больше 50 000 рублей, выплаты сверх данной суммы облагаются налогом. Если родилась двойня, от подоходного налога освобождается 100 000 рублей, а если тройня – 150 000 рублей.

Похожее правило установлено и для страховых взносов. Если матпомощь выплачена в размере менее 50 000 рублей, страховые взносы не уплачиваются. Страховыми взносами облагаются суммы сверх 50 000 рублей (п. 1 ст. 422 НК РФ).

Материальная помощь при рождении ребенка каждому родителю

Законодательство обходит стороной вопросы регулирования порядка начисления матпомощи, в том числе работникам, у которых родились дети. Однако это не значит, что рассчитывать на поддержку работодателем молодые родители не могут.

Существует два варианта получения материальной помощи на работе при рождении ребенка:

Если порядок начисления рассматриваемых сумм не урегулирован локальными актами или коллективным договором, требуется передать работодателю заявление с просьбой о выдаче матпомощи. В этом случае, руководство само будет решать, производить выплату, или нет.
Если порядок выплат урегулирован внутренними документами организации, необходимо изучить установленные ими требования и действовать согласно прописанной процедуре.

Решение о выплате (как в первой, так и во второй ситуации) принимает работодатель, издавая волевой акт – приказ.

Мать может рассчитывать на 2 пособия: пособие при раннем обращении в женскую консультацию и описанное выше единовременное пособие. Отец также может рассчитывать на определенную поддержку. Для получения такой помощи ему потребуется предоставить следующие документы:

копию документа о рождении;
справку о том, что мать не получала аналогичную помощь на данного ребенка;
справку о доходах.

В случае если мать получала матпомощь по месту своей работы, отец все равно может обратиться с просьбой об оказании ему помощи к руководству, которое может принять решение выплатить определенные денежные средства. Однако такая выплата отдается полностью на усмотрение руководителя.

Законодательство не обязывает работодателя выплачивать средства в поддержку работников, ставших родителями. Платить или не платить – только добровольная его инициатива.

Иногда подобная инициатива выражается в индивидуальном решении о назначении матпомощи. Например, если работник обратился с такой просьбой.

Чаще намерение нанимателя поддержать сотрудника в связи с появлением у него детей является составляющей соцпакета. Вид материальной поддержки в связи с тем или иным событием фиксируется в ЛНА нанимателя или коллективном трудовом договоре.

Во втором случае обычно сразу обозначается и размер помощи, которая может быть выплачена, и порядок ее выплаты работнику.

Порядок обращения за матпомощью к работодателю не регламентирован. Однако, сложилась определенная практика оформления таких мероприятий.

Чтобы получить помощь, работнику нужно за ней обратиться. Делается это путем подачи заявления в свободной форме, с указанием повода для выплаты помощи и приложением подтверждающих повод документов.

В случае с выплатой от работодателя при рождении ребенка это, обычно, свидетельство о рождении.

Обратим внимание, что помощь на работе по случаю рождения ребенка может быть выплачена обоим родителям.

Если по внутренним регламентам она положена, то никаких справок о том, что другой родитель ее не получал, предоставлять не надо. На решение о выплате факт получения аналогичной суммы вторым родителем влиять не должен.

Приняв решение о назначении помощи, работодатель издает приказ об этом. После чего помощь выплачивается и отражается в учете работодателя.

При рождении ребенка отец или мать могут получить посильную материальную помощь от работодателя. Подобная мера поддержки сотрудников должна быть предусмотрена внутренними локальными актами предприятия, организации.

Трудовой Кодекс РФ не обязывает нанимателей формировать фонд дополнительного финансового содействия, но не запрещает этого делать.

Если работодатель заранее предусмотрел возможность осуществления материальной помощи при рождении ребенка у сотрудника, в 2018 году претендовать на нее могут:

сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске после появления на свет малыша;
работники, ставшие отцами.

Для получения финансовой поддержки от работодателя потребуется написать заявление и документально подтвердить факт появления младенца.

Любое получение денежных средств, в том числе и материальная помощь сотрудникам при рождении ребенка, является доходом, поэтому должно облагаться НДФЛ. Однако российским законодательством предусмотрено применение льгот для молодых родителей при исполнении следующих условий:

получение выплаты осуществлено в течение года с момента рождения малыша;
размер финансовой поддержки не превышает 50 000 рублей;
вся сумма передана получателю единовременно.

Если нарушений нет, сумма не подлежит налогообложению.

Не облагаемый налогами лимит в 50 000 рублей предусмотрен для обоих родителей. То есть получить выплату от работодателя может мать и отец по отдельности (по 25 000 рублей каждый), даже если они работают на одном предприятии.

Кроме того, матпомощь при появлении малыша не облагается страховыми взносами, если не превышает 50 000 рублей для обоих родителей.

Максимальная сумма перечислений при пополнении семейства сотрудника ограничивается только желанием и возможностями нанимателя. Лимит в 50 000 рублей установлен для целей налогообложения. Если работодатель выделит молодому родителю, например, 70 000 рублей, то оплачивать налог придется лишь с 20 000 рублей (20 000 – 13% = 2600 рублей).

Матпомощь, с которой не могут удерживаться алименты, должна носить целевой характер, быть направлена на решение социальных или иных критических ситуаций.

К таковой относятся денежные начисления по следующим поводам:

рождение ребенка;
смерть родственника;
регистрация брака;
пожар;
перевод сотрудника в другую местность;
хищение имущества;
получение увечья;
стихийное бедствие;
теракт.

Подобные денежные выплаты не облагаются алиментами, несмотря на то, что по всем документациям работодателя проходят как материальная помощь сотруднику.

При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 «Право на единовременное пособие при рождении ребенка» Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.

Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.

Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:

перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
размер помощи;
срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
порядок назначения и выплаты.

Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.

К социальным выплатам на ребенка относятся:

пособие при рождении, которое выплачивается разово. Размер его составляет в 2021 году 17479,73 рублей, но работодатель вправе установить сумму выше. Так же учитывается районный коэффициент для жителей Крайнего Севера;
пособие по уходу за ребенком до достижения возраста — 1,5 лет. Может быть установлено любому из близких родственников, фактически осуществляющему уход.

Помимо указанных выплат мать ребенка может получить пособие в размере 655,49 рублей, если она представит справку из женской консультации, подтверждающую постановку на учет на ранних сроках беременности. Срок ограничен 12 неделями.

В случае, когда работодатель не предусматривает выплату единовременной помощи при рождении ребенка либо родители не работают, то ее производит управление социальной защиты населения. Для этого необходимо собрать документы и обратиться с ними в территориальный отдел по месту жительства.

Согласно п. 8 ст. 217 Налогового кодекса материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка, выплачиваемая за счет средств работодателя, освобождается от обложения НДФЛ только в случае соблюдения условий:

общая сумма не превысит 50 тысяч рублей на одного ребенка. При этом она может быть выплачена по желанию одному родителю или обоим, но общий размер не должен быть более указанного;
выплачена родителю или родителям, а также опекунам в случае усыновления;
произведена единовременно (носит разовый характер);
выплачена в течение одного года после рождения или усыновления ребенка.

Аналогичный подход к освобождению от исчисления и уплаты применяется и в случае со страховыми взносами в Пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Следует отметить, что работодатель вправе установить размер материальной выплаты в любом размере, в том числе превышающем 50 тысяч рублей. Но освобожден от НДФЛ и страховых взносов будет только указанный лимит. Превышающая его сумма подлежит налогообложению в обычном порядке.