Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки ПФР ФСС ффомс в 2022 году для малого бизнеса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Ответ:
Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.
Ставки страховых взносов-2021/2022
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.
Страховые взносы платятся с выплат работникам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.
Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.
Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
- копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
- список членов экипажа судна (судовая роль);
- коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
- договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
- паспорт моряка члена экипажа судна;
- устав службы на судне;
- отраслевое тарифное соглашение.
Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.
Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.
В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.
Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.
Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:
150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.
В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:
150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Администрирование страховых взносов в ФНС
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Категории плательщиков страховых взносов
Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». О том, какими в следующем году будут фиксированные страхвзносы ИП, мы рассказывали в предыдущей публикации, а здесь рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2022 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.
Предельные базы для начисления взносов в 2022 году
Тарифы взносов на травматизм на 2022 год установлены в том же размере, что и на 2021 г.
Напомним, что тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится организация. Для установления этого класса и, соответственно, для установления ставки страховых взносов на травматизм на 2022 г. работодателю не позднее 15.04.2022 необходимо подтвердить свой основной вид деятельности.
-
Три важных налоговых события ушедшего 2020 года. По следам 2020го
879 0
Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.
Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:
- процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
- суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
- комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).
Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2021 год.
ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:
- как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
- за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).
При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).
Подробнее о тарифах страховых взносов на 2021 год для ИП узнайте из следующего раздела.
Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)
Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:
- на случай материнства и болезни;
- медицинские;
- пенсионные;
- на травматизм.
Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Таблица Тарифы
Взносы на обязательное пенсионное страхование, %
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %
Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей
5,1
22
10
2,9
0
Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.
Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.
Как заполнить расчет по взносам
Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.
Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.
Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:
ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.
ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля
ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля
Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.
Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.
Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.
Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2022 году
Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.
Разберем на примерах принцип расчёта каждого взноса.
Работодатель: ООО «Юпитер»
Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей
Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.
Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.
К примеру, в январе взносы на ОПС на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:
25 000 * 22% = 5 500 рублей
В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:
(25 000 + 25 000) * 22% — 5 500 = 5 500 рублей
В марте рассчитываем по той же схеме:
(25 000 + 25 000 + 25 000) * 22% — (5 500 + 5 500) = 5 500 рублей
За январь сумма к оплате взносов на медицинское страхование составит:
25 000 * 5,1% = 1 275 рублей
Так как предельная база для этих выплат не установлена, работодатель должен оплачивать 5,1% с каждой выплаты работникам. То есть, нарастающий итог к расчётах мы не учитываем.
Рассчитываем следующим образом:
25 000 * 2,9% = 725 рублей
Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Администрированием фискальных платежей занимается ИФНС. В ФСС поступают только отчисления «на травматизм». Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты налоговой по месту нахождения и туда же направлять все отчетные документы. ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.
Ставка 15 % страховых взносов будет отменена с 2022 года
В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ правительством устанавливается лимит базы для начисления страховых взносов в 2021 году на ОПС и ВНиМ. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу (на ОПС) или не начисляться совсем (на ОСС).
Предельная величина — это максимально возможное начисление отчислений на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. В методике Минфина есть формула, как устанавливается предельная величина по страховым взносам, она зависит от медианной зарплаты, уровня инфляции и других показателей.
В общем порядке работодатель отчисляет выплаты за каждого сотрудника по стандартным тарифам:
- на пенсионное страхование — 22 %;
- на медицинское — 5,1 %;
- на социальное — 2,9 %.
Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5 %. Но что такое предельная база для начисления страховых взносов — это граница по сумме заработка, на которой тариф изменяется в меньшую сторону:
- на ВНиМ перестает начисляться с суммы превышения;
- на ОПС начисляется по сниженной ставке 10 %.
При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:
- по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
- по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
- от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности.
В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.
Важная информация: база превышения страховых взносов 2021 года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.
С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.
Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.
Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.
Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:
- по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
- по беременности и родам;
- вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.
Выплаты, оставшиеся на работодателе:
- пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
- оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение.
Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.
Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.
2020 год:
- 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование),
- 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).
2021 год:
- 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом
- 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.
Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.
- Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%.
- Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита — взносы не начисляются, то есть равны 0%.
- Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.
Тариф страховых взносов на 2021 год в таблице
Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% — взносы в Пенсионный фонд, 2,9% — взносы в Фонд социального страхования, 5,1% — взносы в Фонд медицинского страхования.
Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.
Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, — по пониженным.
С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. — против 12 130 руб. в 2020 году.
Пониженные ставки для МСП:
- 10% — взносы в ПФР;
- 0% — взносы в ФСС;
- 5% — взносы в ФОМС.
Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.
Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.
Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.
Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:
Категории, имеющие право на льготу ПФР ФСС ФОМС Благотворительные организации на УСН. 20,0 0 0 ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. 6,0 1,5 0,1 НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. 20,0 0 0 Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0 Организации — участники «Сколково». 14,0 0 0 Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. 8,0 2,0 4,0 Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. 6,0 1,5 0,1 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. 6,0 1,5 0,1 Резиденты свободного порта Владивосток. 6,0 1,5 0,1 Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. 6,0 1,5 0,1 Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.
Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:
- фиксированный взнос на ОПС — 32 448 руб.,
- фиксированный взнос на ОМС — 8 426 руб.,
- дополнительный взнос на ОПС — 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.
На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.
С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.
Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.
За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.
При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:
- Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
- Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
- На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
- От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.
Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.
Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.
Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.
После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.
Совфед одобрил законы о бюджетах Пенсионного фонда, ФСС и ФОМС на 2022-2024 годы
Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.
Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.
После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.
После заключения договора добровольного страхования, ИП будет обязан платить в ФСС РФ страховой взнос в размере 2,9 % от размера МРОТ на дату уплаты.
В настоящее время минимальная зарплата составляет 12 792 рубля. Следовательно, страховой взнос будет равен 2,9 % * 12 792 или 371 рубль в месяц.
Умножив эту сумму на 12 месяцев, получится размер годового взноса – 4 452 рубля. Данную сумму ИП обязан уплатить до конца 2021 года. Перечислять можно сразу всю сумму или частями.
Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться.
Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то сумма взносов рассчитываются по аналогичной формуле, но число месяцев меняется.
Для примера: если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в августе, то до конца года остается 5 месяцев. Тогда 12 792 * 2,9 % * 5 = 1854,84 рубля.
Размер годовой платы, чтобы получать пособие в период болезни или декретного отпуска, не велик. Однако и сумма выплат тоже не большая.
Размер выплат ИП в случае болезни или декретного отпуска зависит, как и размер страховых взносов, от МРОТ.
Так, при уходе ИП на больничный на 10 дней, размер выплат будет следующий:
- Среднедневной заработок = 12 792 (МРОТ) / 30 (среднее количество дней в месяце) = 432,4 руб.
- Больничный за 10 дней = 432,4 * 10 = 4 324 руб.
При выплате больничного из него будет вычтен НДФЛ 13 %.
Аналогичным образом происходит расчет пособия по беременности и уходу за ребенком. Обычно оплачивается 140 дней больничного (70 дней до и 70 дней после родов). При среднедневном заработке 432,4 руб., женщина-ИП получит пособие на период беременности в размере 60,5 тыс. руб. НДФЛ данная выплата облагаться не будет.
При наличии у ИП наемных работников, у него возникает обязанность начислять и оплачивать взносы на травматизм. Размер выплат зависит от класса риска, который устанавливается на основании ОКВЭД.
В случае отсутствия наемных работников, ИП не обязан осуществлять платежи в ФСС РФ. Однако имеется возможность добровольного страхования, чтобы получать больничные и декретные. Однако сумма выплат, как и сумма страховых взносов зависит от МРОТ, поэтому на значительные пособия в период болезни или декретного отпуска рассчитывать не приходится. Тем не менее, нетрудно заметить, что заплатив порядка 4,5 тысяч рублей, женщина-предприниматель, уходя на декрет, может получить более 60 тысяч рублей в качестве пособия.
Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).
Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).
Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):
• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
– организации;
– индивидуальные предприниматели;
– физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Госдума приняла закон о росте тарифов на пенсионное и медстрахование для ИП
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:
- в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
- по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
- издательским лицензионным договорам;
- лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.
Если в течение года физическое лицо сменило организацию-работодателя, новая организация-работодатель, являясь самостоятельным плательщиком страховых взносов, определяет базу для начисления страховых взносов в отношении выплат своему работнику без учета выплат в его пользу предыдущей организацией-работодателем.
Согласно ст. 422 НК РФ страховыми взносами не облагаются:
1) государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
2) все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
- возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
- бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
- оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
- увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка;
- возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
- выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность;
- трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, и др.;
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.
Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС):
– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 %;
– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.
Тарифы страховых взносов, действующие в 2021 г., представлены в табл. 1.
Таблица 1. Действующие тарифы страховых взносов
База для исчисления страховых взносов
Тарифы страховых взносов
на ОПС
на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
на ОМС
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ
в отношении остальных выплат
В пределах установленной предельной величины
22 %
1,8 %
2,9 %
5,1 %*
Свыше установленной предельной величины
10 %
х
х
* В целях исчисления страховых взносов на обязательное медицинское образование предельная величина базы не устанавливается, поэтому указанный тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
К СВЕДЕНИЮ
Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов. Порядок и условия применения пониженных тарифов страховых взносов установлены в ст. 427 НК РФ.
До вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ) действовала ст. 426 НК РФ. В соответствии с данной статьей в 2017–2020 гг. применялся совокупный тариф страховых взносов в размере 30 %. После 2020 г. взносы на пенсионное страхование должны были вырасти с 22 до 26 %, совокупный тариф — до 34 %.
После вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ ст. 426 НК РФ утратила силу, а совокупный тариф в 30 % стал постоянным.
Похожие записи: