Вычет на работника в 2022 году по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на работника в 2022 году по НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Как в 2022 году предоставить работнику социальный налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Сотрудник принес уведомление о вычете, что делать бухгалтеру: чек-лист

Имущественный вычет – это крупная сумма денег, и вернуть ее за год получается далеко не всегда. Но уведомление из налоговой службы действует только до конца того года, в котором оно выдано.

Если работник планирует получать вычет на предприятии и в следующем году, ему нужно вновь обратиться в ФНС и запросить новое уведомление.

Таким образом, для возобновления предоставления вычета в следующем году бухгалтеру потребуется:

1. Новое уведомление от ФНС (напомним, что в 2022 году налоговики вышлют его в компанию напрямую).
2. Новое заявление от работника, в котором должна быть указана сумма остатка вычета.

• 07.12.2021 Последние изменения в налоговом учете и отчетности: 2021-2022 и среднесрочная перспектива

• Заверение об обстоятельствах: как взыскать с контрагента налоговые убытки

  497 0

  Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2022 годах равен 350 000 руб.

  Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

  Размер стандартных вычетов на детей составляет:

  • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

  Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

  А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:

  • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
  • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

  Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

  Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

  Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

  Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2021-2022 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

  Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

  Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

  Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

  Подробнее см. здесь.

  Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

  Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

  • Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
  • Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
  • Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

  Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

  Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

  Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

  Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

  Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

  Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

  Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

  Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

  Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

  ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

  Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

  \n\n

  Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

  Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

  21 сентября 2021

  Приказ Федеральной налоговой службы от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-11/755@ “Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3,4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме”

  С 2022 г. будет действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается в т. ч. имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков для ИЖС, а также погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на указанные цели. Плательщики будут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Декларацию подавать не нужно.

  В связи с этим утверждены новые формы документов для получения указанных имущественных вычетов, а также социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение, вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

  К таким документам относятся заявление и уведомление о подтверждении права на вычет. Определен порядок заполнения заявления и формат его представления в электронной форме. Уведомление направляется в формате PDF.

  Прежняя форма уведомления о подтверждении права на указанные имущественные вычеты признается утратившей силу.

  Приказ вступает в силу с 1 января 2022 г.

  Источник: ИА «ГАРАНТ»

  НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

  При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

  Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

  Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

  Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

  Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

  Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

  Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

  Где:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

  Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

  Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

  Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

  Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

  Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

  Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

  Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

  Параметр	Традиционная упрощенка	Новый проект
  Ставка	6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
  Минимальные отчисления	1%	3%
  Штат	До 130 чел.	До 5 чел.
  НДФЛ	13% 15% (ведет бухгалтерия)	—
  Доходный максимум	200 млн руб.	60 млн руб.
  Льготы от регионов	Есть	Нет
  Расходы	Закрытый перечень	Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
  Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор

  Рассмотрим два примера.

  Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

  А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

  Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ. Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы. Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.

  Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:

  1. 1через работодателя;
  2. 2через налоговую.

  Получить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.

  1. 1В семье есть только один родитель, опекун, усыновитель или попечитель — для этого нужно подтвердить факт смерти или пропажи второго родителя.
  2. 2Ребенка воспитывает только мама, а в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк.
  3. 3Один из родителей отказывается от льготы в пользу другого. Здесь есть важный момент: оба должны быть официально трудоустроены и выплачивать налог. Т.е. безработный родитель или, к примеру, мама в декрете не могут отказаться от выплаты в чью-либо пользу, так как изначально она им не положена.

  Бывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы. Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:

  • —заявление на вычет по НДФЛ с реквизитами счета для перечисления ранее уплаченных лишних средств;
  • —документы на право вычета (по стандартному списку, приведенному выше);
  • —справки 2-НДФЛ за пропущенные годы;
  • —декларация по форме 3-НДФЛ.

  Как платить НДФЛ за сотрудников

  Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
  3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

  То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

  Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
  3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

  Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  1. 15% для полученных дивидендов.
  2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

  Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

  Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения:

  Пример 1

  Годовой доход работника составил 7 млн руб. Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка:

  ПР = 7 — 5 = 2 МЛН РУБ.

  НДФЛ за год будет равен:

  НДФЛ = 650 ТЫС. РУБ. + 2 МЛН РУБ. Х 15% = 950 ТЫС. РУБ.

  У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.

  В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

  Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

  Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

  В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

  Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
  • перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

  Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

  Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

  Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

  С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

  Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

  В 2021 — 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

  НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

  Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

  Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

  • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
  • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • человек является инвалидом ВОВ;
  • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
  • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

  На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

  СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

  Условие	Размер в рублях
  	Родители, усыновители, их супруги	Опекуны, попечители, их супруги
  Первый и второй ребенок	1400	1400
  Третий и последующий	3000	3000
  Ребенок-инвалид до достижения им 18 лет	12 000	6000
  Ребенок-инвалид 1-й и 2-й группы до достижения им 24 лет, если он является учащимся по очной форме обучения	12 000	6000

  Право на получение СНВ имеют как родители, которые состоят в браке, так и разведенные, но принимающие участие в обеспечении ребенка. Удвоенный СНВ могут получать одинокие родители и те родители, в пользу которых отказался их второй супруг.

  Стандартные вычеты в 2020 году предоставляются до месяца, в котором доход гражданина достигнет 350 000 рублей.

  Пример

  Женщина получает заработную плату в размере 30 000 рублей и имеет троих несовершеннолетних детей.

  Без оформления налоговых вычетов сумма, которую она получит на руки, составит 26 100. Сумма удержанного НДФЛ = 3900 р.

  При оформлении итог будет такой: НДФЛ будет облагаться не 30 000, а 30 000 – 1400 * 2 – 3000 = 24 200. То есть сума удержанного НДФЛ = 3146. На руки — 26 854.

  Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

  Вычет могут получить:

  — каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

  — муж или жена родителя;

  — каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

  — каждый из приемных родителей, если их двое.

  Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

  Размеры вычетов сейчас такие:

  — на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

  — на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

  Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

  На детишек-инвалидов вычеты больше:

  — для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

  — для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

  При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

  Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

  Интересный факт

  Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

  Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

  А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

  Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

  С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.

  При этом к основной базе применимы все вычеты, а к неосновной только некоторые:

  • вычет на долгосрочное владение ценными бумагами;
  • вычет с индивидуального инвестиционного счета при купле-продаже ценных бумаг;
  • вычет при переносе убытков на другой период. Возможен для доходов по операциям с ценными бумагами.

  Эти новшества необходимо учитывать в налоговой декларации 2022 года на расходы в 2021 году. В данный период отчитываться по расходам 2020 года можно в прежнем режиме и только по доходам по ставке 13%.

  Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ. Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему. Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

  Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

  На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

  Необходимо учесть, что:

  • на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
  • если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

  Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

  Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

  Исключение есть:

  1. Вычеты на обучение каждого ребенка ограничены суммой 50 тыс. руб. в год суммарно на обоих родителей.
  2. Вычет на дорогостоящее лечение не лимитируется.
  3. Вычет, связанный с благотворительными пожертвованиями, ограничен 25 процентами от годового дохода.

  Как и в предыдущем случае, обращаться нужно либо к работодателю, либо в налоговую. Остаток вычета на следующий налоговый период не переходит, он должен быть использован только в данном налоговом периоде.

  Совет! Обращаясь за вычетом, целесообразно иметь не только копии документов, но и оригиналы: работодатель, сотрудник ИФНС имеют право потребовать их для проверки.

  Инвестиционные вычеты возникают, когда имеют место:

  • операции с ценными бумагами на организованном рынке ЦБ, доход от них;
  • внесение сумм на собственный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  • получение дохода по операциям, отражающимся на ИИС.

  Порядок расчета разнится. Относительно средств на указанном счете, которые вносятся, величина вычета определена не превышающей 400000 рублей в год. При учете операций на нем берется сформировавшийся доход полностью.

  Относительно продажи ценных бумаг играет роль количество лет нахождения ЦБ в собственности. Предельный вычет считают умножением этого количества на 3000000 рублей. На него могут рассчитывать лица, владеющие ЦБ свыше 3 лет. За получением таких вычетов необходимо обращаться в ИФНС. Порядок расчета подробно описан в ст. 219.1 НК.

  Имущественные вычеты делятся на 2 большие категории:

  • продажа имущества;
  • приобретение (покупка, строительство, выкуп) имущества.

  При продаже наибольший вычет 1000000 руб. на жилье, на оставшееся имущество (автомашина, гараж, нежилой фонд) — 250000 руб. При покупке 2000000 руб. — наибольший вычет по затратам на строительство или приобретение жилья; 3000000 руб. – по суммам погашения процентов, если был взят кредит или заём на жилье. В ст. 220 НК подробно описаны конкретные ситуации и их нюансы, связанные с имущественными вычетами.

  На профессиональные вычеты могут рассчитывать граждане, имеющие доходы от:

  • индивидуального предпринимательства;
  • услуг частных нотариусов, адвокатов, иной частной практики;
  • авторских работ (наука, литература и искусство, изобретения);
  • услуг, оформленных договором ГПХ.

  По умолчанию такие вычеты даются в сумме фактических затрат и подтвержденных документами. Если документально определить не представляется возможным, их определяют по нормативам. В частности для ИП профессиональный вычет может производиться в объеме 20% от всех доходов по бизнесу ИП.

  Для иных категорий в ст. 221 НК приведена таблица процентных значений от 20 до 40% (скульпторам, некоторым живописцам, графистам, декораторам, композиторам – от объема начисленного дохода).

  За вычетом обращаются к работодателю. Если он отсутствует, оформляют декларацию в ИФНС, подтверждая сведения документами.

  Вычет при переносе убытков на будущее актуален тем, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Его можно применить, если расходная часть перекрывает доходы по итогам года. Убыток переносится на будущую прибыль налоговых периодов. Компенсировать таким образом убыточные показатели есть возможность с 2010 года. Разрешается перенос в течение 10-летнего срока, следующего за убыточным годом. На данный вычет нет лимитов. Он предоставляется при подаче в ИФНС налоговой декларации лицом, уплачивающим налог.

  Несколько вычетов сразу могут иметь место в одном календарном году, если они предоставляются по нескольким основаниям, например, при покупке жилья, на лечение, при пополнении ИИС. Сумма возврата не должна превышать НДФЛ по ставке 13%, уплаченный в бюджет за период.

  НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

  1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

  2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

  Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей
  НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015

  Вычеты на детей-инвалидов увеличили
  2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015

  Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета
  НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018

  Нюансы получения двойного вычета на ребенка
  НДФЛ / 11:46 18 июля 2016

  Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка
  НДФЛ / 12:08 17 июня 2019

  С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов

  Получить вычет через работодателя можно до завершения календарного года, и при этом не нужно формировать и подавать расчет 3-НДФЛ. Для этого достаточно собрать необходимый пакет документов, который в принципе аналогичен тому, который подается при получении вычета через налоговую инспекцию. Единственное исключение — сотруднику необходимо обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление. Оно будет подтверждать право работника на получение налогового вычета.

  Получение вычета через работодателя означает, что бухгалтер будет удерживать меньше НДФЛ с доходов работника в пределах той суммы вычета, которая соответствует представленным документам и законодательству. Обратиться за предоставлением вычета может только то физическое лицо, с которым у компании заключено трудовое соглашение, причем срок его действия не важен. Если с человеком оформлен договор ГПХ, то компания не может предоставить ему налоговый вычет, о чем сказано в Письме Минфина от 14.10.2011 г. № 03-04-06/7-271.

  Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

  У вас будет:

  • Бератор
    «Практическая энциклопедия бухгалтера»
  • Материалы электронного журнала
    «Нормативные акты для бухгалтера»
  • Материалы электронного журнала
    «Практическая бухгалтерия»
  • Онлайн-сервисы «Учетная политика» и «Алгоритмы для бухгалтера»

  Просто заполните форму, и мы вышлем вам на почту письмо с льготным счетом.

  • Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
  • Без ошибок заполнить документы и отчеты.
  • Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
  • Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
  • Уверенно действовать при проверках и в судах.

  Налоговый кодекс предусматривает несколько случаев предоставления имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении или новом строительстве жилых домов (в том числе с землей), квартир, комнат, долей в них, а также земли для строительства на территории РФ. Размер этого вычета не должен быть больше 2 000 000 рублей;
  • при продаже имущества.

  Налоговые вычеты выходят в онлайн

  Семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ с дохода от продажи жилья, независимо от срока нахождения его в собственности. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ в статью 217.1 Налогового кодекса.

  Согласно новому пункту 21 статьи 217.1 НК РФ с 2021 года доход от продажи жилой недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры или жилого дома) или доли в праве собственности освобождается от НДФЛ, независимо от срока нахождения в собственности продаваемого объекта, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  • на дату перехода к покупателю права собственности на проданное жилье налогоплательщик является родителем или усыновителем не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет — если дети обучаются по очной форме);
  • в календарном году, когда был зарегистрирован переход права собственности на проданное жилье, или не позднее 30 апреля следующего года налогоплательщик купил иную жилую недвижимость и зарегистрировал ее на себя (либо внес полную оплату — если квартира приобретена в строящемся доме);
  • общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика, супруга (супруги) и детей, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;
  • кадастровая стоимость проданного жилья, независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности, не превышает 50 млн рублей;
  • налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении.

  Таким образом, Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ. Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

  Человек вправе получить социальный вычет, если он:

  • официально работает на территории РФ;
  • получает зарплату, облагаемую по налоговой ставке 13%;
  • предъявил документы, которые подтверждают факт оплаты социальных услуг;
  • оплачивал эти услуги из личных средств.

  Условно социальные налоговые вычеты делят на группы:

  • по расходам на благотворительные цели;
  • по расходам на обучение: если человек оплатил свое обучение в образовательных учреждениях, а также обучение на дневной (очной) форме своих детей, братьев (сестер) до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
  • по расходам на на лечение: если человек оплатил свое лечение и лечение супруга, родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, в том числе покупал медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • по расходам на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни;
  • по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации.

  Максимальная сумма социального налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25 процентов от дохода за налоговый период.

  Размер остальных видов социальных вычетов предоставляется в размере фактических затрат, но ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей — не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

  Кроме того, размер вычетов на обучение детей не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). То есть вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 000 рублей — не более 6500 рублей (50 000 руб. х 13%).

  Человек вправе получить социальный вычет по НДФЛ, если он прошел оценку квалификации по собственной инициативе и за свой счет.

  Социальные вычеты можно получать у работодателя, если работник напишет заявление в налоговую инспекцию и получит оттуда уведомление, подтверждающее право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ). С 1 января 2022 года действует новый порядок получения подтверждения на вычет. Вот какой алгоритм утвердили:

  1. Гражданин подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Заявление можно подать на бумаге или электронно через личный кабинет налогоплательщика. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17 августа 2021 года № ЕД-7-11/755@.

  2. ИФНС рассматривает заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.

  3. ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом.

  4. ИФНС сама направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.

  Если сотрудник имеет право и на имущественный, и на социальный вычет по НДФЛ, он может получить их в любой очередности (письмо Минфина России от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73034). Он имеет право сам выбрать, какой вычет получить сначала. В Налоговом кодексе ничего не сказано на этот счет. Если его доходов в этом году не достаточно, оставшуюся часть вычета он теряет. Ведь остаток социального вычета нельзя перенести на следующий год.

  В последние годы многие люди помогают разным учреждениям и организациям. Однако уменьшить свой доход для расчета НДФЛ филантропы могут далеко не на все пожертвования. Доход льготируют только тогда, когда вы безвозмездно перечислили деньги:

  • организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соцобеспечения, которые полностью или частично финансирует бюджет;
  • физкультурно-спортивным организациям и дошкольным учреждениям на развитие физкультуры;
  • религиозным организациям.

  Налогом на доходы физических лиц не облагают заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Этот вычет можно получить только по итогам календарного года в налоговой инспекции.

  Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.

  Пример. Определение величины вычета на благотворительность

  В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. х 12 мес.).

  Седова оказала детскому саду, который посещают ее дети, благотворительную помощь, перечислив на его расчетный счет 15 000 руб. Кроме того, она передала этому дошкольному учреждению спортивный инвентарь на сумму 3000 руб.

  Седова вправе рассчитывать на социальный вычет на благотворительность путем уменьшения налоговой базы на 15 000 руб., поскольку размер этой помощи не превышает 25% от полученного годового дохода. Права на вычет со стоимости спортивного инвентаря Налоговый кодекс не предусматривает.

  По месту работы ей был предоставлен стандартный вычет на двоих детей в размере 28 000 руб. за январь — октябрь (1400 руб. х 2 х 10 мес.). Сумма НДФЛ, уплаченная Седовой за год, составила 21 920 руб. (384 000 руб. х 13% — 28 000 руб.).

  Таким образом, Седова вправе по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию, чтобы ей вернули налог от суммы благотворительной помощи в денежной форме в размере 1950 руб. (15 000 руб. х 13%).

  Федеральная налоговая служба напоминает, что налогоплательщик имеет право обратиться за компенсацией по затратам, связанным с оплатой медицинских услуг, которые были оказаны лично ему либо членам семьи. Законодатель четко устанавливает перечень лиц, считающихся членами семьи:

  • родители налогоплательщика;
  • несовершеннолетие дети до 18 лет;
  • супруг/супруга.

  Из категории получателей исключаются совершеннолетние дети, а также родители супруга.

  Суммарный размер компенсации за лечение и реабилитацию не должен превышать 120 тыс. внутри отчетного периода, исключение — вычеты в размере суммы, затраченной на дорогостоящее лечение. Для таких случаев ограничений по максимальному размеру выплаты не предусмотрены.

  
  

  Похожие записи:

  • Причины ухода в академ отпуск
  • Как пополнить транспортную карту в сбербанке
  • Ведомственное жилье что это такое