Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные средства лимит в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Начисление амортизации прекращается с месяца, следующего за выбытием имущества. Например, автомобиль продали 13 мая 2019 года.
Порядок исчисления выручки от продаж и внереализационной выручки определяется аналогично правилам, установленным для расчета налога на прибыль. Основанием для определения соответствующих сумм в качестве выручки является первичная документация и сведения налогового учета.
В этом случае он должен оформить отказ путем подачи налоговикам уведомления по форме № 26.2-3 до 15 января года перехода на другой режим. Важно помнить, что без такого уведомления в инспекции не будут знать об окончании применения упрощенки и плательщик не сможет осуществить переход на другой режим до окончания текущего налогового периода.
Стоимость амортизируемого имущества в 2018 году
Как вести учет объектов ОС, не соответствующих критериям их признания в качестве таковых (не обладающих полезным потенциалом и способностью приносить экономические выгоды)?
Пройдите учебную программу Основы учета в госсекторе в Школе Главбуха для бюджетных учреждений. После прохождения обучения вы сможете правильно учитывать основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и другое имущество учреждения. С 6 августа 2008 г. в ПБУ 1/2008 внесли изменения. Если в российских стандартах какой-то способ учета не описан, можно применять нормы МСФО, но обязательно укажите на это в учетной политике.
Такие субъекты получили право создавать первоначальную стоимость ОС на основе сумм оплаты поставщикам и подрядных организаций, осуществляющих монтаж этого объекта. Если ОС было создано в самой организации, то его цена формируется из сумм оплаты подрядчикам и иным организациям. Все прочие затраченные суммы можно перенести в состав текущих расходов.
Основным критерием принадлежности имущества к ОС является срок его полезного использования. Если этот срок больше 12 месяцев. И оно может быть отнесено к ОС.
По новым правилам у организаций появятся и новые обязанности не реже, чем раз в год проверять и при необходимости корректировать срок полезного использования активов. Сейчас по правилам ПБУ делать это надо только, если вы реконструировали, либо модернизировали объект (п. 20 ПБУ 6/01).
Для принятия к учету основных средств необходимо, чтобы соблюдалось два условия:
- Возможность использования для извлечения экономической выгоды или приобретения полезного потенциала.
- Возможность надежно оценить стоимость на основании имеющихся документов или экспертным путем.
Бухгалтерский и налоговый учет ОС в 2018 году
С нового года федеральный стандарт ввел новые принципы, по которому объединяют ОС. Теперь вместо двух групп «Нежилые помещения» и «Сооружения» появилась одна — «Нежилые помещения (здания и сооружения)». Остальные группы и какие основные средства к ним относить смотрите в таблице 1.
На2018 год правила не изменятся, а значит объекты дешевле 100 тыс. рублей надо списывать сразу, а дороже амортизировать. Но здесь важно не запутаться, как списывать малоценку цена актива до 40 тыс. рублей.
Со стандартом компания будет вправе самостоятельно выбирать периодичность начисления амортизации. То есть списать стоимость актива можно раз в год, либо чаще. Сейчас амортизация ежемесячная (п. 19 ПБУ 6/01).
Для признания нематериального актива должны быть выполнены следующие условия:
- актив должен приносить материальную выгоду;
- организация должна иметь документы, подтверждающие существование нематериального актива и исключительные права на него.
Да, нужно. В состав основных средств входят земельные участки. Имущество может обладать всеми признаками основного средства и иметь первоначальную стоимость не более 40 000 руб.
Необходимо учесть, что раз ОС классифицируются согласно правилам главы 25 НК РФ, то при УСН нельзя включать в состав ОС и расходов имущество, которое не признается амортизируемым по главе 25 НК РФ. Это, например, земельные участки, объекты, переданные в безвозмездное пользование и некоторое другое имущество.
В бухгалтерском учете есть четыре метода начисления амортизации основных средств: линейный, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции.
В бухгалтерском учете оборудование отражается как ОС. В налоговом учете лимит основных средств на УСН, установленный главой 25 НК РФ — стоимость 100 000 руб., не соблюден, поэтому в качестве ОС оборудование не учитывается, а отражается в составе материальных расходов.
Минфин обещает, что для всех стандарт будет обязательным не раньше 2018 года. Как только он вступит в силу, компания уже сможет применять его добровольно. Переходный период 2018 год.
Минфина России от 31.12.2016 N 257н). Стандарт устанавливает единые требования к бухгалтерскому учету активов, классифицируемых как основные средства (далее — ОС), а также требования к информации об основных средствах (результатах операций с ними), раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Каким критериям должны соответствовать материальные ценности в целях их признания объектами основных средств в соответствии с СГС «Основные средства»? Что изменилось по сравнению с прежним порядком?
Объекты стоимостью свыше 40 тыс. руб. нельзя списать в расходы одной суммой. Такое имущество примите к учету в качестве основных средств.
При вводе в эксплуатацию ОС стоимостью от 10 тыс. руб. до 100 тыс. руб. включительно единовременно начисляется амортизация в размере 100%.
Деятельность субъекта бизнеса предполагает использование имущества с длительным временем применения в процессе производства. Поскольку у таких объектов учета большое время использования и существенная цена, есть некоторые особенности отражения их как в бухучете, так и в налоговом учете. Рассмотрим подробнее как указываются основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.
Кроме этого, ОС могут делиться на производственные объекты и непроизводственные, на основании их назначения. По принадлежности — они бывают собственные и арендованные.
Утрата права на упрощенку вступит в силу с начала того квартала, в котором осуществлен переход за установленный максимальный порог.
Поскольку у таких объектов учета большое время использования и существенная цена, есть некоторые особенности отражения их как в бухучете, так и в налоговом учете.
При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» налогоплательщики могут учесть в составе расходов затраты на приобретение и создание ОС, их реконструкцию, доработку, другие аналогичные затраты (статья 346.16 НК РФ). При объекте налогообложения «доходы» учесть затраты на приобретение ОС, к сожалению, нельзя.
Учет основных средств у бюджетников: что изменилось с 2018 года
Основные критерии ОС в налоговом учете на упрощенке те же самые, что и для общей системы:
- ОС принадлежит организации на праве собственности (за исключением иных случаев, предусмотренных законодательством),
- ОС используется для предпринимательской деятельности (получении дохода),
- срок полезного использования ОС более 12 месяцев, его первоначальная стоимость — более 100 000 руб.
Амортизация — постепенное погашение стоимости имущества компании. Имущество со временем изнашивается, и списать износ можно по-разному. Например, объекты основных средств стоимостью не более 40 000 рублей, а также книги, брошюры и другие издания можно сразу списывать на затраты без начисления амортизации.
Утвержденного организацией, их можно отразить в составе МБП (п. 5 ПБУ 6/01). В этом случае организации не придется начислять по таким объектам амортизацию. К себестоимости продукции стоимость объектов непроизводственного назначения не относится, поэтому спишите ее на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
С 1 января 2019 года освободили от налогообложения движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Поэтому целесообразнее открыть субсчета к счету 01 «Основные средства»: один — для движимого имущества, другой — для данных о недвижимости, которая облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости.
Если учетной политикой для целей бухгалтерского учета определен упрощенный порядок учета ОС, то первоначальную стоимость ОС при УСН при приобретении их за плату составят затраты на покупку ОС и его монтаж (для случаев, когда монтаж не входит в цену покупки). При сооружении ОС — это суммы оплаты по договорам подряда и аналогичным договорам, связанным с сооружением ОС.
В Стандарте в качестве единицы учета признается часть объекта не только с отличающимся сроком полезного использования, но и существенной стоимостью, вне зависимости от физического обособления.
Для объектов учета, которые не отвечают этим требованиям, предусмотрен забалансовый учет основных средств. В стандарте не говорится об обязательном наличии госрегистрации у объекта недвижимости при принятии к учету, но в п.36 Инструкции 157 это условие сохраняется.
В учетной политике следует определить порядок учета объектов, которые в соответствии со Стандартом не отвечают критериям признания в качестве основных средств и должны учитываться за балансом.
Лимит стоимости основных средств в 2018 году
Еще один из главных критериев — это стоимость ОС. Для бухгалтерского учета она должна превышать 40 тыс. руб., для налогового учета — 100 тыс. руб.
Могут применяться и другие разделения ОС – по степени действия в процессе производства, по времени применения, по переносу цены на конечный продукт и т.д.
Чтобы отразить в учете выбытие ОС по разным причинам (списание, реализация, передача и пр.) необходимо соблюдение следующих условий:
- все риски и выгоды от пользования или владения основным средством переданы;
- субъект учета не участвует во владении или пользовании ОС;
- величина результата выбытия (дохода или расхода) может быть надежно оценена.
Это те растения и животные, которые предназначены для получения биопродукции. Их не надо будет учитывать в составе ОС — спецправила будут установлены отдельным стандартом. Для плательщиков, вне зависимости от их статуса и организационно-правовой формы, установлен единый фиксированный максимум выручки, после превышения которого право на применение упрощенки теряется. Лимит УСН в 2018 году не изменится по сравнению с предыдущим годом и составит 150 млн руб. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ.