Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения для бюджетных учреждений». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИП не обязан иметь расчетный счет, поэтому оплату можно списать в расходы и при переводе на карту физ.лица, на которого оформлено ИП.
Что же касается страховых взносов, которые с 01.01.2010 заменили ЕСН, в 2010 г. «упрощенцы» должны их уплачивать только в ПФР, применяя ставку 14%. С 01.01.2011 нагрузка по страховым взносам станет такой же, как и в случае применения обычной системы налогообложения.
Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
И еще одним существенным преимуществом обладает «упрощенка» – возможностью выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Ни один действующий налоговый режим не дает такого права. Тем более что при разных объектах налогообложения действуют разные налоговые ставки.
С 2016 года организации, имеющие представительства, могут применять упрощенку. А вот для юрлиц с филиалами запрет на ее использование по-прежнему действует.
Эта статья обязательна для прочтения всем, кто собирается вести бизнес и смотрит в сторону упрощенной системы налогообложения.
Запрет применять упрощенку не распространяется на кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала (письмо Минфина России от 11 марта 2016 г. № 03-11-06/2/13564).
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Заявление в налоговый орган необходимо представить в строго установленные сроки, поэтому руководитель АУ должен их учесть, принимая решение, стоит ли перейти на специальный налоговый режим. О применении УСНО с нового года следует известить налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября г., предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на спецрежим.
Как я понимаю, речь идет о страховых взносов ИП за себя. Если да, то замечу, что страховые взносы ИП за себя уплачиваются с 2017 года в налоговую.
Декларации по налогу представляются централизованными бухгалтериями в налоговые органы по месту нахождения каждого бюджетного учреждения в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Автономное учреждение вправе применять УСНО.
При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Проконсультируйте, пожалуйста: у мужа УСН, платим 6% налог, и взносы в пенсионный фонд. Посчитали по итогам 2016 года, получилась общая сумма оплаченного налога + взносов составляет больше 6% ( хотя думали, что уменьшали налог на сумму страховых взносов).
Я изучил эту статью, но не нашёл в ней разъяснений по поводу РСВ, поэтому решил спросить. Мне вернули отчёт РСВ-1 ПФР. Никаких других в ПФР я не сдавал.
На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.
Исключение – НДС: операции по начислению НДС отражаются по подстатьям КОСГУ, по которым отражены доходы текущего финансового периода.
Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.
Заплатить взносы вы сможете с помощью задачи «Заплатить страховые взносы за *номер квартала*».
Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2019-2020 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб.
Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения
Таким образом, показатель «средняя численность работников организации» предусматривает учет работников в целом по организации, без распределения по видам деятельности.
Поэтому возможность выбора между общей и упрощенной системой налогообложения есть только у негосударственных образовательных организаций.
Вы вправе обратиться в налоговую службу с просьбой дать разъяснение по факту перевода вас на общую систему налогообложения»Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2018) Статья 346.12. Налогоплательщики 1.
Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. В связи с этим руководитель АУ должен оценить преимущества УСНО и решить, подходит ли данный спецрежим его учреждению.
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.
Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.
Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов.
В связи с этим возникает вопрос: можно ли считать таким основанием превышение максимальных значений физических показателей, предусмотренных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ? Ведь по сути в такой ситуации организация (ИП) перестает быть плательщиком ЕНВД.
С какого момента вправе применять УСНО автономное учреждение, созданное путем изменения типа бывшего государственного или муниципального учреждения? Согласно п. 14 ст. 5 Закона об автономных учреждениях создание АУ указанным способом не является реорганизацией бюджетного учреждения. При переводе бюджетного учреждения в автономное вносятся соответствующие изменения в его устав.
Однако в судебной практике существовала и другая точка зрения. Так, некоторые суды приходили к выводу: из абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ прямо не следовало, что его положения должны применяться только при изменениях нормативных актов органов местного самоуправления, законов городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации.
В данном случае вопрос о сроке перехода на УСН является спорным. Согласно абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ юридические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. При этом перечень ситуаций, при которых у плательщиков ЕНВД прекращается обязанность по уплате данного налога, не установлен.
Сумма амортизации, начисленные по имуществу, приобретенному за счет полученной от этой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Есть решения, в которых судьи соглашались с позицией финансового ведомства (Постановления ФАС Московского округа от 16.03.2012 N А41-36987/10, ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 N А21-6882/2007 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.11.2008 N 11349/08)).
У представителей автономных учреждений, как правило, вызывает вопрос об ограничении, установленном пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
Кроме того, доля участия других организаций не должна превышать 25 процентов (п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Перейти на УСНО, а также вернуться к иным режимам налогообложения — дело добровольное, но не для учреждений, попавших в перечень организаций, для которых применение данного специального режима запрещено.