Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн для ип в 2018 году крым». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей – в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года. При этом датой перехода на упрощёнку признаётся дата госрегистрации, а не реальной подачи заявления.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Лимиты упрощённой системы налогообложения для начинающих
В случае индивидуального бизнеса не всегда легко определить, какая часть принадлежащей физическому лицу недвижимости применяется им для получения прибыли. Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС от 3.07. 2018 г. № БС-3-21/4425@, для освобождения от уплаты НИ предпринимателю необходимо предоставить в ФСН документы, подтверждающие использование конкретных помещений для бизнеса.
Применение УСН освобождает от обязанности уплаты отдельных налогов. Согласно ст. 346.11 НК РФ, организации на «упрощенке» не уплачивают НИ, за исключением отдельных объектов недвижимости. Подробно о таких объектах говорится в ст. 378.2 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:
- обложения своего дохода сборами в 6%;
- также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах.
Право на применение ставки 0% с 2015-го и до конца 2020 года получили ИП, впервые начавшие свой бизнес не ранее 2015 года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ) и ведущие его в социальной, научной или производственной сфере (а с 2016 года согласно дополнениям, внесенным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ, и в сфере бытовых услуг).
Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.
Упрощенная система налогообложения
Небольшие компании, которые производят товары народного потребления, предоставляют услуги населению или специализируются на сельскохозяйственных товарах, смогут получить особые условия налоговых выплат в первые два года деятельности.
Представители малого бизнеса в Крыму в 2019 году могут выбрать для себя специальный режим системы налогообложения из перечня, предусмотренного Налоговым Кодексом Российской Федерации.
В п. 3 ст. 346.20 НК РФ упоминается, что на период 2017–2021 годов для налогоплательщиков (всех или каких-то отдельных категорий) Республики Крым и города Севастополя ставку для упрощенцев, выбравших базой «доходы минус расходы», возможно уменьшить до 3% (см. изменения в п. 3 ст. 346.20, внесенные законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ).
При осуществлении деятельности на общем налоговом режиме необходима уплата налога на прибыль (от ИП – уплата НДФЛ), на имущество и НДС. Малые предприятия довольно редко используют ОСНО – из-за невыгодно высоких налоговых издержек.
Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.
Вести Книгу нужно каждый год сначала, причем только по актуальной форме. В последний раз поправки в форму КУДиР вносились в 2018 году. Чтобы не рисковать, удобнее не отслеживать каждую правку, а вести Книгу автоматически – в программе БухСофт.
Некоторые налогоплательщики могут применять нулевую ставку. К их числу относятся вновь зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в производственной, социальной или научной сфере (а с 2016 года и в сфере бытовых услуг населению), на первые 2 периода работы с даты госрегистрации в качестве ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Также есть положения, которые запрещают некоторым предпринимателям переходить на УСН. Вы можете ознакомиться с ними в таблице 2, представленной ниже.
Некоторые налогоплательщики могут применять нулевую ставку. К их числу относятся вновь зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в производственной, социальной или научной сфере (а с 2016 года и в сфере бытовых услуг населению), на первые 2 периода работы с даты госрегистрации в качестве ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Рассмотрим вкратце каждое из изменений, затрагивающих упрощенцев и тех, кто собирается переходить на данный режим налогообложения в 2018 году.
Предприниматели на «упрощенке» освобождаются от уплаты НИ в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако при этом здания, для которых произведена кадастровая оценка стоимости, все-таки подлежат налогообложению.
Несмотря на льготы, учет предприятия остается стандартным. Сдача отчетов о доходах является обязательной, хотя и будет действовать нулевая процентная ставка. Также никаких изменений не предвидится касательно страховых выплат.
Уточним, что ставка для в Севастополе ниже, чем базовая, предусмотренная Налоговым Кодексом Российской Федерации, которая установлена на уровне 6 и 15 процентов соответственно.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. Предприниматель Сахаров при регистрации подал уведомление на «доходную упрощенку». За 2018 г. он получил 1 млн руб. В его регионе налоговые каникулы не применяются. Значит, перечислить налог он должен в сумме 60 000 р. (1 000 000 р. х 6%).
В российском налоговом законодательстве предусмотрены несколько режимов налогообложения, которые в малом бизнесе могут использоваться по одному или в комбинированном порядке:
- ОСНО — общий вид системы налогообложения;
- УСНО — упрощенный вид системы налогообложения;
- ЕНВД — разновидность единого налога на вмененный налог;
- ЕСХН — единый сельхозналог;
- ПСН — патент.
При этом размер налоговой нагрузки зависит от базовой доходности и вмененного дохода, а не от финансовых результатов работы. База «доходы минус расходы» составляет базовую доходность, минус уплата соцвзносов.
Учитывая то, что условия специальных режимов определены для малого бизнеса, налогоплательщики обязаны соблюдать все предписанные параметры в этом плане. Специальными органами может контролироваться и структура уставного капитала, и средняя численность персонала предприятия, и важные объемные показатели – размеры выручки, основные фонды, площадь помещений и т.д.
В этом смысле, отсутствие плохих новостей – уже хорошая новость, поэтому нам есть чем порадовать плательщиков упрощённой системы. Свежие новости для УСН 2018 года заключаются в том, что никаких серьёзных изменений для упрощенцев не предусмотрено.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.
Естественно, что организации и ИП, перешедшие на упрощённую систему с других режимов, должны в дальнейшем также соблюдать лимит получаемых за год доходов (150 млн рублей) и не допускать превышения численности работников в 100 человек.
Средняя численность работников, нанятых за девять месяцев, которые предшествовали году начала применения «упрощенки» – не более ста человек.
Стоимость основных средств на 1 октября организация также должна отразить в заявлении по форме 26.2-1.
Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:
- частный пенсионный фонд;
- банковская деятельность;
- микрофинансовая компания;
- страхование;
- инвестиции;
- ломбарды;
- редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
- товары с акцизами (производство);
- адвокатская деятельность (частная практика);
- нотариальная деятельность (частные);
- организация азартных игр.
Обратите внимание, что указанное ограничение по доходам за прошедшие 9 календарных месяцев применяется лишь к организациям, ИП лимита для перехода не имеют.
Лимиты для перехода на УСН действующего бизнеса
Таким образом, свежие новости в отношении годового лимита дохода на упрощённой системы ждать пока не стоит. В 2017-2019 годах эта сумма останется неизменной – 150 млн рублей.
Обратите внимание, что возможность перейти на УСН в 2018 при таких лимитах дохода и стоимости основных средств установлена только для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе переходить на упрощёнку, независимо от размера полученных до перехода доходов (письмо Минфина 05.11.2013 г. № 03-11-11/47084).
УСН не освобождает предпринимателя от обязанности налогового агента. Поэтому платить НДФЛ за своих сотрудников надо по правилам Налогового кодекса. В большинстве случаев налог считают по ставке 13 процентов и перечисляют максиму на следующий день, после дня выплаты зарплаты.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Для перехода на упрощенку с 2018 по 2020 год умножать предельный доход на коэффициент-дефлятор не нужно.
Если ИП в силу нарушения лимитов утратил право применять «упрощенку», то обратно вернуться на нее он сможет лишь через год.