Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый вычет для ИП – это возможность законным способом уменьшить обязательные выплаты. Бизнес.ру рассказывает, как получить возврат налога для ИП.
Воспользоваться механизмом уменьшения базы налогообложения можно при совершении расходов на медицинское, пенсионное страхование (добровольное, негосударственное, дополнительное накопительное страхование). С января 2015 года предоставляется право получить налоговый вычет при страховании жизни.
Вычеты распространяются на социальные расходы, но не на имущественные, и применяются только по долгосрочным договорам.
Сумма, подлежащая возврату по НДФЛ
Письмо Минфина РФ от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования.
Важно! При включении в социальный налоговый вычет расходов на уплату взносов по программе софинансирования, прикладывать к декларации договор об обязательном пенсионном страховании НЕ требуется.
Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности. Допустим, физлицо, являющееся Инвалидом I группы, имеет заработную плату в размере 20 000 рублей в месяц. Таким образом, такой сотрудник имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей в месяц.
В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, страховщик обязан вернуть страхователю выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.
Часто при ипотечном кредите оформляется комплексная страховка заемщика от несчастных случаев и объекта недвижимости. В таких случаях не следует рассчитывать на получение льготы. Необходимо страхование жизни и здоровья оформить отдельно от страхового полиса на имущество.
Налоговые вычеты для ИП на УСН рассчитываются просто – сумма выплаты уменьшается на размер страховых взносов за тот же период. За какой именно период производится расчет значения не имеет. ИП без работников может вычесть из суммы налога 100% взносов за себя, предприниматель с работниками – 50% взносов, уплаченных за себя и за работников.
Физические лица, имеющие право на получение вычетов на себя, могут предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением необходимых документов.
Письмо ФНС 05.2016 № БС-3-11/2362@ о документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ при уплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
Если доход предпринимателя за год превышает 300000 рублей, по окончанию календарного года он должен доплатить дополнительно 1% от суммы сверх установленного лимита. Эту сумму также можно будет уменьшить при расчете налога, но уже в следующем году.
Другой вариант — ИП сам является работодателем и выплачивает налог на доходы за собственных сотрудников.
Федор, инженер на производственном предприятии, участвует в программе софинансирования. Каждый месяц бухгалтерия перечисляет из его зарплаты 1 000 руб. на ДСВ. В декабре 2017 г. Федор написал заявление, чтобы ему предоставили вычет. Выплачивая декабрьскую зарплату, бухгалтерия посчитала все сделанные за год взносы и не начислила на них НДФЛ.
Что такое налоговый вычет за страхование
В не зависимости от того, когда работник подал документы (в начале или в конце года), работодатель имеет право предоставить ему вычеты на самого налогоплательщика с начала года.
С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403‑ФЗ в ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.
В этой статье не случайно рассматриваются возможности налоговых вычетов для ИП на УСН в варианте «Доходы». Такой подход обусловлен тем, что предприниматели на упрощенной системе «Доходы минус расходы» имеют право лишь учитывать уплаченные взносы в социальные фонды и ПФР в категории своих расходов, но при этом не вправе уменьшать сумму налоговых платежей.
С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403‑ФЗ в ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.
Однако все эти налоговые вычеты доступны при условии выплаты НДФЛ 13% (ст. 346.11 НК РФ). Исходя из того, что ИП на УСН не платит этот налог, то имущественные вычеты ему не полагаются. Но это не означает, что предприниматель, работающий на упрощенной системе, не может снизить сумму налогов.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.
Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы. Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет.
Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).
Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.
Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни) удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
В последние годы страховая отрасль демонстрирует высокие темпы роста, но пока ее услугами пользуется незначительная часть граждан России. Улучшить ситуацию могут внесенные в НК РФ изменения, которые начали действовать с 1 января 2015 года.
Возврат подоходного налога с негосударственной пенсии оформляется в ФНС в течение 3 лет после завершения отчетного года — того, когда оплачивались взносы. Потребуются:
- копия договора;
- копии платежек на взносы;
- документы о родстве (если взносы делаются за третьих лиц);
- на ребенка-инвалида – документы по инвалидности.
- декларация;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на перечисление денег.
Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.
С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403‑ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 403‑ФЗ).
Поэтому если выгодоприобретателем по договору страхования жизни является банк, то налоговый вычет за страхование жизни по кредиту оформить не удастся.
На протяжении 3 месяцев после получения декларации и всех документов налоговики проверяют достоверность предоставленной информации и уведомляют о своем решении, а спустя 30 дней после проверки делают перечисления.
Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение.
В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
В целях оформления налогового вычета по страхованию жизни выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, указанные в пп. 4 п.1 ст. 219 НК РФ.
Социальные вычеты на благотворительность (в том числе, пожертвования) — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на эти цели. Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не указаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Как получить налоговый вычет по пенсионным и страховым взносам
В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Письмо Минфина РФ от 05.2018 № 03-04-05/36622 о получении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, если застрахованным лицом является родитель страхователя (родитель его супруги).
Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
В четвертом квартале предприниматель оплатил в ПФР 7 000 руб. (1% от 700 000 руб.), а также 8 096,25 руб. – последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС из суммы 32 385 руб., подлежащей уплате в течение 2018 г.
Если, например, налогоплательщик ежегодно заключает договоры страхования жизни со сроком действия в один год, то получить вычет он не сможет (Письмо Минфина РФ от 30 сентября 2016 г.
Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.