Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельный размер страховых взносов 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Работодатели не удерживают взносы из средств, выплачиваемых наёмному лицу, а платят за свой счёт. Для категорий плательщиков, соблюдающих специальные обязательные условия, изложенные в статье 427 НК РФ, тариф в 2017 году значительно снижен.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2017 пока достоверно не известна, утвердят ее к середине декабря 2016, поэтому необходимо следить за последними новостями по вопросу. Планируется, что она все-таки будет несколько выше, поскольку законом определена обязательная индексация подобных показателей.
Размер страховых взносов для самозанятой категории плательщиков
С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).
Некоторые виды выплат работникам, например, материальная помощь, лимитируются. Если сумма такой выплаты не превышает установленного лимита, ее не нужно включать в базу для начисления страховых взносов.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.
До конца года работодатели должны руководствоваться нормами постановления Правительства РФ от 29.11.2017 N 1378. Согласно документу, предельная база для начисления страховых взносов на соцстрахование составляет 815 000 рублей, на пенсионное — 1 021 000 рублей.
В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.
Граница для изменения ставки пенсионных начислений на ФОТ сотрудников в 2017 году окончательно будет утвержден Кабинетом министров ближе к концу года, а вот размер повышающих коэффициентов НК РФ установил на несколько лет вперед. В 2016 году предельная величина была на уровне 796 000 при коэффициенте в 1,8, в 2017 году он равен 1,9, а значит и предел будет как минимум на 5,5% выше.
Кроме того, после 1 января 2017 года сохранится зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Одобренным к принятию законопроектом предполагается, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности вместе с аудиторским заключением в Росстат не сдаются. Соответственно, сдавать отчетность необходимо будет исключительно в налоговую инспекцию. При этом сроки сдачи отчетности остаются прежними.
Список не облагаемых взносами выплат тоже не меняется. Организации по-прежнему не платят взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее — КФХ) уплачивают соответствующие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ.
Надо признать, что собирать деньги с тех, кто обязан их платить, — это природное занятие налоговиков. У них для этого имеются все возможности и инструменты: и НК, и отработанный механизм администрирования платежей всякого рода, и многолетняя практика. А у внебюджетных фондов такого мощного аппарата нет.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года.
При этом чиновники ожидают, что поступление страховых взносов в 2019 году на обязательное соцстрахование составит 578,04 млрд рублей (в 2018 году — 527,8 млрд рублей), на обязательное пенсионное страхование — 5028,7 млрд рублей (в 2018 году — 4693,7 млрд рублей).
Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 100 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 200 000 руб. (100 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2019 года.
Если годовой доход бизнесмена свыше 300 тыс. руб., то он, кроме этого, обязан платить и личный взнос ОПС.
Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 100 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 200 000 руб. (100 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2019 года.
Если годовой доход бизнесмена свыше 300 тыс. руб., то он, кроме этого, обязан платить и личный взнос ОПС.
Предельная база ФСС выросла на 37 тыс. рублей и составляет в 2017 году 755 000 рублей. Базу индексируют на рост средней зарплаты (п. 4 ст. 421 НК РФ в ред. от 1 января 2017 года). В прошлом году лимит увеличился на 7,2, в этом — на 5,2 %. Ставка взносов осталась прежней — 2,9 %.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
В этом году чиновники для индексации использовали те же показатели, что и раньше: среднюю зарплату из прогноза Минэкономразвития и коэффициент на 2017 год — 1,9 (п. 5 ст. 421 НК РФ в ред. с 1 января 2017 года). Но в итоге база выросла меньше, чем в 2016 году, — не на 12, а на 10 %. С доходов в пределах базы надо платить 22 % взносов, с доходов сверх лимита — 10 %.
Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.
В 2017 году взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по основному тарифу 5,1% независимо от величины выплат, произведенных в календарном году конкретному физлицу. Аналогично, пределельная база для начисления страховых взносов «на травматизм» не установлена.
База для расчета страховых взносов 2019
Минфин хочет ввести единый авансовый платеж для юрлиц (деньги перечисляются на единый КБК, а затем налоговики «раскидывают» его по налогам). Удобно ли это?
С нового налогового года контролировать процесс исчисления и уплаты социальных взносов будет Федеральная налоговая служба, теперь это прописано в 34 главе такого родного Налогового кодекса РФ.
Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей.
В отношении взносов ИП за себя в 2017 году понятие «предельная база» не используется, но для них установлена максимальная сумма выплат в ПФР, независимо от доходов, которые предприниматель получает от бизнеса.
Отчисления с заработной платы сотрудников
Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают определенный размер, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды.
Единый расчет по страховым взносам будет ежеквартальным. Срок представления — не позднее 30 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Что касается взносов на пенсионное страхование, то предельная база для их начисления с 1 января 2019 года составит 1 150 000 рублей нарастающим итогом.
Если работнику за год начислено больше, чем установленное значение предельной базы, то взносы на излишек считают по тарифу пониженному.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица
Вспомните, как часто слышите поздравление на день рождения: «Чтобы у тебя все было и ничего за это не было!». Фраза стала актуальной, в частности, для руководителей предприятий-банкротов. У них…
По Информации ПФР для самозанятого населения по уплате страховых взносов в 2016 году, несмотря на повышение размера МРОТ до 7 500 руб., фиксированный платеж исчисляется исходя из размера МРОТ, установленного на начало финансового года, то есть, 6 204 рублей.
Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя. Тарифы для предпринимателей на 2017 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) будет изменён.
Единый сбор администрирует налоговая служба. При этом Сбор не являлся федеральным налогом и к налоговым платежам не относится. Следовательно, проводить зачеты между единым сбором и налогами нельзя.
Итого, в 2017 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.
С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.
Предельные базы для начисления страховых взносов
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Компании сталкиваются с вопросами ликвидации юридических лиц – принимают решение о ликвидации своей компании или узнают о ликвидации своих контрагентов. Необходимо четко представлять себе, как…