Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга сотруднику по договору займа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поэтому в трудовых отношениях подобными манипуляциями с дарением процентов по займам сильно увлекаться не стоит. Во всяком случае, они не должно иметь частный, системный характер. Только (!) разовый.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Прощение займа при усн проводки
Договор займа оформляется в письменном виде. Займ может быть процентным (предусматривающим возврат не только основной части задолженности, но и определенной суммы, начисленной за использование средств) и беспроцентным.
Учредитель может по договору займа предоставить своей компании денежные средства, а потом, как заимодатель, имеет право освободить должника от возложенных на него обязательств по уплате долга. Этот процесс имеет название «прощение долга». Под этим понятием понимается четко и твердо выраженное желание кредитора избавить должника от исполнения обязательств по кредитному договору.
Однако предложенная ГК РФ схема в виде одностороннего уведомления может показаться недостаточно надежной, поэтому на практике по желанию кредитора или должника она всё равно дополняется более содержательными документами, в частности договором.
На практике прощение долга оформляется либо заключением соответствующего соглашения (двусторонней сделки), либо направлением должнику уведомления о прощении долга (односторонняя сделка).
Особенности и правила оформления прощения долга
Стоит отметить, что и при первом варианте прощения долга фирма может рассчитывать на законную неуплату социальных взносов (определение ВАС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674).
КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.
Причитающиеся организации проценты включаются в состав прочих доходов ежемесячно (в последний день месяца) и на дату возврата основной суммы займа (п. 34 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утв. приказом Минфина России от 10.12.02 № 126н, п. 7, 10.1, абз. 2 п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н).
Сумма прощенного работнику долга по договору займа не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, если прощение долга оформлено как дарение (Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19). В Письме Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 N 1283-19 указано следующее.
Полученными средствами компания – заемщик оплачивает поставку необходимого оборудования другой организации. Займодавец вправе простить долг заемщику только в том случае, если это не отразится на предприятии – поставщике оборудования.
Сумма прощеного долга по уплате процентов в бухгалтерском учете признается расходом, а в налоговом учете не признается расходом. Часть долга, прощенного должнику с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору поставки, организация не вправе признавать в составе расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли (см. письма Минфина России от 21.08.09 № 03-03-06/1/541, от 12.07.06 № 03-03-04/1/579).
Заимодавец прощает Заемщику задолженность по уплате процентов в сумме(Двадцать одна тысяча) руб., начисленных по договору займа N 1/07 от 01.07.2010 за период 01.07..01.2011, при условии возврата Заемщиком суммы займа в размере(Триста тысяч) руб. до 28.02.2011.
Как списать займ выданный другой организации
Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
- Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.
Прощение займа и начисленных по нему процентов для заимодавца — безвозмездная сделка. Поэтому учесть эти суммы в составе расходов для целей налогообложения нельзя (Пункт 16 ст. 270 НК РФ). Не получится и восстановить ранее признанную в доходах сумму процентов.
Что касается прощения части долга по оплате реализованного товара, то это не влечет для организации-кредитора каких-либо последствий по НДС.
Займ часто и сотрудник просит дать ему временно займ от организации. Денежными средствами на приобретения жилья или иного имущества.
Что касается прощения части долга по оплате реализованного товара, то это не влечет для организации-кредитора каких-либо последствий по НДС.
Договор о прощении задолженности, как одна из существующих правовых норм определения данного действия не имеет четкой формы. Поэтому такой документ может быть заключен в любом виде, но исключительно письменно.
Учет прощенного займа у заемщика
По смыслу ст. 415 ГК РФ прощение долга — это обычная сделка. В соответствии со ст. 421 ГК РФ субъекты права могут заключать между собой любые договоры, даже не предусмотренные законодателем. Однако общие требования к сделкам и договорам должны быть соблюдены.
Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора.
С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному. Одни считают, что данное действие относится к дарению, что недопустимо между юридическими лицами.
В п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104 говорится о том, что отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду. Предприятие готово списать задолженность по ссуде за счет нераспределенной прибыли. Один работник после планируемого предприятием прощения долга по не полностью погашенной денежной ссуде будет продолжать работать на предприятии, другой работник, являющийся пенсионером, может уволиться, возможно, как до, так и после прощения долга.
Исходя из положений ГК РФ выдача работнику беспроцентной ссуды в денежной форме может быть классифицирована как предоставление ему займа (ст. 807 ГК РФ).
Каких-то требований нет, ни к организации, ни к ее сотрудникам. Также в законодательстве РФ нет ограничений по срокам и размеру займа. Единственное, что надо учитывать следующее. Согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 г.
Желая оказать организации финансовую поддержку, ее участники с долей в уставном капитале более 50% иногда дают ей деньги в долг, а затем прощают долги по возврату займа (Статья 415 ГК РФ).
По мнению контролирующих органов, сумму прощенного займа заемщик не учитывает в доходах для целей налогообложения прибыли, поскольку в этом случае может быть применена льгота, установленная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письма Минфина России от 14.01.2011 N/1/11, от 14.10.2009 N/1/661).
Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты
В бухгалтерском учете вся сумма прощенного долга (как займа, так и процентов) — прочий доход (Пункт 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). А поскольку в налоговом учете эти суммы не учитываются, то вы должны отразить постоянный налоговый актив (Пункты 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).
На практике не редкость, когда под проценты деньги готов предоставить не банк, а работодатель. Если всех всё устраивает и/или когда сотрудник находится в безвыходном положении, руководство часто идёт на уступки. Вплоть до того, что согласно простить долг.
Прощение долга нередко практикуется во взаимоотношениях между коммерческими организациями, и причины тому могут быть разные. Однако в любом случае возникают два ключевых вопроса: правомерно ли прощение долга в принципе и какие налоговые последствия повлечет эта операция для сторон? Рассмотрим подобную ситуацию на примере операций по поставке товара.
Кроме того, объекта по страховым взносам нет в рамках договоров ГПХ, предмет которых – переход права собственности или иных вещных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Займы работникам: от предоставления до погашения
Если в договоре не установлен размер процентов, его определяют исходя из ставки рефинансирования на день уплаты займа или его части ( п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки
- Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
- Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1
Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».
Прощение долга по займу: что с НДФЛ?
В своих разъяснениях от 30 мая 2018 года № БС-4-11/10449 ФНС заключила, что объекта обложения страховыми взносами не возникает, если процентный займ (ч. 1 ст. 807 ГК РФ) прощён сотруднику по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
На сумму материальной выгоды начисляется НДФЛ в размере 35% для резидентов, 30% — для нерезидентов в конце каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
Так, согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Прощение долга по договору займа физическому лицу
НК РФ. Тем не менее риск отказа в вычете все же существует, так как не выполняются условия для применения вычетов. А именно: аванс должен быть перечислен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)п.
Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы. На практике часто сотрудник просит организацию, в которой он работает, помочь ему временно денежными средствами на приобретения жилья или иного имущества.