Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уклонение от уплаты налогов ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Центр правовых услуг «Империя» оказывает комплексную поддержку в процессе деятельности ООО — от момента государственной регистрации и до закрытия компании.
За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств.
В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.
Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность
Так, следственными органами возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ООО «Агрофирма им. Электрозавода» по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ. Должностным лицом использовались счета сторонних организаций, минуя расчетные счета предприятия, через которые произведено сокрытие более 6 млн рублей.
С другой стороны, согласно примечаниям и комментариям к ст. 199 (п. 2), лицо даже при наличии обстоятельств может освободиться от уголовной ответственности в том случае, если преступление совершено впервые или же до проведения первого судебного заседания по его делу были выплачены все положенные суммы налогов, штрафов и пеней.
Необходимо учитывать, что штраф, как мера наказания, применяется редко и часто заменяется условным сроком на 3 или 4 года (в зависимости от размера недоимки). Реальный срок можно получить до 3 лет. Кроме того, как правило, осуждённые должностные лица теряют руководящие посты или возможность заниматься предпринимательством.
Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время.
Кроме того, в предусмотренных законом случаях виновному лицу запрещают заниматься коммерческой деятельностью.
Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.
Представление в налоговую инспекцию недостоверного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.
Некоторые учредители полагают, что избежать ответственности поможет наем «номинального» гендиректора, не имеющего никакого отношения к руководству хозяйствующим субъектом, и осуществление посредство него самостоятельного управления. Такая мера не только малоэффективна, но и подразумевает определенные риски, которые несет собственник.
Виды налоговых правонарушений: неуплата налога
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
Штраф в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации. При определении размера штрафа учитывается сумма налога, которая не была перечислена в бюджет в срок, установленный законодательством.
Следование указаниям компетентного ведомства исключает вину даже при образовании недоимки. Штрафы и пени в этом случае не начисляют.
Генеральный директор является единоличным исполнительным органом (п. 1 ст. 40 ФЗ № 14 от 08.02.1998 г.), действующим в интересах возглавляемого субъекта хозяйствования.
Из этой статьи вы узнаете, какими могут быть налоговые преступления юридических лиц, и ознакомитесь с несколькими примерами из судебной практики.
Деятельность организации приостановлена. Кредиторы не погашают долги. Какая ответственность грозит директору и учредителям организации за неуплату налогов — читайте в статье.
Привлечение к ответственности налогоплательщиков, совершивших налоговое преступление, оговорено в четырёх статьях УК РФ. Две из них посвящены преступлениям, связанным непосредственно с неуплатой налогов. Статья 199 УК РФ описывает ответственность юридического лица за уклонение от уплаты налогов.
Деятельность организации приостановлена. Кредиторы не погашают долги. Какая ответственность грозит директору и учредителям организации за неуплату налогов — читайте в статье.
Суд определяет наказание за неуплату налогов юридических лиц с учетом суммы невыплат и ряда других факторов: смягчающих и отягчающих обстоятельств, важно не упустить детали, чтобы получить наименьшее из зол.
Указание в декларации заведомо ложных сведений
В частности, по подобным вопросам должностные лица или же те, которые будут признаны виновными в неподаче деклараций согласно КоАП РФ могут привлекаться к административной ответственности и, как следствие, выплатить штраф в размере, не превышающем 500 рублей.
Согласно регулирующей статье закона, мера наказания, применяемая к виновным лицам, может выражаться в следующем:
- Ч.1. статьи рассматриваются случаи, при которых юр. лицо совершило определенные действия по предоставлению или непредоставлению налоговой декларации, в результате которых был причинен ущерб в размере, относящимся к крупному. Мерой наказания может стать следующая:
При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период.
Если юридическое лицо сознательно уклоняется от выплаты налогов и имеет задолженность в крупном или особо крупном размере, то подлежит уголовной ответственности. При этом если предприниматель не доводит преступление до конца, то есть подаёт исправленные документы или выплачивает задолженность по налогам до истечения срока платежа, то состав правонарушения отсутствует.
Совершение налоговых правонарушений по законодательству России предполагает появление серьезных правовых последствий. Рассмотрим то, какими они могут быть, и какими санкциями могут сопровождаться.
Сколько штраф за неуплату налогов
Дело в том, что непредоставление налоговой декларации с точки зрения закона чаще всего трактуется как уход фирмы от налогов. Декларация — документ, направляемый в Налоговую службу исходя из требований федеральных законов, то есть, тех, которые относятся к правовым актам с большой юридической силой.
В ходе судебного разбирательства был доказан факт составления руководителем организации фиктивных договоров, на основе которых составлялись счета-фактуры и другие документы бухгалтерского учёта. После этого заведомо ложные сведения из этих документов указывались в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль.
Ответственность может наступить за преднамеренное искажение облагаемой базы, занижение отчислений, отсутствие деклараций или простую ошибку в калькуляции.
Таковыми норма признает не только организации, но и физлиц с шестнадцати лет. Аналогичная возрастная планка установлена для привлечения к административной ответственности.
Какая ответственность грозит ООО за уклонение от уплаты налогов
УК РФ определяют условия присвоения статуса фигуранта дела. Наказание за налоговые преступления грозят вменяемым, дееспособным людям. Условие о достижении совершеннолетия не применяется. Виновнику должно быть не менее 16 лет. Более того, к уголовной ответственности нередко привлекают по несколько лиц сразу.
Поскольку самые строгие меры применяются на нарушение налогового законодательства, остановимся подробнее именно на вопросе ответственности компаний за неуплату налогов.
Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.
Статья 199 Уголовного кодекса рассматривает состав преступления под названием «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации».
Ответственность за уклонение от уплаты налогов
Ещё одна статья – 199.1 УК РФ – посвящена преступлениям, совершённым налоговыми агентами. А статья 199.2 УК РФ описывает ответственность, наступающую за сокрытие денег и имущества предпринимателя или организации.
ИНТЕРЕСНО: подробнее, как составить исковое заявление, по ссылке на основной части сайта. Нужен адвокат по составления искового заявления? Наш юрист по составлению искового заявления Екатеринбурга поможет решить проблему: профессионально, на выгодно согласованных условиях и в срок. Возможна бесплатная консультация и скидки на юридические услуги.
При вступлении в должность гендиректор должен убедиться, что в работе его предшественника не было ничего криминального. Тем самым он может обезопасить себя от ответственности.
В данном случае следует учесть, что руководитель может быть привлечен к ответственности в случае если он не привлечен к уголовной ответственности в течении двух лет с момента совершения преступления. Отдельно стоит отметить, что если данное преступление совершено в особо крупном размере, то срок привлечения увеличивается до десяти лет.
Когда назначат штраф за неуплату налогов
Общие правила применения мер юридической ответственности заключаются в следующем:
- к ответственности можно привлечь исключительно в предусмотренных законом случаях и в установленном порядке;
- все уполномоченные лица могут действовать в рамках своей компетенции (к примеру, следователь не вправе проводить налоговые проверки);
- должны быть доказательства наличия состава правонарушения. В нашем случае — это задолженность перед бюджетом, допущенные нарушения законодательства, виновные субъекты.
Налоговая применяет штрафные санкции за просрочку платежей, взыскивает задолженность с банковских счетов, накладывает арест на имущество организации.
В случае неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок налоговая инспекция обязана применить принудительные меры взыскания: блокировка расчетных счетов должника, арест имущества, передача сведений в правоохранительные органы.
Исчисленный и задекларированный (или подлежащий отражению в декларации) налог, если законом не будет предусмотрено иное, подлежит обязательной уплате в бюджет на том или ином уровне. Его неуплата, неполная уплата в установленный срок или же уплата в размере, неправомерно уменьшенном — также относятся к распространенным разновидностям налоговых правонарушений.
ИП, ООО и налоговые преступления. Что стоит знать, выбирая форму ведения бизнеса
Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.
О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.
Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.
Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.
Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.
В отношении физических лиц бывают следующие наказания:
- Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
- Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
- Арест от 4 до 6 месяцев;
- Принудительные работы от 1 до 3 лет;
- Ограничение свободы на время до 3 лет.
Следует учесть, что это лишь примерный перечень используемых схем, в наш век развития технологий, внедряются и применяются и иные схемы уклонения от излишнего налогообложения.
Чтобы вы лучше понимали, указание каких ложных сведений может привести к привлечению юридического лица к уголовной ответственности, проиллюстрируем данный вид налоговых преступлений примером из судебной практики.