Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн доходы минус расходы 2017 расчет налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обратите внимание! Если у компании объект налогообложения «доходы минус расходы», она должна также определить минимальный налог.
За полгода взнос составит 15 450 рублей и рассчитывается следующим образом: 937 000 – 834 000)*15%. Но из полученной суммы следует вычесть 7 200 рублей (платеж за первый квартал), останется перечислить 8 250 рублей.
Именно эту сумму необходимо перечислить юр. лицам до 31 марта следующего года. Общая сумма налогов, которая платится в бюджет, равна 33 750 рублей.
Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2017 год
В 2019 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2018 года.
При каком уровне расходов УСН «доходы минус расходы» выгоднее, чем УСН «доходы»?
После окончания года ИП и организации определяют, какой налог им нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые и совпадают с крайним сроком подачи декларации УСН.
В случае, когда общая сумма расходов превысила общую сумму дохода, то есть выявлен убыток, налогоплательщику нужно платить минимальный налог. Налоговая ставка 1% исчисленный от общего дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики имеют право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму убытка, полученного в прошлых налоговых периодах (п. 7 ст. 348.18 НК РФ).
Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%
Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Например, на конец года доходы предприятия составили один миллион рублей, а расходы – 950 тысяч. В такой ситуации размер общего налога составит 7 500 рублей: (1 000 000 – 950 000) * 15%. Но при применении УСН размер минимального налога составляет уже 10 000 рублей (1 000 000 * 1%).
Система не только рассчитает платеж с учетом вычетов, но и сформирует декларацию, КУДиР и платежный документ.
Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.
Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)
Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.
Под налоговой базой в данном случае понимается разница между доходами и расходами. Налоговая ставка на эту разницу – 15%, хотя регионы могут своими законами снижать ее до 5%. ИП сможет включить в расходы в следующем году, но только по итогам года, а не для расчета авансовых платежей.
Помимо большого количества практических примеров расчётов налогов, в статье приведены образцы деклараций.
Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:
- рассчитать налоговую базу;
- определить размер авансового платежа;
- определить окончательную сумму налога к уплате.
Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов.
В 2016 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки. Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется.
Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов.
Напомним, что ИП без сотрудников могут уменьшать налог на взносы вплоть до нуля, ИП с сотрудниками и ООО — не более, чем на 50%.
В I квартале 2019 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.
Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»
Как следует из названия, упрощённая система налогообложения отличается простотой ведения учета и отчетности. На этой системе налогообложения взимается единый налог, который заменяет уплату налогов на прибыль, на имущество и НДС.
Плюс ко всему вышесказанному, с 2017 года будут действовать новые лимиты для перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения. Правительство утвердило антикризисный план, по которому лимиты по доходам и основным средствам по УСН будут увеличены практически в два раза.
Сумму налога УСН 15% вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.
В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года.
Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.
Узнать, есть ли дифференцированные ставки в регионе, можно, обратившись в ФНС по месту учета. Данные ставки не являются льготой и не требуют документального подтверждения в ФНС (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).
Именно за этот промежуток времени инспекция проверяет актуальность сведений в декларации. Авансовые платежи разбиваются по кварталам, в конце каждого из них перечисляются взносы в бюджет. В случае несоблюдения установленных сроков, штрафы не начисляются, но пени придется заплатить.
Пример: в 2017 году индивидуальный предприниматель получил доход в размере 1 200 593 рублей. При этом расходы при УСН Доходы минус расходы составили 1 561 375 рублей. Как видим, для предпринимателя налицо убыток в 360 782 рублей.
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.
Способ представления декларации по УСН
Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.
Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке.
Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.
При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал. Получилось, что долг перед ФНС составляет 4 950 рублей ((60 000 — 18 000) х 15 % – 1 350).
Как рассчитать налог при УСН 15%?
Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога (750 руб. меньше 1 000 руб.).
При расчете налога по УСН необходимо считать фактический налог по результатам работы субъекта за год с учетом действующей в регионе ставки единого налога при системе УСН Доходы, уменьшенные на расход. Размер ставки данного налога может быть равен от 5% до 15%. Для таких субъектов как Республика Крым и г. Севастополь — ставка до 2021 года равна 3%. Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно.
Сроки представления декларации по УСН организациями и ИП
Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.
Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.
Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Перечислить платеж требуется и в том случае, если по итогу отчетного периода будет получаться низкий уровень доходов или убыток.