Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доход в испании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что касается ставок, то в таблице представлены ставки, рассчитанные на основе декларируемого дохода и налогов в Испании для физических лиц.
Налог при этом будет рассчитываться по специальным правилам. При последовательной реализации товара внутри холдинга от одной фирмы к другой сумма налоговых вычетов принимается равной входному НДС, начисленному при первоначальном поступлении товара из-за пределов холдинга. А суммой НДС к уплате считается сумма налога, начисленного при реализации товара за пределы холдинга.
Кроме того, отсутствие необходимости проверки внутренних цен на «рыночность» серьезно упростит учет компаний, входящих в холдинг.
Когда можно стать налоговым резидентом Испании?
Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.
Для испанских подданных минимальная ставка IRPF — 19% при годовом доходе меньше 12 450 евро, максимальная — 48% при доходе свыше 60 тыс. евро в год. Считаем дальше. С зарплаты каждый работник сам отчисляет 6,35%, а его работодатель — 29,90%.
Местные налоги имеют три уровня иерархии — государственные, региональные и муниципальные — и подразделяются на прямые и косвенные.
Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах.
Налогообложение физических лиц в Испании
В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.
Если же расчет НДС общий по холдингу, можно при уплате единого НДС для всей группы учесть входной НДС именно для всего холдинга.
Считается, что эта система удобна для тех, кому неудобно оплачивать свои доходы по высоких ставках 45-48%, в зависимости от региона. Выбор правильного регионального муниципалитета или автономии также может несколько снизить налоговую нагрузку. Например, Барселона справедливо считается регионом, в котором самые высокие ставки в отношении некоторых прямых налогов.
Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них.
Доход от сбережений и налог на него
Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.
Таким образом, налог на доходы нерезидентов в Испании (IRNR) является прямым налогом, которым облагаются доходы физических и юридических лиц-нерезидентов, полученные на территории этой страны.
Косвенный налог платится, тогда как ставки на прямые могут быть увеличены или уменьшены для нерезидентов. Все зависит от того, какую деятельность ведет нерезидент. Также декларируются только те доходы, которые были получены исключительно на территории Испании.
Кроме того, статус налогового резидента сохраняют за собой граждане Испании, переехавшие на пмж в оффшоры, в течение того календарного года, когда произошла смена резиденции, и четырех последующих лет. Исключение делается лишь для лиц, работающих по трудовому договору и получивших статус налоговых резидентов в Андорре (при соблюдении определенных условий).
Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.
Следует иметь в виду, что нерезидент платит налоги в Испании только с доходов, полученных на испанской территории, а иностранцы — резиденты платят налоги наравне с гражданами страны.
Законодательно в обязательном порядке каждый нерезидент производит оплату налогов таких, как: НДС, налог на переход собственности, на приобретение недвижимости. Облагается еще и большинство транспортных средств. Налогоплательщика также обязывают оплатить специальный налог при документации и подписания договоров и актов. К этому списку еще прилагается туристический налог.
Следует иметь в виду, что нерезидент платит налоги в Испании только с доходов, полученных на испанской территории, а иностранцы — резиденты платят налоги наравне с гражданами страны.
Существуют определенные льготы, которые могут получить физические лица при формировании декларации. Например, льготы предоставляются по семейным обстоятельствам, после доказательства которых происходят вычеты. Но, стоит заметить, что такие уменьшения налоговой суммы действительны только для тех, кто имеет испанское гражданство.
В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).
Платить налоги обязаны все: юридические, физические лица, самозанятые, студенты, резиденты и нерезиденты страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы как на территории королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получают именно здесь.
Перебор? Испанские власти так не считают. Налогообложение для физических лиц и самозанятых состоит из 6 различных, прямых и косвенных налогов. Самая обдираловка — подоходный налог, или IRPF. Резиденты оплачивают прогрессивный налог, то есть процент его увеличивается по мере роста доходов. И выплачиваются налоги со всех доходов.
Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.
Однако, приобретая статус резидента Испании, вы меняете и налоговую прописку, то есть, автоматически становитесь налоговым резидентом Королевства, даже при условии наличия бизнеса на Родине и получения основного дохода в другой стране.
Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.
Видео: Налоги для резидентов в Испании
Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода. С 1 января 2008 года в Испании будет действовать система группировки плательщиков НДС, аналогичная обсуждаемой сейчас в России. Суть ее состоит в том, что компании холдингового типа должны будут платить НДС по совокупным показателям, хотя каждое юридическое лицо в группе сохранит свой регистрационный номер плательщика НДС и продолжит подавать отдельную налоговую декларацию.
Однако помимо норм внутреннего налогового права необходимо принимать в расчет и нормы международного права – подписанные между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения.
Все налоги собираются местным властями и затем перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).
Пройдите социологический опрос!
Регулирование данного налога осуществляется на основании предписаний закона № 35/2006 от 28 ноября 2006 года и королевского указа № 439/2007 от 30 мая 2007 года (Ley 35/2006 de 28 de noviembre y Real Decreto 439/ 2007 de 30 de mayo).
Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.
Установление персонального и семейного минимума (статьи 56-61 закона), основной целью которого является приведение налога в соответствии с семейными и личными обстоятельствами налогоплательщика. Персональный минимум выше для налогоплательщиков старше 65 лет, и он возрастает после 75 лет.
Например, иностранный гражданин получает на родине пенсию, из которой в Испании не производятся никакие вычеты.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой ключевой элемент современной налоговой системы. Подоходный налог в Испании является прямым налогом, который применяется к доходу, являющемуся непосредственным проявлением экономического потенциала граждан.
В 2016 году Сергей П. должен произвести оплату налога за весь 2015 год полностью. Отчетный период — 2015 год.
Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.
Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.
Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов. В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%.
По действующим правилам с января 2015 показатель 1,1% применяется в случае, если значение кадастровой стоимости было пересмотрено и такие изменения вступили в силу с налогового периода или в течение 10 предыдущих периодов.
Так, например, в Валенсии по состоянию на 2019 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.
Самая низкая — 4 процента. Она применяется при реализации товаров первой необходимости (хлеб, зерно, молоко, яйца, фрукты, овощи, книги, газеты, лекарства, муниципальное жилье, машины для инвалидов).