Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Письмо о смягчении штрафа в налоговую образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По результатам указанной проверки обществу «Лютик» была доначислена недоимка по НДС в размере 1 млн рублей, а также в Акте проверки содержится предложение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде начисления налоговой санкции (штрафа) по НДС и по земельному налогу.
Организация признаётся виновной, в зависимости от формы вины должностных лиц (представителей), допустивших преступное деяние или бездействие (ст. 110 НК РФ).
Смягчающие обстоятельства, хоть и не освободят правонарушителя от ответственности, но помогут уменьшить вину и вдвое снизить штраф, если они обусловлены законом, либо если их сочтут убедительными и примут во внимание ФНС или суд.
Ходатайство в налоговую о смягчении штрафа образец
Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, не опускайте руки. Направьте в УФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены (хотя должны были!) заявленные вами смягчающие обстоятельства.
Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).
- Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
- Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
- Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).
Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.
И.О. Налогоплательщика) совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. ____ Налогового кодекса Российской Федерации, предлагается привлечь к ответственности, предусмотренной п. ____ ст. ______ НК РФ, в виде штрафа в размере _____% от неуплаченной суммы налога, что составляет _______________ рублей.
Перечень смягчающих обстоятельств установлен на законодательном уровне и зафиксирован в ст. 112 НК РФ.
При этом налогоплательщик должен подтвердить обстоятельства, на которые ссылается в качестве смягчающих ответственность, представив заверенные должным образом копии соответствующих документов.
Ниже указываем данные заявителя: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и контактный телефон.
Практически любое взыскание от налоговых служб можно облегчить. Не все знают о том, что можно подать ходатайство в налоговую инспекцию о снижение штрафных санкций, в котором следует перечислить обстоятельства, смягчающие наказание.
В ходатайстве можно указать любые обстоятельства, которые по мнению налогоплательщика можно считать смягчающими. Причем при составлении письма в налоговую с просьбой уменьшить штраф лучше указать как можно больше таких обстоятельств.
Во-вторых, еще до вынесения налоговым органом решения по материалам выездной проверки общество «Лютик» добровольно заплатило начисленную недоимку по НДС в размере 1 млн руб., практически сразу же после получения Акта выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2018, что подтверждается платежным поручением ООО «Лютик» от 02.11.2018 №1732.
В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств (подп. 4 п. 5 ст. 101, подп. 4 п. 7 ст. 101.4 НК РФ) и учесть их при назначении штрафа.
Согласно п. 4 ст. 112 НК России обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
Смягчающим обстоятельством для снижения штрафа может быть признана несоразмерность размера штрафа характеру и тяжести нарушения.
При этом из подп.3 п.1 ст.112 НК РФ следует, что перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в указанной статье НК РФ, является открытым; налоговому органу предоставлено право отнесения тех или иных конкретных обстоятельств к смягчающим ответственность.
В некоторых случаях суды признают, что отсутствие бухгалтера (болезнь, отпуск) может являться смягчающим обстоятельством (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.09.2011 по делу № А45-22563/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.12.2011 по делу № А27-6657/2011, ФАС Центрального округа от 21.05.2012 по делу № А48-3647/2011).
В соответствии с п.1 ст.114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Если данное заявление так же останется без внимания, то оспаривать принятое решение необходимо будет в судебном порядке.
Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую
Налоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства. К видам налоговых правонарушений можно отнести:
- представление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИНФС) заведомо неверных сведений о доходах;
- утаивание доходов;
- занижение налоговой базы;
- нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога и т. д.
Бывают также обстоятельства, исключающие либо смягчающие вину налогоплательщика. В этих случаях физическое лицо или организация может направить ходатайство в налоговую о снижении штрафа или полном освобождении от него.
Таким образом, список обстоятельств, смягчающими ответственность, жестко не регламентирован. К нему можно отнести все обстоятельства, которые будут обозначены налоговыми органами как смягчающие ответственность. Поэтому при составлении ходатайства следует включить максимальное их количество.
Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.
Законодательство РФ обязует граждан, организации и частных предпринимателей страны ежегодно подавать налоговой инспекции декларацию о доходах. Несвоевременная или неправильно составленная декларация влечет за собой наложение серьезного взыскания. В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа. В инспекцию можно составить ходатайство о снижении штрафа. В каких случаях просьбу удовлетворяют?
По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:
- Наличие ошибок в расчетах или осознанное снижение суммы доходов.
Нарушение отражено в ст.112 Налогового Кодекса.
- Несвоевременное представление налоговой декларации. При подаче документа в налоговую инспекцию нужно учесть возможность задержки передачи.
- Отказ от использования кассового аппарата при совершении продаж на маленькие суммы. Эта ситуация приводит к назначению штрафа.
При этом неучтенная стоимость товаров не повлияет на размер взыскания. Он может значительно превысить сумму неучтенной прибыли.
- Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней.
В противном случае организации придется уплатить взыскание на сумму 5000 рублей, а ее руководителю — 1000-2000 рублей.
Налоговая инспекция одобрит ходатайство об уменьшении штрафа при наличии предыдущих смягчающих обстоятельств. Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).
Долг перед инспекцией погашен полностью. Например, организация заплатила налог в срок, позднее установленного законодательством. Инспектор вынес решение о взыскании штрафа. Организация задержала уплату налога на несколько дней и на момент получения акта о привлечении к ответственности уплатила налог полностью.
Рассматривая дело, суд будет изучать и те обстоятельства, которые налоговый орган уже оценил на стадии досудебного обжалования. И если сочтет нужным, снизит штраф повторно (письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
Какие обстоятельства называются смягчающими?
Данный перечень является открытым, поскольку предусматривает возможность признать иные обстоятельства, смягчающими ответственность по усмотрению суда, или налогового органа.
Результаты камеральной проверки и объявление об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются. Что делать дальше? Просто «давить на жалость» недостаточно. Грамотно изложите сложившуюся обстановку в письменном виде. Отдельного бланка для ходатайства чиновники не предусмотрели. Значит, оформляйте его в произвольной форме.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Налоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства.
Налогоплательщик вправе сразу приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность своих возражений (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.
Если Вам пришло письмо (акт), в котором инспекция указывает, что произведена проверка и вынесено решение о штрафе, то мы советуем разобраться, в результате чего это произошло, и попытаться уменьшить сумму штрафа.
Ходатайство в налоговую инспекцию о снижении или отмене штрафа: Образец
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, заявляйте их «оптом», в совокупности.
Смягчение взыскания произойдет, если индивидуальный предприниматель или организация упомянут один из факторов:
- возможное банкротство, которое наступит вследствие уплаты штрафа;
- чрезвычайное происшествие на предприятии или офисе индивидуального предприятия, которое уничтожило документальную базу.
Наложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни.
Незнание закона не освобождает от ответственности. А вот знание своих прав, пожалуй, может эту ответственность уменьшить. Поговорим сегодня о правах налогоплательщика снизить размер штрафа при правонарушении.
Несут ответственность за налоговые правонарушения организации и физические лица, начиная с 16 лет. За небольшие правонарушения может быть назначен штраф, либо начислена пеня.