Как снизить налог на имущество физических лиц в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как снизить налог на имущество физических лиц в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налогом облагаются квартиры (и их части), дома (и их части), гаражи или парковочные места, дачи, недостроенные объекты и прочие здания или помещения (складские, офисы, магазины).

Если лицо является собственником доли в недвижимости, то также должно уплачивать взносы, но только со своей доли.

Регионы устанавливают базовую сумму на свое усмотрение.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

Она меняется каждые три года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые два. Если человек не согласен с установленной кадастровой стоимостью, то он вправе подать в суд.

Чтобы рассчитать налог по формуле, надо знать кадастровую стоимость и ставку, а также и учитывать льготы, если они положены.

Размер налога определяют власти на местах. Основная ставка составляет – 0,1%. Процент могут увеличить, но не более чем до 0,3% или снизить до 0. Объекты, стоимость которых более 300 млн руб., облагаются ставкой в размере 2%. Узнать подробнее о ставках в любом регионе можно на портале ФНС, эта информация доступна для всех желающих.

Чтобы ее узнать, воспользуйтесь такими способами:

1. Заполните заявку на сайте Росреестра.
2. Введите кадастровый номер на портале ФНС, и вам предоставят данные о стоимости объекта.
3. Если уведомить налоговые органы о необходимости получать уведомления по почте, то квитанции с кадастровой стоимостью будут приходить на указанный адрес.

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

^К началу страницы

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Комиссия рассматривает заявление о пересмотре кадастровой стоимости в течение одного месяца с даты принятия и выносит решение. Не согласный с ним заявитель может обратиться в суд. При этом заявитель располагает возможностью оспорить не решение комиссии, а результат определения кадастровой стоимости. То есть в таком случае решение комиссии не будет предметом спора.

При рассмотрении судом подобных дел обычно назначается судебная оценочная экспертиза. Успех заявителя часто зависит от профессионализма и объективности оценщиков, проводивших работу над экспертным заключением.

Пример

Снижение кадастровой стоимости земельных участков на 71%

Данный пример иллюстрирует возможности владельцев недвижимости существенно снизить налоговое бремя. Совладельцу двух земельных участков было необходимо оспорить кадастровую стоимость данных объектов. Общая стоимость двух участков земли до оспаривания составляла 1 437 513 623 руб. Не удовлетворившись решением комиссии, владельцы были вынуждены обратиться в суд. Дело рассматривалось в Московском областном суде, находящемся в Красногорске. При рассмотрении дела было подано ходатайство о назначение повторной судебной оценочной экспертизы. Благодаря убедительным аргументам юристов, суд удовлетворил данное ходатайство. Срок решения проблемы составил 10 месяцев, включая обращение в комиссию, судебное разбирательство и проведение повторной экспертизы. В итоге кадастровая стоимость участков земли была снижена до 418 027 000 руб. (на 71%).

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

Имущество, которое облагается по кадастровой стоимости, перечислено в статье 378.2 НК РФ. Это:

• административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения;
• нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения на земельных участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом, согласно НК РФ, административно-деловой центр — это отдельно стоящее здание, которое отвечает хотя бы одному условию:

• оно расположено на земельном участке, один из видов разрешённого использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
• хотя бы 20 процентов площади предназначено или фактически используется под эти цели.

Аналогичное правило действует для торговых центров. Но этого недостаточно. Должны быть соблюдены еще несколько условий.

1. Объект недвижимости принадлежит вам на праве собственности или на праве хозяйственного ведения, праве пользования по концессионному соглашению.
2. Региональные власти приняли соответствующий закон.
3. До принятия такого закона в вашем субъекте РФ утвердили результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
4. Уполномоченный орган определил перечень объектов имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, направил этот перечень в налоговое управление и разместил его на официальном сайте.

Только при соблюдении этих условий имущество облагается налогом по кадастровой стоимости. Если условия не соблюдаются, спецрежимники вообще не платят налог, а на ОСНО платят со среднегодовой стоимости имущества.

Но иногда власти руководствуются чисто формальными признаками и необоснованно включают имущество в кадастровый перечень. Бывает, что назначение у земли и здания другое, и используется оно в других целях, а в перечень попало.

Пример 1.

Организация разрабатывала парашюты, проводила научные исследования в области парашютостроения и авторский надзор в процессе производства и эксплуатации парашютных систем. Здание, где всё это делали, попало в кадастровый перечень, хотя земельный участок не предназначался для размещения офисов, назначение и фактическое использования здания тоже были другими. Оказалось, что инспекторы включили его в перечень на основе акта обследования здания. Причём на самом деле в здание они даже не заходили, а свои выводы делали по фототаблице фасада здания и поэтажному плану, в котором часть помещений обозначена как кабинет. Суд решил, что само по себе наименование «кабинет» не означает, что помещение является офисом в том смысле, который использует законодательство для налогообложения. Компания выиграла дело и здание исключили из кадастрового перечня (Решение Московского городского суда от 01.04.2019 по делу N 3а-735/2019).

Если вы считаете, что ваше имущество ошибочно попало в кадастровый перечень, отправьте письмо в региональное отделение Минимущества о неправомерном включении в перечень.

В этом письме как можно подробнее опишите имущество: адрес, наименование, как вы его на самом деле используете, на каком участке оно находится. Приложите фотографии помещений, здания и прилегающих территорий, а также копии всех документов, которые могут доказать вашу правоту: выписка из ЕГРН, устав и т.д.

Если эти аргументы убедят местные власти, они вынесут решение об исключении имущества из перечня. Если не исключат, а вы уверены в своей правоте, можно обратиться в суд.

Если налог считают со стоимости, которая включает НДС, получается двойное налогообложение. Верховный суд считает, что так быть не должно (Определения от 15 февраля 2017 г. по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу № 5-КГ18-96) и что НДС из кадастровой стоимости в целях исчисления налога на имущества надо исключать.

Судебная практика по этом вопросу неоднозначная, но можно попытаться добиться, чтобы НДС из стоимости исключили. Сделать это получится только при оспаривании самой кадастровой стоимости. Попросите оценщика выделить НДС и при оспаривании проследите, чтобы судебная экспертиза тоже в своём отчёте выделила НДС и чтобы в ЕГРН внесли новую стоимость без НДС. Самостоятельно вычитать НДС при расчёте налога нельзя, его нужно считать строго со стоимости, отражённой в ЕГРН (письмо Минфина от 19 ноября 2018 г. № БС-4-21/22415@).

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

  6,1 тыс. 4

  Официально он называется налог на имущество физических лиц. Его платят владельцы студий, пентхаусов, апартаментов, квартир, дачных домиков, офисов, магазинов и проч.

  Даже если человек не живет в этом помещении, но является его владельцем, то из налоговой службы придет уведомление о необходимости внесения взносов.

  Если собственник владеет долей, то налог будет платить в соответствии с ее размером. Налог предполагает наличие льгот, которые распространяются на незащищенные слои населения. Самая многочисленная группа – пенсионеры. Они обладают субсидиями по оплате.

  Льготы распространяются на следующие виды помещений:

  • квартира, гостинка;
  • отдельная комната;
  • дача;
  • гараж;
  • нежилая постройка, приспособленная для хранения, если ее площадь – не более 50 кв.м;
  • территория для творческих целей.

  Похожие объекты недвижимости оплачиваются по особой схеме. За схожие квартиры налог надо будет платить только за одну из них, за вторую – начислят по общим правилам.

  Уплата налога возможна через банк или на одном из госпорталов. Пошлину вносят в том году, который следует за окончанием налогового периода.

  Как уменьшить имущественный налог: 7 законных способов сэкономить

  Самостоятельно определять размер налога не надо, налоговая укажет конечную цифру в уведомлении.

  Госпошлина до 2015 года

  Раньше выплаты рассчитывались по инвентаризационной стоимости жилья. Она определялась по затратам на стройматериалы и отделку, также учитывался износ здания. Инвентаризационная стоимость часто была ниже рыночной цены.

  Он не относится ко льготам. Вычет положен всем категориям налогоплательщиков, даже если вы владеете пентхаусом или однокомнатной хрущевкой.

  На площадь, которая попала под вычет, не начисляется имущественный налог. Его платят только с разницы. Площадь квартиры сокращают на 20 кв.м, комнаты – 10 кв.м, дома – 50 кв.м. А за маленький дом площадью 50 квадратных метров и вовсе не будет начислена госпошлина.

  Законы в сфере налогообложения необходимо постоянно отслеживать, иначе можно попасть в неприятную ситуацию. С 2015 года регионы перешли на расчет налога за недвижимость по кадастровой стоимости жилья. Некоторые субъекты РФ стали платить по этой схеме только в прошлом году.

  Оценка жилья по кадастру включает больше факторов. Он учитывает:

  • инфраструктуру района,
  • расположение объекта,
  • наличие парковки и детской площадки рядом с домом,
  • рыночную цену за аналоги и другое.

  Кадастровая цена должна быть актуальной, поэтому будет пересчитываться в среднем один раз в пять лет. Частоту переоценки определяют местные власти. Устанавливают частую периодизацию, например, в Севастополе, Москве и Санкт-Петербурге переоценивать станут каждые три года.

  Кстати, в 2021 году жители Крыма первый раз заплатят налог на собственность. Будет разослано более 600 тысяч уведомлений на 1,6 млрд рублей. Госпошлина на недвижимость достигла 227 млн рублей.

  Узнать кадастровую цену квартиры можно из ЕГРН на сайте Росреестра. Также выписку оформляют в МФЦ.

  Необходим для уменьшения госпошлины на жилье по кадастровой цене. Эту сумму определяет ФНС.

  В этом случае вычеты не используют. Инвентаризационную цену умножают на коэффициент-дефлятор, который определяет правительство. С 1 января 2020 года он отменен, поэтому используем коэффициент-дефлятор 2018 года. Он был установлен на уровне 1,481.

  Также нам необходимо знать поправочный коэффициент. Он был установлен таким способом при расчете налога:

  • 0,2 – за 2015 г.;
  • 0,4 – за 2016 г.;
  • 0,6 – за 2017 г.;
  • 0,8 – за 2018 г.

  Чтобы выяснить размер налога на имущество по инвентаризационной стоимости, необходимо умножить инвентаризационную цену жилья, коэффициент-дефлятор, тариф госпошлины в субъекте РФ, коэффициент периода владения и сумму доли собственности.

  Уплата налога на имущество физических лиц производится в любом отделении финансовой организации. Конечно, размер выплат не критичен, однако просрочка может создать неприятности при желании выехать за границу.

  По этой причине даже небольшие суммы лучше выплачивать в установленный срок. Чтобы не зависеть от графика работы банка, можно рассчитаться с налоговой службой по интернету.

  Для юридических собственников помещений действуют свои методы оплаты. Они могут сдавать налоговую отчетность в бумажном виде, либо онлайн. Для сдачи через интернет необходимо состоять в базе Федеральной налоговой службы, заполнить формуляр дистанционно.

  В него вносится вся информация, касающаяся авансовых выплат по налогу на помещение. Подтверждение документа происходит после резервирования его цифровой подписью. Пошлина оплачивается с расчетного счета предпринимателя.

  Отдельные категории граждан способны не выплачивать налог на имущество – обладающие льготами платят до 50%. Субсидии относятся исключительно к недвижимости, не используемой в коммерческой сфере, и действуют они лишь на один вид жилья, например, на дом или дачу.

  Льготы разделяют:

  • основные для определенных категорий населения;
  • основные, выделенные для определенных типов объектов недвижимого имущества;
  • субсидии, назначенные региональной властью (каждый субъект устанавливает свой вид льгот).

  От налога освобождаются:

  • люди на пенсии,
  • Герои России или Советского Союза;
  • ветераны ВОВ,
  • участники войны в Афганистане,
  • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
  • люди, пострадавшие из-за аварии в Чернобыле.

  От налоговых сборов освобождаются хозяева мастерских, студий, танцевальных комплексов – территорий, где занимаются развитием творческих профессий. Также отмена уплаты налога на имущество относится к маленьким помещениям для хозяйственных нужд. Главное, чтобы на них не занимались предпринимательством.

  Выплаты за недвижимое имущество – местный государственный сбор. Поэтому главы республик, областей и краевых центров могут устанавливать льготы по своему усмотрению.

  Paньшe нaлoг cчитaли пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти. Для pacчeтa бpaли cтoимocть cтpoитeльныx мaтepиaлoв и yмнoжaли нa пoпpaвoчныe кoэффициeнты: гoд пocтpoйки, изнoc здaния.

  Paccчитывaть нaлoг пo инвeнтapнoй cтoимocти былo нe coвceм кoppeктнo. Инвeнтapнaя cтoимocть чacтo былa нижe pынoчнoй: цeны, пpи кoтopoй жильe пoлyчитcя пpoдaть.

  Бaзoвaя нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт oбъeктa нeдвижимocти.

  Oбъeкт нeдвижимocти	Cтaвкa
  квapтиpы или чacти квapтиp кoмнaты жилыe дoмa гapaжи мaшинo-мecтo нeдocтpoй xoзcтpoeния нe бoльшe 50 м2 нa зeмeльныx yчacткax пoд cтpoитeльcтвo или личнoe xoзяйcтвo	0.1%
  нeжилыe пoмeщeния тexничecкoe здaниe	0.5%
  жильe бизнec-клacca бoлee 300 млн pyблeй	2%

  Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

  Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

  Нaлoг paccчитывaют тaк:

  1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

  2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

  3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

  4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

  5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

  6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

  Пpимep:

  нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

  У квapтиpы тaкиe дaнныe:

  • кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

  • плoщaдь — 82.2 м²;

  • кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

  • пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

  • нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

  Дeйcтвиe	Pacчeт	Итoг
  1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти	82,2 м2 — 20 м2	62.2 м2
  2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м2	8 336 387 pyблeй / 82.2 м2	101 416 pyблeй
  3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм	101 416 pyблeй x 62.2 м2	6 308 075 pyблeй
  4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния	6 308 075 pyблeй x 1	6 308 075 pyблeй
  5. Дoля влaдeния	6 308 075 pyблeй x 1	6 308 075 pyблeй
  Нaлoг нa нeдвижимocть тeпepь paccчитывaют oт кaдacтpoвoй cтoимocти. Кaдacтpoвyю cтoимocть мoжнo пocмoтpeть в Pocpeecтpe или в личнoм кaбинeтe Нaлoгoвoй. Пo вceй Poccии ycтaнoвили oднy бaзoвyю нaлoгoвyю cтaвкy. Нo peгиoнaльныe влacти мoгyт ee измeнять. Нaлoгoвый вычeт cчитaют вceм aвтoмaтичecки. Cyммy нaлoгa нa нeдвижимocть мoжнo caмocтoятeльнo paccчитaть пo фopмyлe или нa oнлaйн-кaлькyлятope Нaлoгoвoй. Льгoтники мoгyт yмeньшить нaлoг дo 100%. Как бизнесу и физлицам снизить налог на недвижимость: советы эксперта Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога. Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%. От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья. Стоимость объекта и ставка налога Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) Ставка налога До 300 000 рублей включительно До 0,1 процента включительно Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно \r\n\r\n\r\n\r\n Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал соответствующее заявление, то льготу предоставят на основании сведений, полученных налоговым органом от иных уполномоченных ведомств. Ее применят с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, предусмотренную законом субъекта РФ. Соответственно, перерасчет налога произведут с налогового периода, в котором у физлица возникло право на льготу. \r\n\r\n \r\n\r\n В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, сведения о новой стоимости учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога будет сделан с налогового периода, в котором применялась измененная кадастровая стоимость. Как известно, «имущественные» налоги для физлиц (налог на имущество, транспортный и земельный) рассчитывают сами налоговики, и присылают гражданам соответствующие уведомления об уплате. При этом в дальнейшем налоговый орган вправе произвести перерасчет налогов. Это возможно при наличии оснований, предусмотренных налоговым законодательством. А именно: налогоплательщик впервые заявил о налоговой льготе, право на которую возникло в периоде, за который было направлено уведомление; появилась информация о том, что объект налогообложения уже не существует; оспорена кадастровая стоимость, использованная в качестве налоговой базы; снижены налоговые ставки или введены налоговые льготы в отношении периода, за который направлено налоговое уведомление; получены уточненные сведения из органов, регистрирующих объекты недвижимого имущества или транспортные средства (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, инспекции гостехнадзора и т.п.); сведения об объекте исключены из «кадастрового» перечня; получены уточненные сведения о включении транспортного средства в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал соответствующее заявление, то льготу предоставят на основании сведений, полученных налоговым органом от иных уполномоченных ведомств. Ее применят с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, предусмотренную законом субъекта РФ. Соответственно, перерасчет налога произведут с налогового периода, в котором у физлица возникло право на льготу. В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, сведения о новой стоимости учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога будет сделан с налогового периода, в котором применялась измененная кадастровая стоимость. С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей. Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье. Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь. Согласно НК РФ, налогоплательщиками НИФЛ признаются все физические лица, в собственности которых числятся имущественные активы, признаваемые налогооблагаемыми объектами. Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ: Квартиры, комнаты либо доли в них. Жилые дома, части (доли) от жилых домов. Гаражи (капитальные и временные), машино-место. Единые недвижимые комплексы. Объекты незавершенного строительства. Иные помещения, здания, строения и сооружения. Стоит отметить, что статьей 401 НК РФ дома, расположенные на земельных участках и предназначенные для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства, признаются жилыми домами. А вот общее имущество многоквартирного дома (лифты, подъезды, эвакуационные выходы, подвалы, лестницы) к объектам налогообложения не относится. ВАЖНО! Ключевой момент для исчисления и оплаты налога на имущество физических лиц: наличие официального права собственности на конкретный объект. Причем факт использования имущественного актива не имеет значения. Например, если квартира или гараж временно не используются, НИФЛ платить все равно придется. Кроме того, чиновники определили, что при нахождении объекта в общей долевой собственности налогоплательщиками признаются все собственники. Но правообладатели вправе самостоятельно определить одного плательщика, который обязан оплатить налог на имущество физических лиц в бюджет. Аналогичные условия утверждены и для наследников имущественных активов. Так, обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства. Обязательства исчисляются в полном объеме, независимо от факта использования. Федеральное законодательство устанавливает широкий перечень льгот и вычетов по налогу на имущество физлиц. А местные власти, принимая собственные муниципальные законы, вправе расширять список. Итак, существенное уменьшение налога на имущество физических лиц получают: Герои РФ и СССР, граждане, награжденные орденом Славы всех степеней. Инвалиды (1 или 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства). Участники ВОВ, защитники СССР — ветераны боевых действий. Чернобыльцы, граждане, участвующие в ликвидации атомных катастроф. Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы, члены их семей. Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях. Пенсионеры по старости, граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин. Физические лица, имеющие в собственности здания, сооружения, площадь которых не превышает 50 м², и которые находятся на земельных участках, используемых для ведения подсобного, дачного, огородного и(или) садового хозяйства. Льгота предоставляется в сумме исчисленного налогового обязательства к конкретному виду имущественного актива. Отметим, что данное имущество нельзя использовать в предпринимательской деятельности. В противном случае снижение налога на имущество физических лиц не предоставляется. Льгота предоставляется в отношении одного имущественного объекта каждого вида по самостоятельному решению налогоплательщика. Например, в собственности льготника числятся две квартиры, жилой дом и гараж. Уплатить налог на имущество физических лиц (НК РФ) он обязан только за одну квартиру. Причем гражданин вправе выбрать, какой объект признать налогооблагаемым. Допустим, гражданин получил право на льготу впервые. Причем нет никакой разницы, какими нормативными актами утверждено послабление: федеральными, региональными или местными. Чтобы уменьшить налоговый платеж, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС. Стоит отметить, что подать заявление, как уменьшить налог на имущество физических лиц, придется и в том случае, если в уведомлении от ФНС льгота, предоставлявшаяся ранее, не была учтена. Для заполнения используйте унифицированный бланк. Если имущество было оформлено в собственность граждан в течение налогового периода, то сумма НИФЛ исчисляется с учетом времени фактического пребывания в собственности. Причем если объект поступил в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот месяц учитывается полностью. Если поступление оформлено после 15 числа, то этот месяц в расчете не учитывается. При выбытии объекта наблюдается противоположная закономерность. Если объект выбыл до 15-го числа, то месяц не засчитывается, если после 15-го, то за этот календарный месяц НИФЛ начислят в полном объеме. Срок уплаты устанавливает Налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Однако в 2020 году 1 декабря выпадает на воскресенье, а значит, оплатите сбор за 2018 год до 01.12.2019. Скачать бланк заявления