Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение статуса постоянного резидента России в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напоминаю, что итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ физического лица определяется путем сложения дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года. Таким образом, в настоящее время тем, кто еще не провел 183 дня в 2021 году в РФ/ за пределами РФ рекомендуется спланировать свой итоговый налоговый статус за 2021 год .
Налоговый резидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году на территории РФ):
- представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
- представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
- представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год
Налоговый НЕрезидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году за пределами РФ):
- НЕ представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
- НЕ представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
- представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ
В некоторых обстоятельствах подтвердить резидентность может потребоваться и налогоплательщику-организации. Обращаться по такому поводу следует в ИФНС, в которой она стоит на учете. Заявление для налогового резидента — это способ получить нужный документ, который затем будет представлен в иностранное государство, для избежания двойного налогообложения.
Налоговики не установили обязательной формы для заявления. Есть лишь рекомендации, какую информацию следует приводить в таком обращении, а именно:
- надо указать, за какой год требуется подтвердить, что налоговый резидент — это для данной компании заслуженный статус;
- каково название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;
- данные заявителя;
- ИНН;
- для ИП налогового резидента — это еще и регистрационный номер по реестру;
- список приложенных документов и контактные данные.
Итак, кто такой резидент и нерезидент РФ? Налоговый резидент. Статусом налогового агента физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ имеет право на пониженную ставку НДФЛ (13%). Чтобы получить статус налогового резидента РФ, необходимо провести в стране большую часть времени в течение года и подтвердить это соответствующими документами.
1. Входит ли день въезда на территорию РФ в общий срок?
По закону течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (п. 2 ст. 6.1. НК РФ), то есть на следующий день после даты въезда.
Есть примеры судебной практики, подтверждающие правильность этого вывода (Постановление ФАС Центрального округа от 11.03.2010 по делу № А54-3126/2009С4).
Но Позиция Минфина прямо противоположная, он стабильно подтверждает собственно мнение о том, что день въезда / выезда физлица на территорию / с территории РФ необходимо включать в срок пребывания (Письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-04-05/61114, Письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334).
Стать резидентом можно по заявлению через 90 дней жизни в России. Что это даст?
Конкретный перечень таких документов отсутствует. Согласно Письму Минфина РФ от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 в качестве подтверждения можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службы, квитанции из гостиницы и т.п. документы.
Что еще можно использовать:
- загранпаспорт;
- служебный или дипломатический паспорта;
- удостоверение личности моряка;
- миграционная карта или проездной документ для беженца;
- справка с места работы (с приложением копии табеля учета рабочего времени или выписки из него) или учебы, подтверждающие, что физлицо действительно работало или обучалось в это время на территории России.
Обратите внимание! Вид на жительство в качестве подтверждающего документа не подойдет. Он удостоверяет только право лица (иностранца или лица без гражданства) на постоянное проживание в России, а также его личность.
Для избежания двойного налогообложения, если физлицо по законодательству России и другого государства, с которым у РФ заключено соглашение, считается резидентом, применяется такое понятие как «центр жизненных интересов».
Под ним подразумевают ту страну, где у человека сосредоточено большее количество личных и экономических интересов. Например — наличие проживающих в стране близких родственников, бизнеса, работы и др. (Письмо ФНС от 25 июня 2020 г. № БС-3-11/4763@). Налог на доходы в этом случае уплачивается в той стране, где у физлица находится такой центр.
Малому бизнесу станет проще получить статус резидента Арктической зоны благодаря утверждению перечня направлений деятельности, на которые не распространяется требование по инвестициям в недвижимость. Такое распоряжение подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Компании, обладающие статусом резидента, могут рассчитывать на множество преференций. Это, например, более низкие ставки по налогам и страховым взносам, льготы на аренду земельных участков, дешёвые кредиты, а также процедура свободной таможенной зоны.
Ранее каждая организация, претендующая на получение статуса, брала на себя обязательство по инвестициям в реконструкцию или строительство объектов недвижимости. Теперь же для отдельных сфер деятельности будет сделано исключение.
Всего в утверждённый Правительством перечень вошло 58 таких направлений. В их числе – животноводство, лесоводство, обработка металлов, производство мебели, одежды, бумаги и изделий из кожи, издательская деятельность, сбор и утилизация отходов, образовательные услуги и деятельность в области здравоохранения.
Принятое решение упростит работу малого бизнеса в Арктической зоне, станет дополнительным стимулом для социально-экономического развития российского Заполярья.
В апреле 2021 года Правительство утвердило план мероприятий по реализации Стратегии развития Арктической зоны и Основ госполитики в Арктике. Он был принят в продолжение Стратегии развития Арктической зоны до 2035 года, а также Основ государственной политики в Арктике, утверждённых Президентом России Владимиром Путиным в 2020 году. Реализация этих документов позволит в том числе увеличить вклад Арктической зоны в российскую экономику и обеспечить устойчивое развитие региона.
Работа Правительства:
- Арктическая деятельность
Министерства и ведомства, органы при правительстве:
- Министерство Российской Федерации по развитию Дальнего Востока и Арктики (Минвостокразвития России)
Декабрь
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
Статья 73 «Налогообложение доходов физических лиц» Договора о ЕАЭС предусматривает особое правило, в соответствии с которым в странах — участниках ЕАЭС (Беларуси, Казахстане, Армении, Киргизии и РФ) доходы с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и для граждан государства, в котором работают по найму граждане других государств ЕАЭС.
Так, при работе в России граждане ЕАЭС уплачивают НДФЛ, как и россияне — налоговые резиденты, по ставке 13% и имеют привилегию по сравнению с иностранцами из других стран — нерезидентами, доходы которых облагаются по ставке 30%.
|
Сотрудник А.М. Клубника, гражданин Беларуси (входит в состав ЕАЭС), приехал в РФ и работает в России с 10.07.2018 по трудовому договору. |
При оформлении приема на работу в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в карточке сотрудника по ссылке Личные данные в поле Гражданство страны следует выбрать БЕЛАРУСЬ. До конца года остается менее 183 дней, и А.М. Клубника в налоговом периоде 2018 года не получит статуса резидента и, следовательно, не получит стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С первого дня работы для расчета НДФЛ применяется ставка 13% в соответствии со статьей 73 Договора о ЕАЭС. Для корректного расчета в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в поле Статус следует выбрать Гражданин страны — участника Договора о ЕАЭС (рис. 1).
Действующим законодательством РФ не установлены содержательные критерии и формальные требования к сертификатам, подтверждающим налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве в контексте СОИДН. В то же время, такие документы российские налоговые агенты и налоговые органы могут рассматривать как должное подтверждение, если они содержат в том числе:
- наименование налогоплательщика;
- подпись уполномоченного должностного лица компетентного органа иностранного государства;
- период действия (может быть не указан);
- наименование СОИДН (может быть не указано);
- указание, что данное лицо является резидентом или лицом с постоянным местом пребывания в данной юрисдикции.
Если комплект документов, подтверждающих налоговый статус плательщика в иностранном государстве, предоставленный им, не соответствует вышеуказанным критериям, налоговый орган выставит в адрес плательщика требование о предоставлении иных документов с обоснованием причин, по которым представленные документы не могут быть приняты во внимание или недостаточны.
Если указанное требование проигнорировано, налоговый орган вправе отказать в предоставлении льготной ставки или освобождении у источника выплаты.
Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом иностранного государства, в полномочия которого входят в том числе:
- выдача и заверение сертификата, и/или назначение уполномоченного должным образом представителя, ответственного за его выдачу и заверение;
- регулирование процедуры и способа выдачи сертификата (на бумаге или в электронном виде).
Сведения о компетентном органе, как правило, указаны в положениях статьи «Общие определения» СОИДН.
Мы уже писали про налоговый статус в статье… Он зависит от времени нахождения иностранца на территории страны. Если иностранец провел в России меньше 183 дней, то он не является налоговым резидентом. Если больше — он становится резидентом. В зависимости от этого статуса иностранец оплачивает налоги. Для резидентов ставка НДФЛ такая же, как и для россиян — 13 %, а для нерезидентов в два раза выше — 30 %. Казалось бы, все просто, но, как обычно бывает в миграционном законодательстве, в силу вступают исключения.
Итак, для каких иностранцев не действует повышенный налог нерезидента:
- для жителей ЕАЭС;
- для иностранцев, работающих по патенту;
- для ВКС.
Эти иностранцы платят обычный налог в размере 13 % независимо от времени нахождения в стране. Но если это так, то зачем же высококвалифицированному сотруднику нужно отслеживать налоговый статус? Подробнее о налогах за иностранцев читайте в нашей Базе знаний в статье «Расчет налогов за иностранных сотрудников».
Всего существует пять видом налоговых вычетов. Мы подробно писали об этом в статье «Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги».
Но иностранцы чаще всего претендуют на:
- Имущественные налоговые вычеты.Положены при покупке жилья, земельного участка, расходах на строительство дома, продаже имущества.
- Социальные налоговые вычеты. К этим вычетам относятся вычеты по расходам на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольное страхование.
Кто такой резидент и нерезидент?
Резидентами признаются граждане РФ и иных государств, превышающие в России за последние 12 месяцев более 183 дней.Срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным, главным является общее число дней в течение года, которых должно быть не менее 183 дней.
Нерезидентами считаются как российские, так и граждане иных стран, пребывающие в РФ менее 183 дней за 12 месяцев, следующих последовательно.
Исключением являются:
- Российские военные, которые проходят службу за границей.
- Государственные служащие, которые находятся за границей в служебных командировках.
Что касается служащих консульств, а также торговых представительств, то их статус определяют в общем порядке.
Граждане РФ становятся резидентами в автоматическом режиме, если не доказан факт проживания на территории России менее 183 дней. Иностранцы в автоматическом режиме признаются нерезидентами РФ, если не смогут доказать, что на территории РФ они проживали более 183 дней.
Важно! Наличие у иностранного гражданина вида на жительство в РФ еще не говорит о том, что он является налоговым резидентом.
Определение налогового статуса гражданина имеет довольно важное значение. К примеру, НДФЛ с доходов резидентов удерживается по ставке 13%, а с доходов нерезидентов – по ставке 30%.
Необходимость в подтверждении статуса налогового резидента может появиться как у физических, так и у юридических лиц. Это касается следующих случаев:
- Организация реализует товар или оказывает услуги иностранной фирме. В этом случае справа о статусе потребуется иностранной компании для того, чтобы избежать двойного налогообложения.
- Физлицо реализует продукцию, оказывает услуги лицу, которое находится и зарегистрировано за границей. Если физлицо является резидентом РФ, то налог партнера будет ниже.
- Предприниматель получил доход в виде дивидендов от иностранной компании. Чтобы не платить налог в иной стране, ему нужно будет предоставить справку о статусе.
- Иностранный гражданин трудится на территории РФ и за свой труд получает оплату. Для того, чтобы иностранцу не уплачивать налог в своей стране, ему потребуется справка резидента РФ.
- Лицо, имеющее доход от ведения деятельности на территории РФ, покупает, реализует, строит недвижимость в ином государстве, то для избежания двойного налогообложения потребуется получить справку.
Справка о налоговом резидентстве и юридических и физических лиц является документальным подтверждением того, что определенное лицо имеет статус налогового резидента РФ. Официальное наименование справки — «Подтверждение постоянного пребывания в РФ».
Такой статус требуется для того, чтобы определить обязательства лица по уплате налогов в бюджет той или иной страны. Для определения данного статуса учитывают пребывание лица в России на протяжении 183 дней в течение одного года. Такой срок не прерывается, если лицо менее 6 месяцев находится не в РФ по причине лечения, обучения, работы или оказания услуг.
Для получения данной справки в налоговый орган необходимо направить заявление. Ранее оно составлялось в свободной форме, но с декабря 2017 года данное заявление составляется по утвержденной ФНС форме (КНД 1111048). При этом в документе указывается следующая информация:
- наименование организации (если заявление подает физлицо/ИП, то ФИО);
- период времени, за которые заявителю необходима справка (за прошлый год, за несколько лет);
- причина выдачи справки (например, она необходима при применении двусторонних международных договоров или для иных целей);
- время пребывания лица в РФ;
- основания, по которым лицо считается налоговым резидентом РФ;
- данные о документе, удостоверяющем личность (в случае отсутствия ИНН).
Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты, и что о них нужно знать бухгалтеру
Цель введения квот на использование мигрантов в качестве рабочей силы проста — государству необходимо соблюдать приоритет российских граждан. Именно они должны быть трудоустроены в первую очередь. Каждый год Правительство РФ проводит анализ рынка труда каждого региона в отдельности и решает, какой именно процент рабочих мест может быть отдан мигрантам, без ущемления интересов россиян.
Как правило, нормы устанавливаются для тех сфер деятельности, где работодатели чаще всего «грешат» наймом мигрантов из-за их более низких зарплатных требований.
Способов иммиграции в Сербию для граждан РФ существует несколько:
- Открытие бизнеса и инвестирование.
- Деловое сотрудничество с сербскими организациями.
- Трудоустройство.
- Создание семьи с сербскими гражданами (возможно как гражданское зарегистрированное партнёрство, так и официальный брак).
- Воссоединение семьи.
- Обучение и повышение квалификации.
- Лечение.
- Владение недвижимостью на территории Сербии.
- Сербское происхождение.
Эмиграция, иммиграция и миграция — совершенно разные понятия. Миграция — перемещение людей. Эмиграция — переезд из государства, о котором идёт речь в контексте. А иммиграция — въезд для постоянного или временного проживания в страну, о которой говорится.
Для простоты понимания приведём пример. Гражданин России переезжает на ПМЖ в Сербию. Для украинца он будет мигрантом, для других россиян — эмигрантом, а для граждан Сербии — иммигрантом.
ВНЖ подразделяются, прежде всего, на временные и постоянные. Временные ВНЖ оформляют на срок до 1 года с правом продления. По мотивам выдачи их классифицируют на следующие типы:
- для бизнесменов и инвесторов,
- для владельцев недвижимости,
- для супругов сербских граждан,
- для трудовой деятельности и делового сотрудничества,
- для учёбы,
- для лечения,
- для воссоединения с родными.
Постоянные ВНЖ (ПМЖ) действуют в течение 5 лет. По мотивам оформления они подразделяются на нижеперечисленные разновидности:
- для лиц, длительно пребывающих в Сербии;
- для супругов сербских граждан;
- для несовершеннолетних;
- для лиц сербского происхождения.
Процесс получения ВНЖ не отличается особой сложностью и в общем случае занимает не более 1 месяца.
ходатайство о выдаче внж заявитель подаёт лично в управление полиции в белграде, которое подчинено мвд сербии. оно расположено по адресу: бульвар деспота стефана, дом 107.
подача заявок на оформление вида на жительство в дипломатических представительствах (посольствах и консульствах) сербии за рубежом не предусмотрена.
стать обладателями внж могут нижеперечисленные категории иммигрантов:
- бизнесмены, основавшие компанию, банк либо открывшие в сербии филиал ранее существующей организации;
- работники иностранных компаний, подписавшие соглашение о сотрудничестве с сербскими предприятиями;
- наёмные работники, заключившие трудовой договор;
- спортсмены, заключившие контракт с одним из спортивных клубов;
- супруги (в том числе гражданские партнёры) сербских граждан;
- родственники сербских граждан;
- иностранцы, приглашаемые сербскими гражданами для частного визита;
- журналисты;
- священники;
- слушатели языковых курсов;
- студенты и практиканты;
- высококвалифицированные специалисты, приглашённые сербской организацией;
- лекторы и профессора университетов;
- сотрудники дипломатических и консульских учреждений иностранных государств в сербии;
- лица, планирующие пройти курс лечения или реабилитации;
- сотрудники международных организаций и консалтинговых компаний (к примеру, еврокомиссия, мвф);
- владельцы жилой и коммерческой недвижимости на территории сербии.
ФНС привела пример заявления для признания налогового резидентства физлица
Если иностранец прожил в Сербии как минимум 5 лет по временному ВНЖ (в случае заключения брака — в течение 3 лет), он может получить статус постоянного резидента — ПМЖ. Документом, подтверждающим этот статус, является «Лична карта».
Для оформления ПМЖ необходимо обратиться в отделение полиции Белграда со следующими бумагами:
- заполненным бланком ходатайства (выдаётся на месте);
- чеком об оплате сборов;
- паспортом;
- копией страниц паспорта с временными ВНЖ;
- 2 фотографиями;
- медсправкой из Сербского медицинского общества;
- свидетельством о рождении;
- документами об образовании;
- подтверждением финансовых гарантий;
- документами, подтверждающими право на владение или пользование недвижимостью.
Бумаги, выданные в РФ, должны быть переведены на сербский язык уполномоченным присяжным переводчиком полиции.
Сербия — солнечная и гостеприимная страна на Балканах. Получить местный ВНЖ довольно просто. После 5 лет проживания иностранцы получают статус постоянного резидента, а после 8 могут претендовать на оформление сербского гражданства.
Источник: https://urhelp.guru/grazhdanstvo-i-zagranica/emigratsiya-v-serbiyu-iz-rossii.html
автор Елена Попкова опубликовано Сен 12, 2018
Балканские государства привлекают россиян исторической близостью к родной стране.
Здесь говорят на похожем славянском языке, условия для переезда довольно демократичные, а сами сербы доброжелательно относятся к русским.
Для большинства приезжих решающим фактором в выборе Сербии для места жительства становится приятный климат, но экономика при этом оставляет желать лучшего – сейчас она находится в начальной стадии своего восстановления.
Миграционный учет 2022 года начинается практически сразу с момента прибытия. При въезде по визе или без таковой иностранец заполняет на границе миграционку. Бумаги для заполнения выдаются всем иностранным приезжим бесплатно. Осуществляют это должностные лица службы погранконтроля лично, или через представителей транспортных служб.
Далее лицо перемещается в один из субъектов Федерации и по приезду куда в отношении него появляется обязательство по постановке гостя на миграционный учет 2022. Причем обязанность выполнения этой функции в своем большинстве возлагается на того, к кому гость явился: физлица, юрлица, властные структуры федерального или регионального уровня, а также иные субъекты, которые могут выступать в этой роли. Иногда миграционный учет осуществляет иностранец лично. Например, если регистрация производится по принадлежащем ему помещении. А также при отсутствии у принимающей стороны возможности поставить человека на миграционный учет 2022 г. (к примеру, при болезни).
При этом, стоит понимать, что лицо, находящееся на просторах держаны, не привязано к определенному адресу или региону и может свободно перемещаться в пределах страны. Как только приезжий меняет место своего нахождения, оформляется новое уведомление миграционного учета 2022 строится на автоматическом прекращении действия предыдущей информации миграционного учета после внесения сведений об изменении местоположения субъекта. Данная схема миграционного учета требует обязательной постановки в известность соответствующей службы при каждом передвижении въехавшего лица.
В данном случае применяются стандартные формуляры миграционного учета, а именно миграционки, заполняемые на границе, и уведомления оформляемые по месту нахождения.
Миграционная карта имеет официальный бланк для заполнения. Тут есть въездная часть, которая отрывается и регистрируется на границе. А также выездная часть, отдаваемая на руки иностранцу и сохраняемая до даты выбытия. Обе эти части заполняются иностранцем самостоятельно. При этом используются данные из официальных документов, удостоверяющих личность. Заполнение разрешается осуществлять ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Если иностранец недостаточно знает русский язык, миграционный учет 2022 позволяет заполнять бланк латинскими буквами в печатном формате. Нужно представлять здесь правдивые сведения. Иначе может выявиться их несоответствие при дальнейшем следовании процедурам миграционного учета. Тогда виновный будет наказан.
Что касается бланка документа, подтверждающего миграционный учет 2022, он также унифицирован. Это приложение № 4 к приказу № 856.
Имеются три основные блока уведомления:
сведения о персоне, подлежащей постановке на миграционный учет;
информация о месте пребывания;
сведения о лице / органе, принимающем иностранца.
Также имеется отрывная часть у этого бланка. В ней ставятся отметки для иностранца. Данная часть передается ему для хранения и при необходимости показа госслужбам. Она передается иностранцу через принимающую сторону, которая участвует в регистрационной процедуре. Это требует миграционный учет 2022 г.
Для белорусов разрешен приезд в РФ без визы. Но если нет специальных оснований, по истечении 90 дней приходится выезжать из России. Возвращаться сюда можно только спустя три месяца также на 90 дней. Такой же срок белорусам дается для постановки на миграционный учет 2022 года по месту пребывания.
На деле миграционный учет 2022 года для граждан Белоруссии несколько отличается из-за действующего у этой страны с Россией единого пространства для передвижения. Фактически белорусским гражданам не нужно заполнять миграционные карточки. Поэтому часто белорусы просто не регистрируются в РФ. Но при возникновении у них желания устроиться на работу все же требуется соблюдение правил миграционного учета. Для осуществления миграционного учета придется направить уведомление о прибытии в МВД. Чаще это делает принимающее лицо (к примеру, работодатель). МВД в ответ предоставит отрывную часть уведомления с пометками о его принятии. На этом важные стадии миграционного учета будут реализованы.
Кроме этого, миграционный учет для представителей Беларуси необходим в случае желания оформить в державе ВНЖ или заняться вопросами гражданства РФ. Без наличия миграционного учета никакие вопросы связанные с процедурой принятия в гражданство РФ рассматриваться не будут.
Здесь последовательность действий и нормативная составляющая для миграционного учета аналогична. Киргизам, как и предыдущим категориям приезжих, можно находиться в России после пересечения границы — 90 дней из 180. При этом виза для заезда не потребуется, а повторять приезд в Россию после отъезда можно не единожды. То есть побыть в России 90 дней и уехать на те же 90, потом вернуться при соблюдении той же схемы. Но важным моментом остается исполнение миграционного учета.
Миграционный учет 2022 года для киргизов. Что для этого нужно:
Заполнить миграционную карту на границе.
Встать на миграционный учет 2022 г. по месту пребывания в пределах 7 дней. Для этого в МВД отправляется уведомление (и получается отрывной блок от него). Для трудовых мигрантов из Киргизии встать на миграционный учет можно в пределах 30 дней.
По факту прохождения всех этих ступеней миграционного учета можно будет притязать на выдачу документов, разрешающих более продолжительное пребывание в России. Например, РВП или ВНЖ. Также, в роли лиц, прибывших с целью осуществления трудовой деятельности они могут не выезжать на срок действия договорных отношений.
У казахстанцев есть пара привилегий. Это возможность безвизового въезда и увеличенный срок постановки на миграционный учет 2022 г. (если сравнивать с общепринятым недельным сроком). Кроме этого представители Казахстана имеют возможность пересекать границу без оформления миграционной карты, если срок визита не превышает тридцать суток.
Миграционный учет 2022 г., алгоритм действий:
Въезд в Россию без визы с оформлением на границе специальной карточки для миграционного учета. Можно не оформлять миграционную карту при непродолжительном нахождении в России. Здесь у казахстанца выявляется право нахождения на российской земле 90 дней.
Приезд в один из субъектов с постановкой миграционного учета по месту пребывания в течение 30ти дней для трудовых мигрантов (если не собираетесь работать встать на миграционный учет нужно в течении 7 дней.).
Таким образом, по истечении 90дневного срока нужно будет покинуть страну. Вернуться сюда разрешается через три месяца, но при соблюдении правил миграционного учета в субъекте пребывания.
В случае посещения державы с целью трудоустройства, подданные РК законно находятся в весь период трудовой деятельности. При этом сроки миграционного учета продлевается на весь срок работы и в случае возникновения желания связать свою судьбу с Россией на более продолжительный срок, они могут оформить РВП на основании своей принадлежности к РК, без дополнительных оснований.
Статус налогового резидента РФ: что изменилось?
Многие путают определение гражданина страны и её резидента. Точнее, люди полагают, что эти слова тождественны и являются синонимами. Это неверное суждение. Человек может быть российским гражданином и при этом её резидентом не являться, как и в другой комбинации — «резидент без гражданства». Разберёмся подробнее.
В 207-ой статье налогового свода законов РФ упоминается, статус «резидент страны» доступен людям, проживающим здесь не менее, чем 183 дня в течении двенадцати подряд идущих месяцев. Важно понимать, что эти двенадцать месяцев – не обязательно календарный год, так как отсчёт может идти с апреля одного года по апрель следующего, к примеру. Граждане, отправляющиеся заграницу на краткие периоды времени, статуса не лишаются. Максимум для непрерывного отсутствия в стране – шесть месяцев, да и то исключительно по вопросам обучения или лечения. Также полгода могут отсутствовать работники морских месторождений, добывающие углеводородное сырьё.
Мы уже разобрались, что подданство не играет никакой роли при определении резидентства человека, так как и граждане РФ и иностранцы могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Учитывается только непрерывный любой двенадцатимесячный промежуток времени, могущий начинаться в одном году, а заканчиваться в другом. Окончательно же решение об обладании человеком статуса резидента принимается по завершению года по календарю (с января по декабрь).
Период из 183 дней исчисляется элементарно – складываются все дни, в продолжение коих человек проживал в стране в продолжение вышеуказанных двенадцати месяцев. Дни въезда в Россию и выезда из неё также засчитываются.
Чтобы иметь приятную ставку по подоходному сбору или же претендовать на налоговые послабления, нужно быть уверенным в собственном статусе резидента РФ. Статус этот не только должен подходить под нужное число дней пребывания в стране, но и отвечать критериям, характерным для резидента.
В первую очередь, резидент должен быть организованным и законопослушным работником, регулярно отчисляющим в казну подоходные налоги. При официальном трудоустройстве статус резидента подтверждается справкой 2-НДФЛ из бухгалтерского отдела, где указан статус гражданина и его налоговая ставка. Поэтому работающие граждане беспокоиться о подтверждении резидентства не должны.
Если плательщик гражданином страны не является, или же получает доход самостоятельно, или имеет отношение к иным категориям жителей России, ему придётся подтвердить статус резидента, так сказать, вручную. Для этого следует направиться в ФНС с соответствующим заявлением. Документ хоть и не имеет чёткой структуры и формата, утверждённых законодательно, в нём нужно отразить следующее:
- данные обращающегося (ФИО, место жительства, адрес проживания);
- год, за который требуется подтверждение резидентства;
- копия ИНН;
- документы, прилагаемые к заявлению (например, справки об отчисленных налогах или ксерокопия загранпаспорта);
- контактные данные (номер телефона).
Помимо указанных документов потребуется приложить ксерокопию контракта с работодателем, подтверждающего трудоустройство человека в фирме, осуществляющей деятельность в стране, таблицу, где рассчитаны дни непрерывного пребывания в России (напоминаем, не менее, чем 183 дня). Документами, подтверждающими этот факт, могут быть выписки из журнала труда, табель учёта времени сотрудников или справка с рабочего места, заверенная отделом кадров.
Конкретный список бумаг, по которым устанавливается срок нахождения гражданина в стране и вне её, официально законом не утверждён. Поэтому можно использовать любые документы: паспорт и загранпаспорт, дипломатические документы, миграционную карту, удостоверения личности работников и подобное. Единственным документом, могущим подтвердить статус резидента по закону, является свидетельство из налоговой. Специалисты могут рассматривать заявление о просьбе подтвердить статус в течение сорока дней.
Резидент — определённый статус физического лица в налоговом законодательстве, который показывает связь этого лица с государством. Нерезидент — это статус лица, который еще не имеет связи с государством.
Определение статуса резидента и нерезидента в отношении иностранных граждан важен для бухгалтерии: он влияет на налоговую ставку, а также на получение иностранцем налоговых вычетов.
Любой иностранный гражданин может быть резидентом или нерезидентом. В определенный момент времени он еще нерезидент, а потом становится резидентом. И наоборот.
Еще один важный документ, который определяет разницу между резидентом и нерезидентом – Налоговый кодекс РФ. Он определяет специфику налогообложения и тех, и других как получателей дохода и налогоплательщиков.
Согласно ст. 207 НК РФ, резидент – человек, который:
- находится в РФ не менее 183 дней в году;
- независимо от фактического времени нахождения в России — российские военнослужащие, которые служат за границей, и госслужащие, командированные заграницу.
При этом срок нахождения человека в РФ прерывается на момент выезда за границу, кроме случаев лечения и обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть, чтобы проверить статус, необходимо взять произвольный период в 12 месяцев и посчитать, сколько дней в году человек был в РФ. Как это проверить? По отметкам о въезде и выезде в загранпаспорте.
Все остальные граждане признаются нерезидентами РФ.
Однако, здесь есть исключения. Особый статус – у следующих иностранцев. Для них также действует ставка налога на доход в размере 13% с 1 дня работы, независимо от статуса резидент или нерезидент:
- иностранец, который работает по патенту (ст. 227.1 НК РФ);
- высококвалифицированные специалисты;
- граждане стран-членов ЕАЭС;
- участники программы переселения соотечественников;
- беженцы и получившие временное убежище .
Статус резидент или нерезидент фактически влияет только на визовых иностранных граждан, работающих по разрешению на работу.
Несмотря на то, что по остальным иностранцам налоговая ставка не меняется, отслеживать их налоговый статус важно. После его получения иностранец имеет право на получение налоговых вычетов, в том числе и через работодателя.
Примечание редакции: помимо налогового статуса, важно разбираться и в правовых статусах иностранцев. Подробную информацию о них вы найдете в разделе «Правовые статусы иностранца».
Итак, от статуса резидент/нерезидент зависит, какой процент от дохода человек будет отчислять и сможет ли он оформить налоговый вычет. Таким образом, определяя размер НДФЛ для иностранца, следует обращать внимание на:
- статус иностранца – резидент/нерезидент;
- наличие/отсутствие у иностранца особого статуса.
При работе с иностранными гражданами есть множество нюансов, которые нужно учитывать.
Поэтому миграционному специалисту нужно разбираться не только в миграционном законодательстве, но и в смежных — трудовом и налоговом. И даже в охране труда.
Чтобы получить такие комплексные знания, советуем правильно выбирать базовое обучение и постоянно проходить курсы повышения квалификации из-за изменений в законодательстве.
Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:
- организации, зарегистрированные в России;
- иностранные организации в соответствии с международным договором;
- международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.
Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.
От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.
Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.
Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется.
Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).
От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:
- если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
- для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.
Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.
В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога.
Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.
Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.
Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога.
Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму.
Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов.
При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган.
Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.
Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.
Работодателю выгодно принять сотрудника на неполную ставку, если это подходит бизнесу. Но нужно правильно оформить работника и указать в договоре количество рабочих часов и размер оплаты. И тут работодатель сталкивается с терминами — «полставки» или «неполный рабочий день». В чем разница, разберем в статье.
, Елена Космакова
В марте 2020 года во время карантинных мероприятий по профилактике распространения ковида официально трудоустроенных сотрудников старше 65 лет отправили на больничный. Возникли нюансы при оформлении больничного. Расскажем, как оформлялся больничный и что делать теперь.
, Елена Космакова
Российским налоговым законодательством для родителей, опекунов, попечителей и усыновителей предусмотрена льгота — налоговый вычет на детей. Эта норма зафиксирована в налоговом кодексе ст. 218, ч.1, п.4. Расскажем подробнее.
, Елена Космакова