Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец платежного поручения по пени в 2022 году для юридических». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
Обратите внимание! В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Платежное поручение по пеням в 2021 — 2022 годах — образец
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2021 года.
- При уплате по требованию налоговиков (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс к номеру документа ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс АП) тоже ставят 0.
О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.
Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).
Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа», «Номер документа», «Налоговый период»).
Исходные данные:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Налог | НДС |
| Вид платежа | Штраф |
| КБК | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Период | III квартал 2020 |
| Сумма | 1000 руб. |
| Основание платежа | Погашение задолженности по требованию |
Исходные данные:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Налог | НДС |
| Вид платежа | Пени |
| КБК | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Период | III квартал 2020 |
| Сумма | 150 руб. |
| Основание платежа | Погашение задолженности по требованию |
Порядок подготовки платежек на перечисления в бюджет для банка изменился по Приказу Минфина РФ № 199н от 14.09.2020. Некоторые изменения вступили в силу с начала 2021 года, а часть из них начинает действовать только сейчас.
О действующих изменениях напомним ниже, а сейчас разберемся с нововведениями.
Так с 1 октября 2021 года поменялись правила заполнения 3-х полей платежного поручения:
- поле 101 (верхняя часть платежки, «шапка») — «Статус плательщика»,
- поле 106 (это один из реквизитов, заполняемых только для бюджетных платежей) — «Основание платежа»,
- поле 108 (также поле, применяемое для платежей в бюджет) — «Номер и дата основания платежа».
Изменения коснулись перечислений, связанных с погашением долгов перед бюджетом (читайте: уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей).
Изменяется также порядок заполнения информации при погашении долга перед бюджетом по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.
Перечень кодов, которые указываются в поле теперь сокращен до единого кода — «ЗД». До этого он использовался только при добровольном погашении задолженности.
Также упразднен код «БФ», который использовался для текущего платежа физлица, уплачиваемого с личного счета.
Отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 — «Номер документа».
Порядок следующий:
- коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» — те, что ранее использовались для поле 106, указываем в поле 108;
- но ставим буквенное обозначение перед номером документа-основания.
Пример:
- ТР0000000000011 — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- АР0000000000014 — номер исполнительного документа;
- ПР0000000000012 — номер решения о приостановлении взыскания и т. д.
В поле 109 — «Дата документа-основания платежа» при указании кода ЗД (погашение истекшей задолженности) следует вписать дату одного из документов, на основании которого перечисляются деньги в бюджет:
- требования ИФНС,
- решения о привлечения к ответственности за налоговое правонарушение;
- исполнительного документа,
- решения о приостановлении взыскания.
Эти поправки вступили в силу до 1 октября 2021 г. Но даже если вам знакома данная информация, не лишним будет убедиться, что вы все делаете правильно.
- Иностранные лица и граждане РФ указывают в поле 60 код «0», если они не состоят на учете в ФНС (кроме тех случаев, когда платеж администрируется налоговиками).
- Когда платеж удерживается из дохода физлица на погашение задолженности перед бюджетом, в графе ИНН следует указать его личный номер, а не ИНН организации (правило действует с 17.07.21).
- Если платежку составляет физлицо, не имеющее счета для перечислению денег в бюджет, в графе 60 нужно указать его личный ИНН или код «0» (при отсутствии ИНН). ИНН банка прописывать запрещено (правило действует с 01.10.21).
Ранее изменения также коснулись следующих полей (см. письмо ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@):
- название банка получателя — поле 13;
- БИК банка получателя — поле 14;
- номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — поле 15;
- номер казначейского счета (ЕКС) — поле 17.
Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец, пошаговая инструкция
-
Главбух на больничном: как избежать штрафов за несдачу отчетности
2,2 тыс. 23
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
Код 22 в платежном поручении 2017
Назначение платежа в платежном поручении
Код УИН 22 в платежном поручении
Что значит очередность платежа 5
Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о заполнении платежки и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2021 году.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
- Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Как заполнять платежные поручения на штрафы с 1 октября 2021
При госрегистрации прав на недвижимость в платежках обязательно указание «УИН»
Банки / 10:25 23 октября 2017\n\n
Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать.
\n\n
\n\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t Наименование поля
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t Номер реквизита
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t Что указывать
\n\t\t\t
\n\t\t
\n\t
\n\t
\n\t\t\n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t ИНН
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t 60
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС. У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 10, у физических лиц — 12. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.
\n\n\t\t\t
Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков.
\n\n\t\t\t
Отдельные случаи:
\n\n\t\t\t
1. При отсутствии ИНН у физлица указывается ноль («0»).
\n\n\t\t\t
2. Физ.лица без статуса ИП могут не заполнять, если в реквизите 108 указан 20-ти значный код, проставленный налоговиками в поле «Индекс документа» извещения.
\n\n\t\t\t
3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника.
\n\n\t\t\t
4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица.
\n\n\t\t\t
5. ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств могут не заполнять, если в реквизите «Код» указан уникальный идентификатор начисления (УИН).
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
\n\n
При заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая актуальные реквизиты получателя и новые КБК, своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать.
Наименование поля
Номер реквизита
Что указывать
27 сентября Организация получила исполнительный лист от судебных приставов на удержание с работника Котелкова И.И. задолженности по кредитному договору в сумме 300 000 руб.
11 октября после выплаты зарплаты первый платеж в сумме 30 000 руб. зачислен на депозит судебных приставов по указанным реквизитам исполнительного листа.
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
- Платежные поручения по исполнительным листам с 27.09.2021
- Пример оформления платежного поручения
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
Пополнение спецсчета в банке оформляется распоряжением на списание денег с расчетного счета участника и зачислением средств на баланс спецсчета. Финансовое распоряжение — это и есть платежное поручение. Общие правила, как заполнить платежное поручение для госзакупок и внести обеспечение:
- Получатель и плательщик — одно и то же лицо. Различия не допускаются. Тем более, если счет открыт в том же банке, в котором обслуживается участник госзакупок.
- Дату и номер платежки всегда заполняйте в хронологическом порядке.
- Если банковские учреждения отличаются, обратите внимание на реквизиты своей компании. Возможны различия в деталях (точки, кавычки, скобки).
- Внимательно указывайте реквизиты счетов. Если к счету открыта пластиковая карта, то указывать номер карты нельзя. Нужен расчетный счет. Реквизиты запросите в банке.
- В назначении платежа пропишите суть совершаемой операции.
- Укажите, что взнос не облагается НДС.
Победитель закупок обязан не только заплатить за победу, но и внести обеспечение самого контракта. Сумма определяется по условиям контракта. Обеспечительный платеж устанавливается на уровне не ниже аванса, предусмотренного договором. Реквизиты для внесения обеспечительного платежа необходимо подробно прописать в тексте госконтракта. Если в соглашении реквизиты отсутствуют, то необходимо запросить информацию у заказчика закупки. Обеспечение по исполнению контракта — это бюджетный платеж. Для его перечисления учитывайте следующие нюансы при заполнении платежного поручения.
Поля платежного поручения Правила заполнения 101 «Статус плательщика» Укажите «01», так как это бюджетный платеж. 104 «КБК» Значение кода бюджетной классификации зависит от типа учреждения-заказчика. Если это бюджетная или автономная организация, то достаточно прописать в поле 104 код 00000000000000000510. Если заказчик — казенное учреждение, то уточняйте код бюджетной классификации заранее. 105 «ОКТМО» Значение ОКТМО установите по действующему справочнику. 106-109 Проставьте значение «0». Для зачисления обеспечительного платежа другие реквизиты не предусмотрены. 110 Не заполняется. Поле оставьте пустым. 24 «Назначение платежа» Проставьте в поле назначение платежа: обеспечение исполнения контракта (наименование объекта заказа) № … от «___» _____ 20 __ г. Итак, все организации, предприниматели и частники, претендующие на роль исполнителей госконтрактов, до 30.06.2019 обеспечивали заявки только денежными средствами. С 01.07.2019 вместе с деньгами обеспечить заявку разрешено и банковской гарантией.
Ранее сумму обеспечения следовало зачислить на торговый счет ЭТП, в рамках которой проводились закупки. Чиновники скорректировали механизм в очередной раз.
Чтобы пополнить спецсчет, необходимо оформить распоряжение на списание денег с обычного расчетного счета и зачисление их на специальный. Это распоряжение и есть платежное поручение.
Такую платежку заполнить несложно, так как плательщик и получатель — это одно и то же лицо. Но есть и некоторые особенности. На что обратить особое внимание:
- Номер и дату документа установите в хронологическом порядке.
- Плательщик — стандартные реквизиты участника, в том числе и его основной или дополнительный расчетный счет.
- Реквизиты банков. Если счета открыты в одной банковской организации, то реквизиты будут идентичны. Для разных банков укажите их индивидуальные данные.
- Получатель — все тот же претендент, его ИНН, КПП и наименование. А вот счет получателя — это номер спецсчета, открытого для зачисления обеспечения заявки на участие.
- В назначении платежа укажите суть операции, то есть пополнение спецсчета на сумму обеспечения заявки.
Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения
Претендента на исполнение контракта, признанного победителем, ждут дополнительные траты. Лица, с которым заключается государственный или муниципальный контракт, обязаны перечислить плату. Сумма списывается со спецсчета победителя, если денежных средств достаточно для проведения операции.
А если денег не хватает, то в адрес победителя направляют соответствующее требование о внесении платы на банковский счет электронной площадки. Оплатить это обязательство придется все тем же платежным поручением.
Сумма платы определяется исходя из начальной цены госконтракта — 1% от НМЦК, но не более 5000 рублей. Для субъектов малого предпринимательства и для некоммерческих социально-ориентированных организаций предусмотрены послабления. Такие субъекты платят 1%, но не более 2000 рублей (постановление правительства РФ № 564).
Зачислив плату за победу в закупках, не забудьте получить оправдательные закрывающие документы. Оператор торговой площадки предоставит акты и счета-фактуры. Документацию получают электронно, если исполнитель подключил услугу на использование юридически значимого документооборота на соответствующей торговой площадке. Если услуга не подключена, то запросите бумажные акты и счета, их следует получить по месту нахождения оператора торговой площадки.
Этот вид обеспечения гарантирует заказчику, что его расходы и ущерб будут компенсированы, если исполнитель нарушит условия контракта. Размер ОИК устанавливается в условиях госконтракта в размере не меньше авансового платежа, если он установлен.
Реквизиты получателя ОИК необходимо указать в условиях контрактной документации. Если информация отсутствует или дана не в полном объеме, свяжитесь с заказчиком и запросите реквизиты повторно.
Обратите особое внимание на поле «Статус плательщика при оплате обеспечения исполнения контракта» — поле 101. При совершении такой операции указывайте в поле значение «01», так как перечисление ОИК отнесено к бюджетным платежам. Но если установить любое значение в поле 101, то налоговая строка становится обязательной к заполнению (поля 104-110).
Платежное поручение на обеспечение исполнения контракта заполняется так:
Номер и название поля Значение 104 «КБК для уплаты обеспечения исполнения контракта по 44-ФЗ» При перечислении ОИК на счета бюджетного или автономного учреждения установите значение КБК 000 0000 00000 00000 510. По приказу № 85н от 06.06.2019, расшифровка КБК 510 — поступление денежных средств. Если платеж предназначается казенному учреждению, органу власти или муниципальному образованию, то КБК другой. Уточните его в бухгалтерии организации-получателя. 105 «ОКТМО» Установите значение ОКТМО получателя в соответствии с действующим классификатором. Уточните значение 105 поля по ИНН учреждения на сайте ФНС. 106 «Основание платежа» Во всех ячейках установите значение «0». 107 «Налоговый период» 108 «Документ-основание» 109 «Дата документа-основания» 110 «Тип платежа» Не заполняется. С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106). Кроме этого, для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения .Указанные изменения в порядок заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление налоговых платежей внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н. Ниже подробнее разберем нововведении.
Для поля 101 «Статус составителя поручения» упразднены коды с 09 по 12, а также 21, 22, 25 и 26. Соответствующие лица, которые ими пользовались, теперь указывают единый код 13, который до 1 октября 2021 года использовали обычные физические лица.
В связи с этим изменено наименование значения статуса «13». Теперь его могут проставлять в целом налогоплательщики (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами). А именно:
- физическое лицо;
- индивидуальный предприниматель;
- нотариус, занимающийся частной практикой;
- адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
Одновременно исключены следующие статусы, идентифицирующие составителя платёжного поручения:
- 09 ‒ налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) ‒ ИП;
- 10 ‒ налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) ‒ нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 ‒ налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) ‒ адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 ‒ налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) ‒ глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 21 ‒ ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
- 22 ‒ участник КГН;
- 25 ‒ банки-гаранты при возврате НДС, излишне полученного налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов;
- 26 ‒ учредители (участники) должника, собственники имущества должника ‒ унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе банкротства.
Как заполнить платёжное поручение НДФЛ в 2021 году
Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:
СП = Н х Кд х 1/300 х СР
СП – сумма пени;
Н – сумма неуплаченного вовремя налога;
Кд – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.
По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%
Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2021г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2021г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней
Пеня=32000*20*1/300*7,25%=154,66руб.
Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.
1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа
4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов
Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.
1.Вопрос №1:
Можно ли заплатить пеню в кассе банка?
Ответ:
Налоговое законодательство не дает каких-либо ограничений по оплате налогов и пеней через кассы банка. Однако будет лучше, если уплатить ее со своего расчетного счета предприятия. Заполнив при этом платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов и граф. А именно, КБК по пене того налога, за который она начислена, ОКТМО района, где организация зарегистрирована , а также период и основание, платите вы по требованию либо самостоятельно.
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2021 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
В экономическом мире применяется три понятия задолженности, а именно: пеня, неустойка и штраф.
Пеня Неустойка Штраф По факту пеня, это та же неустойка, только больше применимая налоговыми органами и начисляется также за каждый день просрочки в процентом соотношении по формуле. Неустойка применяется для погашения долга одним юридическим лицом перед другим, является наиболее распространенным методом решения споров и предусматривается тогда, когда заключается договор между контрагентами. Рассчитывается либо в процентом соотношении или указывается конкретная сумма. Собственно неустойка или неустойка в узком смысле установлена, как правило, за длящееся нарушение, исчисляется в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства или в твердой денежной сумме; Штраф же платится единоразово и должен быть изначально оговорен в договоре. Штраф взыскивается за разовое или длящееся нарушение в твердой денежной сумме или в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства Неустойку, как правило, платит один контрагент другому. Пеня применяется, как правило, при задолженностях предприятий, как мера наказания за просрочку по денежным обязательствам. Является разновидностью неустойки и платится за каждый день просрочки.
Согласно налогового законодательства пени начисляются за просрочки в уплате налогов, а также авансовых платежей по ним. В случае, если предприятие вовремя не перечислит пеню, его счет может оказаться заблокирован. Поскольку на уплату пени дается определенный срок, указанный в требовании налоговой и в случае его нарушения, уже в банк уходит уведомление о наложении блокировки на счет и списании нужной суммы.
Важно! Если у вашей организации несколько счетов, то один банк исполняет требование налоговой.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2021 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Узнать, правильно ли вы вписываете в платежный документ данный код, можно двумя способами: Актуальные КБК для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР При указании КБК нужно быть предельно внимательными, ведь при неверном их указании взнос не будет считаться уплаченным. Здесь нужно учесть следующие моменты:
Узнаем о правилах заполнения поручения. Рассмотрим распространённые ошибки. Организации и индивидуальные предприниматели, как создатели рабочих мест, каждый месяц обязаны перечислять страховые взносы за работников своих предприятий, а в случае с ИП без служащих — еще и за себя самого.
Похожие записи: