Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Соц отчисления за ИП в 2022 году расчет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
Калькулятор расчета страховых взносов
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
В 2022 году индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, не уплачивают налоги по предпринимательской деятельности:
- ИПН – на 100% (все ИП на СНР);
- СН – на 100% (ИП на упрощенной декларации);
- Единый земельный налог — на 100% (КХ и ФХ).
Освобождение от налогов распространяется только на предпринимателей, которые работают по специальным налоговым режимам. ИП, работающие на общеустановленном режиме, уплачивают налоги с дохода в общем порядке. На них освобождение не распространяется.
Для освобождения от налогов, предприниматели не должны работать по некоторым видам деятельности («запрещенные» виды деятельности смотрите здесь).
Освобожденным предпринимателям нельзя заниматься импортом/экспортом товаров из третьих стран (например, из Китая). На страны ЕАЭС запрет не распространяется, поэтому завозить товары, например, из России — можно.
Таким образом, в 2022 году, как и в 2021 году, индивидуальные предприниматели на спец. режимах при соблюдении прочих требований, освобождены от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
Уплата налогов ИП за себя и за работников
Предприниматели НЕ освобождены от уплаты налогов и взносов за своих работников и «за себя».
- Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями
О том, что изменится в расчете заработной платы работников в 2022 году – в материале
- Как изменится расчет заработной платы в 2022 году? (+ примеры полного расчета для разных уровней ЗП)
Предприниматели ежемесячно уплачивают «за себя» взносы на медстрахование (ВОСМС).
Взносы ИП в свою пользу «фиксированы» и рассчитываются по формуле: 1,4 МЗП * 5%.
В 2022 году размер МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге. По оф. ответам госорганов, никаких изменений в расчете ОСМС по данной ситуации не планируется. То есть взносы за ИП будут рассчитываться в прежнем порядке, но с применением нового повышенного значения МЗП.
Рассчитаем взносы на медстрахование за предпринимателя в 2021 и 2022 годах и посмотрим, как изменится ежемесячная сумма, которую ИП уплачивают «за себя».
|
Показатель
|
2021 год
|
2022 год |
||
|
ВОСМС за ИП |
1,4 * 42 500* * 5% |
2 975 тенге |
1,4 * 60 000* * 5% |
4 200 тенге |
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
Таким образом, ежемесячные взносы на медстрахование ИП в 2022 году увеличатся с 2 975 до 4 200 тенге – на 40% (из-за роста ставки МЗП).
Обратите внимание!
Бездействующие ИП или приостановившие отчетность, уплачивают взносы от 1 МЗП. Формула расчета ВОСМС = 1МЗП * 5%
- Взносы ОСМС: платят ли в свою пользу ИП, приостановившие деятельность?
Для них сумма ВОСМС также увеличится на 40%. В 2021 году = 2 125 тенге (42 500 * 5%), в 2022 году = 3 000 тенге (60 000 * 5%).
Таким образом в 2022 году бездействующие ИП, будут платить за медстрахование даже больше, чем сейчас платят ИП, которые работают и получают доход.
Предприниматели ежемесячно уплачивают социальные отчисления в свою пользу.
СО за ИП рассчитываются от величины дохода. Доход для расчета СО предприниматели определяют самостоятельно с учетом установленных пределов – от 1 МЗП до 7 МЗП. Ставка СО «стандартная» — 3,5%.
Зачастую ИП производят уплату СО исходя из 1 МЗП (по минимальному порогу). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете СО не планируется.
Рассмотрим на двух примерах расчет СО за ИП при минимальном и максимальном уровне дохода, сравним с расчетом 2021 года, чтобы понять, как изменятся значения.
|
Показатель
|
2021 год
|
2022 год |
||
|
СО за ИП min |
1 МЗП* 42 500 * 3,5% |
1 488 тенге |
1 МЗП** 60 000 * 3,5%
|
2 100 тенге |
|
СО за ИП max |
7 МЗП 297 500 * 3,5% |
10 413 тенге |
7 МЗП 420 000 * 3,5% |
14 700 тенге |
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
Таким образом, в 2022 году ИП, уплачивающие СО в свою пользу по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП), будут ежемесячно уплачивать 2 100 тенге, что на 40% больше той суммы, которую они платили ранее.
Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?
Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя» пенсионные взносы. Доход для расчета ОПВ определяется предпринимателем самостоятельно в пределах от 1 до 50 МЗП. Ставка ОПВ за ИП 10%.
Зачастую предприниматели определяют доход для ОПВ по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете ОПВ, не планируется.
Посчитаем, как изменятся ОПВ за ИП в связи с изменением размера МЗП и пределов для расчета. Сравним с аналогичными значениями 2021 года.
|
Показатель
|
2021 год
|
2022 год |
||
|
ОПВ за ИП min |
1 МЗП* 42 500 * 10% |
4 250 тенге |
1 МЗП** 60 000 * 10% |
6 000 тенге |
|
ОПВ за ИП max |
50 МЗП 2 125 000 * 10% |
212 500 тенге |
50 МЗП 3 000 000 * 10% |
300 000 тенге |
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
По таблице мы видим, что минимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» увеличился с 4 250 до 6 000 тенге.
Таким образом, если предположить что предприниматель платит СО и ОПВ по нижним пределам, а ВОСМС фиксированной суммой, в 2022 году предприниматель ежемесячно будет уплачивать 12 300 тенге, что на 3 587 больше, чем в 2021 году:
- 2021 год: ВОСМС — 2 975, СО – 1 488, ОПВ – 4 250 тенге. Итого 8 713 тенге;
- 2022 год: ВОСМС – 4 200, СО – 2 100, ОПВ – 6 000 тенге. Итого 12 300 тенге.
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
| (0) |
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 917 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9%
OOCMC
2 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП c январь-март
2 651 тнг
- Электронные счета-фактуры для Казахстана
- Калькулятор НДС для Казахстана
- Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
- 910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
- Выставление счета
- Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
- Счет фактура создание бланка
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Ответ:
Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Как считать малому бизнесу страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2022?
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).
Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).
Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды
Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».
Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.
К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.
Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.
При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.
На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:
- Подоходный налог (ИПН);
- Пенсионные взносы (ОПВ);
- Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
- Отчисления на медстрахование (ООСМС);
- Социальный налог (СН);
- Социальные отчисления (СО).
Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).
Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.
В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:
|
Вид налога, взноса, отчисления |
Краткое обозначение |
Ставка |
Предел дохода |
Формула расчета |
«За чей счет?» |
|
Подоходный налог |
ИПН |
10% |
нет |
(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10% |
Сотрудника |
|
Пенсионные взносы |
ОПВ |
10% |
До 50 МЗП |
Доход работника * 10% |
Сотрудника |
|
Медицинские взносы |
ВОСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Сотрудника |
|
Медицинские отчисления |
ООСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Работодателя |
|
Социальные отчисления |
СО |
3,5% |
Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП |
(Доход работника – ОПВ) * 3,5% |
Работодателя |
|
Социальный налог |
СН |
9,5% |
Не менее 1 МЗП |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
|
Профессиональные пенсионные взносы* |
ОППВ |
5% |
нет |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.
В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.
После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.
Например, если сотрудник уплачивает пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на медицинское страхование (ВОСМС), то ему предоставляется вычет. Также всем сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.
К сотрудникам, имеющим право на другие налоговые вычеты, относятся:
- «Чернобылец», «Афганец»;
- Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
- Родитель приемного ребенка;
- Уплачивающие добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
- Уплачивающие ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
- В отчетном месяце получавшие платную медицинскую помощь.
Таблица налоговых вычетов при расчете подоходного налога:
|
Категория |
Вычет |
Размер вычета |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Все сотрудники |
ОПВ ВОСМС 1 МЗП |
Исходя из размера ОПВ за месяц Исходя из размера ВОСМС за месяц Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
«Чернобылец», «Афганец»; |
Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Родитель или попечитель ребенка — инвалида |
Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Родитель приемного ребенка |
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются. Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ИПН Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге. Расчет СО Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге. Расчет СН Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН. Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году). Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 50 000 * 10% = 5 000 тенге Расчет ВОСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге. Расчет ИПН Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. Облагаемый доход работника: 50 000 — 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге; Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге 150 * 10% = 15 тенге Расчет СО Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000; 45 000 * 3,5% = 1 575 тенге. Расчет СН Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге. 44 000 * 9,5% = 4 180 тенге; 4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге. Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.
Таким образом, в данной статье объяснены стандартные случаи расчета зарплаты, благодаря которым бухгалтер может сделать свой расчет. После всех вычислений сотрудник получает заработную плату двумя путями: либо наличными деньгами через кассу, либо переводом на банковскую карту (со счета работодателя). Зарплата выплачивается не позже 10 числа каждого месяца. Так же сотрудник может получить от работодателя аванс (часть от зарплаты, выплачиваемая заранее). Полученные суммы налогов и взносов из заработной платы перечисляются в налоговые органы и другие фонды в срок. Могут возникнуть случаи, при которых расчет заработной платы будет происходить по- особенному:
Они могут быть периодического характера (больничный, отпуск, работа в выходные и праздничные дни) и продолжительные (алименты на ребенка до его 18 — летия). Формируйте структуру компании в реальном времени, ведите статистику по позициям и должностям, с количеством ставок, окладов и др. детализацией в 1С. Формируйте приказы, табели, графики, справки сразу в программе 1С:Зарплата и управление персоналом согласно утвержденным формам в Республике Казахстан. Остались вопросы? Звоните менеджерам Первого Бита. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы. Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников. Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годыДля ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:
Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:
Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:
Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя». Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры. Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:
Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса. Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса. Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь. Представители малого и среднего бизнеса получат полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и НДФЛ. Если же бизнесмен относится к категории микропредприятий, то ему полагается отсрочка по страховым взносам. Новые сроки уплаты страховых взносов следующие:
Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка предоставляется в беззаявительном порядке. Никаких заявлений и документов подавать в ИФНС не нужно. Не потребуется и соответствующего решения или уведомления от инспекции. Владимир Путин в своем обращении от 25.03.2020 г. заявил о снижении тарифа по страховым взносам с 30% до 15%. Привилегия предусмотрена только в отношении малых и средних предприятий. Причем льгота распространяется не на всю заработную плату и иные вознаграждения за труд. Снижение тарифа по взносам применяется по новым правилам:
Пример: ООО «Весна» субъект малого предпринимательства. Заработная плата менеджера компании 30 000 рублей. МРОТ с 01.01.2020 — 12 130 рублей. Считаем объем страхового обеспечения по-новому:
Снижение тарифа — это не временная мера из-за пандемии коронавируса. Президент предложил ввести новый порядок исчисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса на долгосрочную перспективу Организации должны перечислять страховые соцвзносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:
Онлайн калькулятор зарплаты для ИП на упрощенном режиме (2021 г.)В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию. Страховые взносы платятся с выплат работникам:
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России. Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
\n\n\n ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно. \n\n\n Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно). ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно. Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно). АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнесаПредприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя. Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда. Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП. ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда. ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС. Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год. Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности. Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён). Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года. На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка. На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно. Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
КБК для уплаты пени и штрафов:
Расчет заработной платы в 2022 годуИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП. Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%. Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним. Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму. Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.
Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента. Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам. Потенциальный доход указывают в приложении к патенту — его выдают при оформлении. В приложении есть строка 010. Именно там и указана нужная сумма. Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.
Похожие записи: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||