Сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2022 года УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2022 года УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вид от­чет­но­сти Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март) 15 ап­ре­ля
За­яв­ле­ние о под­твер­жде­нии ос­нов­но­го вида эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (плюс справ­ка-под­твер­жде­ние в некоторых ситуациях) в ФСС 15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге, в ФСС 20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде, в ФСС 25 ап­ре­ля
Де­кла­ра­ция по НДС 25 ап­ре­ля
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль 28 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам 4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ 4 мая

Календарь бухгалтера для УСН 2022

Вид от­чет­но­сти Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март) 15 ап­ре­ля
За­яв­ле­ние о под­твер­жде­нии ос­нов­но­го вида эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (плюс справ­ка-под­твер­жде­ние и по­яс­ни­тель­ная за­пис­ка в опре­де­лен­ных слу­ча­ях) в ФСС 15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге 20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде 25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам 4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ 4 мая
Вид от­чет­но­сти Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март) 15 ап­ре­ля
За­яв­ле­ние о под­твер­жде­нии ос­нов­но­го вида эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (плюс справ­ка-под­твер­жде­ние и по­яс­ни­тель­ная за­пис­ка в опре­де­лен­ных слу­ча­ях) в ФСС 15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге 20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде 25 ап­ре­ля
Де­кла­ра­ция по НДС 25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам 4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ 4 мая
Вид от­чет­но­сти Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март) 15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге 20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде 25 ап­ре­ля
Де­кла­ра­ция по НДС 25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам 4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ 4 мая

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Календарь бухгалтера на январь 2022 года

Календарь бухгалтера на декабрь 2021 года

Изменения в отчетности в 2021 году

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года

Какие формы отчетности изменились в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Крайний срок сдачи

Вид отчета

Период

Комментарий

17 января

СЗВ-М

Декабрь 2021 года

Сдается ежемесячно в Пенсионный фонд

СЗВ-ТД

Декабрь 2021 года (при наличии кадровых мероприятий)

Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа

20 января

4-ФСС (на бумаге)

2021 год

Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в ФСС по страховым взносам на травматизм

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

4 квартал 2021 года

Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС

Единая упрощенная налоговая декларация

2021 год

Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам

Декларация по водному налогу

4 квартал 2021 года

Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты

Декларация по налогу на игорный бизнес

Декабрь 2021 года

Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе

ДСВ-3

Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

  • на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
  • на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

  • на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
  • на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.

2021 год

2022 год

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.

966 000 рублей

1 032 000 рублей

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

Документ

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Отчет

Отчетный период

Срок

6-НДФЛ

2021 г.

01.03.2022

1 квартал 2022 г.

04.05.2022

полугодие 2022 г.

01.08.2022

9 месяцев 2022 г.

31.10.2022

2022 г.

01.03.2023

РСВ

2021 г.

31.01.2022

1 квартал 2022 г.

04.05.2022

полугодие 2022 г.

01.08.2022

9 месяцев 2022 г.

31.10.2022

2022 г.

30.01.2023

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность)

2021 г.

28.03.2022

1 квартал 2022 г.

28.04.2022

полугодие 2022 г.

28.07.2022

9 месяцев 2022 г.

28.10.2022

2022 г.

28.03.2023

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность)

2021 г.

28.03.2022

январь 2022 г.

28.02.2022

январь — февраль 2022 г.

28.03.2022

январь — март 2022 г.

28.04.2022

январь — апрель 2022 г.

30.05.2022

январь — май 2022 г.

28.06.2022

январь — июнь 2022 г.

28.07.2022

январь — июль 2022 г.

29.08.2022

январь — август 2022 г.

28.09.2022

январь — сентябрь 2022 г.

28.10.2022

январь — октябрь 2022 г.

28.11.2022

январь — ноябрь 2022 г.

28.12.2022

2022 г.

28.03.2023

Декларация по НДС

4 квартал 2021 г.

25.01.2022

1 квартал 2022 г.

25.04.2022

2 квартал 2022 г.

25.07.2022

3 квартал 2022 г.

25.10.2022

4 квартал 2022 г.

25.01.2023

Журнал учета счетов-фактур

4 квартал 2021 г.

20.01.2022

1 квартал 2022 г.

20.04.2022

2 квартал 2022 г.

20.07.2022

3 квартал 2022 г.

20.10.2022

4 квартал 2022 г.

20.01.2022

Декларация по УСН

2021 г. (юрлица)

31.03.2022

2021 г. (ИП)

04.05.2022

2022 г. (юрлица)

31.03.2023

2022 г. (ИП)

02.05.2023

Декларация по ЕСХН

2021 г.

31.03.2022

2022 г.

31.03.2023

Декларация по налогу на имущество юрлиц

2021 г.

30.03.2022

2022 г.

30.03.2023

Единая упрощенная декларация

Отчет

Отчетный период

Срок

СЗВ-М

декабрь 2021 г.

17.01.2022

январь 2022 г.

15.02.2022

февраль 2022 г.

15.03.2022

март 2022 г.

15.04.2022

апрель 2022 г.

16.05.2022

май 2022 г.

15.06.2022

июнь 2022 г.

15.07.2022

июль 2022 г.

15.08.2022

август 2022 г.

15.09.2022

сентябрь 2022 г.

17.10.2022

октябрь 2022 г.

15.11.2022

ноябрь 2022 г.

15.12.2022

декабрь 2022 г.

16.01.2023

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

2021 г.

01.03.2022

2022 г.

01.03.2023

Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ):

  • при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа;
  • при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли.

При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).

При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП).

Отчет

Отчетный период

Срок

4-ФСС в бумажном виде

2021 г.

20.01.2022

1 кв. 2022 г.

20.04.2022

полугодие 2022 г.

20.07.2022

9 месяцев 2022 г.

20.10.2022

2022 г.

20.01.2023

4-ФСС в электронном виде

2021 г.

25.01.2022

1 кв. 2022 г.

25.04.2022

полугодие 2022 г.

25.07.2022

9 месяцев 2022 г.

25.10.2022

2022 г.

25.01.2023

Подтверждение основного вида деятельности

2021 г.

15.04.2022

2022 г.

17.04.2023

При несвоевременной сдаче 4-ФСС работодателю назначают штраф — минимальный его размер 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.

Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.

Размещение в ГИР БО

Штрафные санкции

Размещается

  • 3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП)
  • 300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП)

Не размещается

  • 200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК)
  • 300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП)

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать

Наименование формы

Бланк

Периодичность сдачи

Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН

ФНС

Декларация по УСНО Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ Ежегодно До 31.03.2021
Бухгалтерский баланс и приложения Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 Ежегодно До 31.03.2021
Справка 2-НДФЛ Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ Ежегодно До 01.03.2021
ПФР СЗВ-СТАЖ Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п Ежегодно До 01.03.2021

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Форма

Срок сдачи

Куда сдавать

Справки 2-НДФЛ До 01.03.2021

ФНС

Расчет 6-НДФЛ До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
Единый расчет по страховым взносам Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М До 15 числа следующего месяца

ПФР

СЗВ-СТАЖ Не позднее 01.03.2021
4-ФСС на бумаге До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом

Соцстрах

4-ФСС электронный формат До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.