Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в бурятии 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.
2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.
3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.
1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.
А.Е. Крайнев, налоговый юрист
Для плательщиков из числа организаций отчетным периодом для исполнения налоговых обязательств признан квартал. До последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, юридическое лицо обязуется внести авансовый платеж. Итоговая оплата должна быть осуществлена не позднее 1 марта года, идущего за отчетным. Расчет суммы, подлежащей перечислению в налоговый орган, ЮЛ производят самостоятельно.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Бурятия и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Бурятия
Налог на имущество организаций
Ставка налога
Порядок и срок уплаты
Нормативный акт
Налоговая ставка на имущество организаций.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
____________________________________________________________________ Утратил силу с 08.10.2021 на основании Распоряжения Правительства Республики Бурятия от 08.10.2021 N 586-р. ____________________________________________________________________
В соответствии со статьей 15 Закона Республики Бурятия от 03.07.2007 N 2359-III «О бюджетном процессе в Республике Бурятия» и в целях составления проекта республиканского бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов:
1. Одобрить Основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов согласно приложению к настоящему распоряжению.
2. Исполнительным органам государственной власти Республики Бурятия при формировании и исполнении республиканского бюджета Республики Бурятия на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов учитывать положения Основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.
3. Признать утратившим силу распоряжение Правительства Республики Бурятия от 07.10.2019 N 602-р.
4. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня его подписания.
Глава Республики Бурятия — Председатель Правительства Республики Бурятия А.ЦЫДЕНОВ
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ НА 2021 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2022 И 2023 ГОДОВ
Основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сохраняют преемственность основных приоритетов, определенных в предшествующем периоде, и скорректированы с учетом текущей экономической ситуации и необходимости решения первоочередных задач.
Экономическое развитие Республики Бурятия в 2020 году, как и Российской Федерации в целом, определяется эпидемиологической ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции.
Налоговая и бюджетная политика является одним из главных инструментов, способствующих смягчению экономических последствий от введения ограничительных мер по сдерживанию роста заболеваемости.
По мере стабилизации экономической ситуации основной целью налоговой и бюджетной политики станет постепенный возврат региона к налоговому и финансовому климату, существовавшему до введения ограничительных мер.
Ключевой задачей налоговой политики Республики Бурятия является расширение налогового потенциала бюджета за счет создания комфортных для субъектов предпринимательства условий развития бизнеса и привлечения инвестиций в экономику региона.
Общий объем предоставленных региональных налоговых льгот (налоговых расходов) в 2019 году составил 431,6 млн. рублей, или 52,6% к 2018 году, снижение преимущественно связано с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации по исключению 1 января 2019 года движимого имущества из объекта налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Ввиду изменения в налоговом законодательстве региональная льгота по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества (железнодорожного подвижного состава) организациями не была востребована и отменена с 2020 года. На уменьшение объема предоставленных льгот также повлияли результаты деятельности организаций железнодорожного транспорта, зарегистрированных в республике после 1 января 2018 года и применяющих пониженную ставку по налогу на прибыль.
Исходя из национальных целей и стратегических задач развития Российской Федерации на период до 2024 года, определенных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204, основных положений Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019 — 2024 годах, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2019 N 117-р, основными направлениями бюджетной политики Республики Бурятия на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов являются:
1) обеспечение устойчивости и сбалансированности республиканского бюджета, сохранение долговой устойчивости в сложившихся условиях;
2) повышение эффективности использования бюджетных средств;
3) обеспечение открытости и прозрачности бюджетного процесса, доступности информации о государственных финансах Республики Бурятия;
4) реализация региональных проектов, направленных на достижение целей национальных проектов;
5) реализация мероприятий, направленных на повышение качества управления муниципальными финансами;
6) содействие в обеспечении сбалансированности местных бюджетов муниципальных образований, в том числе за счет проведения мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов и увеличения налоговых и неналоговых доходов;
7) предоставление бюджетных кредитов;
8) обеспечение уровня минимального размера оплаты труда не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения;
9) предоставление мер социальной поддержки в полном объеме и продолжение работы по применению критериев нуждаемости;
10) недопущение наличия кредиторской и дебиторской задолженности республиканского бюджета;
11) совершенствование механизмов внутреннего государственного финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
12) обеспечение контроля за законностью, своевременностью, достижением целей, показателей и результатов реализации государственных программ Республики Бурятия, региональных проектов (программ), направленных на достижение целей федеральных и национальных проектов (программ).
Основными целями налоговой политики республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов являются сохранение устойчивого роста доходов консолидированного бюджета Республики Бурятия для обеспечения его сбалансированности, определенность условий ведения бизнеса на территории региона и создание условий для инвестиционной привлекательности Республики Бурятия.
Основными направлениями налоговой политики Республики Бурятия на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов являются:
Транспортный налог в Республике Бурятия
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
автомобили (грузовики и легковые);
автобусы;
мотоциклы;
мотороллеры;
квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
воздушный и водный транспорт;
самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
предоставлять льготы по уплате налога;
изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Средняя стоимость автомобиля
Возраст автомобиля
Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.
до 3 лет
1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.
до 5 лет
2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.
до 10 лет
3
Более 15 000 000 руб.
до 15 лет
3
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
полученные на линии соцзащиты;
адаптированные для инвалидов;
весельные лодки;
сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
Герои СССР и РФ.
Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Кто в Бурятии имеет право на льготы по транспортному налогу
Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).
Банки
Военкомат
ГИБДД
Роспотребнадзор
Таможня
Полиция
Прокуратура
Налоговая
Налоги
земельный налог
транспортный налог
налоговые вычеты
НДФЛ
утилизационный сбор
Курортный сбор
Ставки транспортного налога
Медицинские услуги
Газоснабжение
ЖКХ
Налог на имущество
Ставки транспортного налога в Республике Бурятия на 2021 — 2021 годы установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
N п/п
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка на
2020-2021 годы (в рублях)
1
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1.1
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
до 5 лет включительно
10,3
свыше 5 до 10 лет включительно
9,2
свыше 10 лет
8,0
1.2
свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
до 5 лет включительно
19,0
свыше 5 до 10 лет включительно
16,9
свыше 10 лет
15,7
1.3
свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
до 5 лет включительно
19,5
свыше 5 до 10 лет включительно
17,6
свыше 10 лет
16,0
1.4
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
до 5 лет включительно
27,8
свыше 5 до 10 лет включительно
25,2
свыше 10 лет
22,9
1.5
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
до 5 лет включительно
41,7
свыше 5 до 10 лет включительно
37,8
свыше 10 лет
34,3
1.6
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт), с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло:
Транспортный налог будут начислять по новым правилам
От уплаты транспортного налога на территории Бурятии освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.
От уплаты транспортного налога только в отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на налогоплательщика, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно (до 73,55 кВт), освобождаются:
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней;
участники Великой Отечественной войны;
чернобыльцы.
Скидка по уплате налога в размере 50 % от утвержденных ставок имеют инвалиды I, II групп.
Пенсионеры по старости и многодетные семьи льгот по уплате транспортного налога на территории Республики Бурятия не имеют.
Льготы для многодетных семей
С 2020 г. от уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от установленной ставки освобождаются один из родителей многодетной семьи, а также один из родителей семьи, имеющей троих и более несовершеннолетних детей, в том числе принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающей их до восемнадцатилетнего возраста, в отношении одного зарегистрированного на него легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно (до 147,1 кВт). Льгота не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента (дорогостоящие автомобили, стоимостью более 3 млн. рублей).
Льготы для электромобилей
С 2020 г. от уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от установленной ставки освобождаются налогоплательщики в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями.
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
Алименты
Усыновление
Права работников
Прописка
Банкротство физлиц
Расписка
Должностная инструкция
Оборот оружия
Недееспособность
Правила охоты
Правила рыбалки
Выгул собак
Пчеловодство
Полеты
Перепланировка
Госслужащие
льготы
пенсионное обеспечение
В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.
Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в народе называют — налогом на лошадиные силы.
Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже
250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.
Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах
В таблице приведены ставки транспортного налога в Бурятии.
Мощность двагателя
Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. включительно
до 5 лет включительно
5.6
от 5 до 10 лет включительно
5
более 10 л.с.
4.6
от 20 до 35 л.с. включительно
до 5 лет включительно
11.1
от 5 до 10 лет включительно
10.1
более 10 л.с.
9.2
от 35 до 40 л.с. включительно
до 5 лет включительно
27.1
от 5 до 10 лет включительно
24.2
более 10 л.с.
22.5
более 40 л.с.
старше 0 л.с.
27.8
от 5 до 10 лет включительно
25.2
более 10 л.с.
22.9
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. включительно
7.2
более 50 л.с.
14.3
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно
до 5 лет включительно
10.3
от 5 до 10 лет включительно
9.2
более 10 л.с.
8
от 100 до 125 л.с. включительно
до 5 лет включительно
19
от 5 до 10 лет включительно
16.9
более 10 л.с.
15.7
от 125 до 150 л.с. включительно
до 5 лет включительно
19.5
от 5 до 10 лет включительно
17.6
более 10 л.с.
16
от 150 до 200 л.с. включительно
до 5 лет включительно
27.8
от 5 до 10 лет включительно
25.2
более 10 л.с.
22.9
от 200 до 250 л.с. включительно
до 5 лет включительно
41.7
от 5 до 10 лет включительно
37.8
более 10 л.с.
34.3
более 250 л.с.
старше 0 л.с.
83.4
от 5 до 10 лет включительно
75.5
более 10 л.с.
68.7
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно
до 5 лет включительно
16.7
от 5 до 10 лет включительно
15.1
более 10 л.с.
13.7
В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.
С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.
Льготы положены и юрлицам, например, в столице пошлину не взимают с компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров по городу. Также льготы распространяются на агентов особых экономических зон. Кроме того к льготникам относят:
Предприятия, которые владеют водным транспортом и занимаются перевозками пассажиров или грузов, а также ловлей рыбы.
Компании, занимающиеся сельским хозяйством, освобождены от пошлины на транспорт для перевозки удобрений и готовой продукции.
Военные ведомства и силовики.
Медицинская воздушная техника.
Когда организация относится к одной из этих категорий, то нужно поставить в известность ФНС. Освобождение от пошлины будет лишь после отправки формы в налоговые органы. Ранее эти данные указывались в декларациях. Раньше все организации подавали транспортные декларации, но сейчас от них освободили, потому, чтобы у налоговых органов были данные, нужно подавать заявления.
Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.
Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.
Срок уплаты для физических лиц — Не позднее 01.12.2021
Уплата авансовых платежей транспортного налога производиться налогоплательщиками – организациями не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Оплата транспортного налога за налоговый период налогоплательщики производят не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Диапазон мощности авто
Ставка транспортного налога в рублях за 2020 год
Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год
От 0 до 100 л.с.
10.3
10.3
От 100 до 125 л.с.
19
19
От 125 до 150 л.с.
19.5
19.5
От 150 до 200 л.с.
27.8
27.8
От 200 до 250 л.с.
41.7
41.7
От 250 до 999 л.с.
83.4
83.4
Номер документа
Дата документа
Срок уплаты для физ. лиц
Срок уплаты для юр. лиц
145-III
26.11.2002
01.12.2021
02.02.2021
Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота
Соответствующая статья (пункт) закона субъекта Российской Федерации
Основания предоставления льготы
Размер
Ед. изм.
Условия предоставления льготы
ФЛ, ЮЛ, ИП
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; б) участники Великой Отечественной войны; в) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
100
%
ФЛ ЮЛ
Инвалиды I и II групп
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
50
%
ФЛ ЮЛ
от уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
100
%
ФЛ ЮЛ
540
Фото 1045
28323
31522
Фото 17808
Транспортный налог в 2022 году
13052
Налоговый период по транспортному налогу — 2020 год.
СРОК УПЛАТЫ ДЛЯ ФИЗ. ЛИЦ — не позднее 01.12.2021
СРОК УПЛАТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ. Уплата авансовых платежей транспортного налога производиться налогоплательщиками – организациями не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Оплата транспортного налога за налоговый период налогоплательщики производят не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА
СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ
РАЗМЕР
ЕД. ИЗМ.
ФЛ, ЮЛ, ИП
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; б) участники Великой Отечественной войны; в) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
100
%
ФЛ ЮЛ
Инвалиды I и II групп
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
50
%
ФЛ ЮЛ
от уплаты транспортного налога освобождаються учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов
ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III
Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.
100
%
ФЛ ЮЛ
В июле 2021 г. приняты изменения по транспортному налогу (ТН):
Если ТН своевременно оплачен, органы ИФНС не смогут пересчитать его в сторону увеличения.
При переплате можно вернуть излишне уплаченную сумму или зачесть частью других платежей.
Упростится прекращение начислений на изъятый или уничтоженный автомобиль. Раньше сведения передавались органами ГИБДД. Часто решения принимались через суд. Начиная с 2022 года начисление налоговой суммы на несуществующую машину возможно прекратить, подав заявление в ИФНС или МФЦ. На принятие решения отводится 30 дней. Если необходимо получение дополнительной документации по заявлению, срок исполнения может быть продлён ещё на 30 дней.
Продолжится расширение списка дорогих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент. Он зависит от цены, и возраста автомобиля, может быть от 1,1 до 3.
В регионах льготой на ТН может быть фиксированная сумма, на которую снижается размер начислений. Для пенсионеров может быть уменьшена базовая ставка.
В Москве и Московской области не предусмотрена отдельная льгота по транспортному налогу для пенсионеров. Но, если пенсионер попадает под одну из вышеперечисленных категорий, он может частично или полностью освобождаться от уплаты ТН.
В Санкт-Петербурге, кроме перечисленных льготных категорий, мужчины старше 60 и женщины старше 55 (значит и все пенсионеры) освобождаются от уплаты ТН на один автомобиль.
Не все автомобили освобождаются от налога. Чаще это машины с двигателями 100-120 л. с., в Москве до 150 л. с.
Есть регионы, в которых вообще нет льгот на транспортный налог — Адыгея, Башкирия, Калужская область и некоторые другие регионы. В некоторых регионах для получения льготы необходимо, чтобы пенсионер владел транспортным средством не менее трёх лет или, чтобы это был автомобиль российского производства. Узнать подробную информацию о положенных льготах можно на официальном сайте ФНС.
Чтобы воспользоваться льготой, надо обратиться с заявлением в ИФНС или МФЦ. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие льготы и право владения машиной.
Одно из самых важных изменений касается суммы налога. Во-первых, ФНС не сможет осуществлять перерасчет в большую сторону после своевременной уплаты налога. Во-вторых, сделать перерасчет в обратную сторону, то есть вернуть деньги гражданину в случае переплаты или зачесть ее в счет уплаты других налогов, со следующего года станет можно.
Другое значимое новшество будет связано как раз с начислениями на машину, которой вы перестали владеть по каким-то причинам, но не сняли с учета. Раньше вам потребовалось бы доказывать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом или канула в лету еще каким-то образом. Ну, например, родители отдали старую машину сыну, тот несколько лет на ней проездил и продал. А спустя время собственник (отец или мать), вновь получили уведомление из налоговой о задолженности… Оказалось, что машина была продана по устной договоренности, новый владелец не ставил ее на учет, а вскоре и вовсе сдал на металлолом. Ранее в большинстве случаев решить подобную ситуацию удавалось только через суд. Теперь же для прекращения начисления транспортного налога незадачливому владельцу нужно будет подать заявление непосредственно в налоговую службу.
Еще одно новшество касается расширения списка моделей машин, к которым будет применяться со следующего года повышающий коэффициент. В этом году туда были добавлены Skoda Kodiaq SportLine, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL, Toyota Fortuner 2.8 Elegance и Peugeot Traveller Business VIP Long. Останутся ли эти модели в списке через год неизвестно, однако, гораздо выше вероятность того, что он вновь будет расширен, а не сокращен.
В России действует транспортный налог и представляет собой сбор, обязательный для всех владельцев транспортных средств. Платежи, взимаемые с автовладельцев, направляются в государственный бюджет и должны расходоваться на поддержание и улучшение состояния и качества дорог страны.
Разумеется, многие автовладельцы крайне недовольны необходимостью ежегодной уплаты налога, и большинство из них считает порядок расчётов несправедливым, а суммы – чрезмерно крупными для средних слоёв населения. Кроме того, обязанность распространяется даже на граждан, не пользующихся авто. Не раз ходили слухи о возможной отмене налоговых платежей за транспорт, но у правительства на этот счёт свои планы.
Будут ли отменены транспортные налоги для всех россиян в 2022-ом году? Нет, пока никаких данных об отмене нет. Более того, нет и нормативно-правовых актов, предполагающих замену таких налоговых выплат иными, например, неоднократно обсуждаемыми топливными сборами за счёт увеличения акцизных ставок на бензин. Они, согласно предварительным подсчётам, не покроют всех расходов: потери для региональных бюджетов могут достигнуть 150 миллиардов рублей ежегодно.
Иной предположительный вариант – определение суммы отчислений с учётом класса экологичности транспортного средства. Это позволило бы поддержать современные мировые тенденции и снизить объёмы вредных выбросов в атмосферу, но вряд ли покрыло бы расходы на обслуживание и ремонт дорог, осуществляемые бюджетными средствами. Так что, скорее всего, ситуация останется прежней, если только не будет принят закон, отменяющий налог (это маловероятно, ведь пополнение бюджета необходимо).
В 2022-ом году перечень налогоплательщиков, скорее всего, останется прежним. Его можно просмотреть в Налоговом кодексе (в его 357-ой статье), и в этот список входят практически все граждане, владеющие официально прошедшими регистрацию транспортными средствами.
Данному налогообложению подлежат самые разнообразные ТС, включая легковые и грузовые автомобили, мотороллеры с мотоциклами, автобусы, механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, самоходные машины, воздушные и водные транспортные средства, а также снегоходы и мотосани.
Величина налога определяется с учётом мощности двигателя, региона регистрации, а также в некоторых случаях стоимости. Налоговая база – базовая ставка, то есть фактически стоимость одной лошадиной силы. Такой показатель определяется на федеральном и региональном уровнях. Федеральная ставка – общепринятая и стандартная, а региональная действует в отдельных субъектах России.
Рассмотрим в таблице базовые ставки для разных мощностей авто и региональные для субъектов РФ: