Разрешенный вычет по ипн РК 2022 перечень лиц

месяц

заработная плата работника

налоговый вычет ОПВ

налоговый вычет 1 МЗП

налоговый вычет 882 МРП

налоговый вычет 882 МРП,
подлежащий переносу

доход, облагаемый ИПН

ИПН

а

б

в

г = а- б — в

д = а — б — в — г

д*10%

январь

320 000

32 000

42 500

245 500

2 327 294

0

0

февраль

320 000

Получить налоговый вычет, причем какой бы вид вычета вы не выбрали бы, можно тремя способами:

1. Через бухгалтерию (налогового агента\работодателя).
2. Самостоятельно

В первом случае вам достаточно предоставить в бухгалтерию вашей компании заявление в свободной форме, в котором вы указываете вид налогового вычета и все данные о проведенной операции. А также к пакету документов следует приложить все, что связано со сделкой. Например, если вы перенесли дорогостоящую медицинскую операцию, которую оплатили из своего кармана, то предоставляете выписку из больницы и чек об оплате данной услуге.

Во втором случае, все тоже самое нужно направить не работодателю, а в отделение налогового органа по месту жительства.

Тут мы постараемся кратко перечислить пакеты документов, которые необходимо собрать для того или иного налогового вычета.

1. Пенсионные выплаты – заявление в бухгалтерию компании (остальное организация выясняет самостоятельно).
2. Стандартный вычет – заявление в бухгалтерию компании (остальное работодатель выясняет самостоятельно).
3. Пенсионный вычет – Заявление в налоговый орган по месту жительства
4. Вычет по пенсионным взносам – Заявление в бухгалтерию, выписка из пенсионного фонда о внесении средств
5. Вычет по медицинским услугам – Заявление, выписка из больницы, чек об оплате медицинских услуг
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный) – заявление в бухгалтерию, копия кредитного договора, чеки об оплате ежемесячных платежей, график погашения ссуды.
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан) – заявление в бухгалтерию, справка или другой документ доказывающий вашу принадлежность к категории граждан, попадающих под стандартный налоговый вычет.

Понравилось? Vote up!

32

Говорят, счастлив не тот, у кого много, а тот кому хватает. Но стремление жить лучше теплится почти в каждом из нас. Единственный способ повысить свой социальный статус – это научиться копить и приумножать то, что имеешь.

• от 10000 тенге
• от 35000 тенге
• от 50000 тенге
• от 75000 тенге
• от 100000 тенге
• от 200000 тенге
• от 300000 тенге
• от 500000 тенге

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.

Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.

Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев

По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.

Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается.

Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года.

Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города).

Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.

Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.

Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.

Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.

Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге.

Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить.

К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге.

Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах

Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из полученной разницы исчисляется налог.

Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе.

С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

Принят закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы».

С 1 января 2021 года:

— минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге;
— минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 18 524 тенге;
минимальный размер пенсии — 43 272 тенге;
— МРП — 2 917 тенге;
— величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 34 302 тенге.

Пенсии повысят с 1 января 2021 года на 7 процентов.

В Налоговый кодекс внесены изменения по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц.

В частности, добавлены налоговые вычеты для многодетной семьи, по добровольным пенсионным взносам, на обучение, на медицину, по вознаграждениям, по страховым премиям.

Также к доходам от занятия частной практикой добавлены доход ЧСИ, адвоката и профессионального медиатора.

Поправки в Налоговый кодекс и закон о введении его в действие предусматривают дополнительную налоговую амнистию для физических лиц по списанию пени, числящейся на лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 апреля 2020 года.

Нотариусы должны предоставлять КГД сведения:

о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП.

Бла-бла-бла от депутатов очковтирателей. Выборы 2021

10.12.2020 в 10:28

Kaspi Pay — это мобильный POS и система мобильных платежей от Kaspi.kz

09.12.2020 в 11:48

Хотели как лучше… В итоге более 3000 предпринимателей вынуждены закрыться!

В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней.

Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц.

В редакции НК до 2021 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)).

Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения.

С 2021 года доход работника определяется в следующем порядке:

Доход работника = сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде – корректировка дохода – налоговые вычеты

В случае если сумма дохода работника за период является отрицательной, то данное значение является превышением налоговых вычетов

.

Такая сумма превышения переносится и может быть предоставлена работнику в следующие налоговые периоды в течение календарного года.

Таким образом, все предоставляемые вычеты являются «переносимыми» в пределах календарного года.

Если в отчетном периоде работник имел право на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, но данный вычет не был предоставлен в связи с недостаточностью дохода, подлежащего налогообложению, то он может быть перенесен на следующий месяц (месяцы) и предоставлен позднее.

pro1c.kz

К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.

Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.

С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС.

Какие новшества ожидают налогоплательщиков в 2022 году

Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь

Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).

Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».

Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.

Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

[свернуть]

Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.

Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

[свернуть]

ИПН уплачивается:

• с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
• с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2020 год — до 31 марта 2021 года, срок уплаты ИПН за 2020 год — до 10 апреля 2021.
• по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
• по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)

1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:

1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;

2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Налоговый кодекс 2020г. Глава №37

Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!

Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.

• Статья 330. Имущественный доход
• Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
• Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
• Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
• Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
• Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
• Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
• Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
• Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»

7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;

8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.

3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел пр��во требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Всего согласно законодательству РК существует четыре налоговых вычета, где четвертый пункт подразделяется еще на три подгруппы.

1. Пенсионные выплаты.
2. Стандартный вычет.
3. Пенсионный вычет
4. Вычет по пенсионным взносам.
5. Вычет по медицинским услугам.
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный)
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан).

Учитывая, что большинство налоговых вычетов подразумевают именно сокращение налогооблагаемой базы, то есть части вашего дохода, которая будет облагаться налогами, вам следует знать, какие ставки по налогам в РК действуют в текущем году. Подробности в нашем материале «Налоги в РК 2020: ставки и сроки».

Теперь разберем по порядку, как и на каких условиях оформляются те или иные вычеты. Какие в них содержатся нюансы и на какие выплаты может рассчитывать гражданин, отправляя свое заявление на получение налогового возврата.

1) Пенсионные — при получении ежемесячной пенсии вы можете сократить налогооблагаемую базу, а именно все средства, которые получаете, на 1 МЗП. Об этом говорится в 345 статье Налогового Кодекса РК. Как это понимать? Все просто. Те средства, которые пенсионер получает от государства также облагаются налогом. С помощью данного вычета вы можете сократить налогооблагаемый доход на 1 минимальную заработную плату в месяц, которая на сегодняшний день составляет 42 500.

Пример: Ваша пенсия составляет 100 тысяч тенге. Из нее вы должны вычесть МЗП. Получится 57,5 тысяч тенге. Именно с этой суммы будет вычитаться индивидуальный подоходный налог в размере 10%, что составит 5750 тенге. Если бы вычета не было бы, то вы бы потеряли 10 тысяч тенге.

2) Стандартный налоговый вычет

Данный вид вычетов полагается официально трудоустроенным сотрудникам. Его можно использовать лишь один раз в год. Но при этом его действие длится на протяжении всего календарного года. Об этом говорится в 346 статье Налогового кодекса РК. Вычет подразумевает снижение налогооблагаемой базы на размер минимальной заработной платы, которая была установлена правительством РК в начале года, и отчислений в пенсионный фонд. Таким образом удается сэкономить не большую, но весомую для бюджета граждан сумму.

Пример: Вы получаете от работодателя 200 тысяч тенге. Вычитаем из этой суммы 20 тысяч отчислений и 42,5 тысячи МЗП. Получится 137,5 тысяч. Это и будет итоговой налогооблагаемой частью вашего дохода и налог составит 13 750 тенге вместо 20 тысяч.

3) Пенсионный налоговый вычет

Это, пожалуй, самый простой из всех вычетов. Он подразумевает снижение налогооблагаемой базы дохода работника компании на сумму ежемесячного пенсионного взноса. Другими словами, вы будете отдавать на 10% меньше налога на индивидуальный доход, чем ранее.

Пример: Ваша зарплата 150 тысяч тенге, тогда работодатель отчисляет из них 15 тысяч в месяц в пенсионный фонд. Без вычета, вы сверху платите еще 15 тысяч налога, а с вычетом 13,5 тысяч. Экономия 1,5 тысячи тенге каждый месяц.

4) Вычет по пенсионным взносам

В данном случае речь идет не о стандартных пенсионных взносах, а о добровольных, которые работник делает самостоятельно, а не через работодателя. В этом случае вычет будет включать в себя сразу несколько других вычетов – пенсионный и стандартный.

Пример: Вы получаете 400 тысяч тенге в месяц. 10% отчисляет компания, еще 1 МЗП в качестве стандартного вычета. Допустим вы самостоятельно отнесли в пенсионный фонд еще 50 тысяч тенге. В результате получается такая формула 400 тысяч – 40 тысяч – 42,5 тысячи – 50 тысяч = 267,5 тысяч налогооблагаемая база. Таким образом налог на ваш доход составит 26 750 тенге вместо 40 000 тысяч тенге.

5) Вычет по медицинским услугам

Этот вычет, согласно 348 статье Налогового кодекса РК идентичен вычету по добровольным пенсионным взносам, однако есть несколько нюансов.

— Ограничение по сумме вычета – 94 МРП в 1 год (249 194 тенге)
— Только на себя (нельзя получить вычет с оплаты лечения родных, друзей и т.д.)
— Только для граждан РК
— Только оздоровительные мед.услуги (косметические не принимаются)

В остальном же все тоже самое, сколько вы заплатили за операцию складываем с пенсионным взносом и 1 МЗП и вычитаем из заработной платы. А из остатка платим свой ИПН.

6) Ипотечный налоговый вычет

Если вы оформили покупку квартиры в кредит, то благодаря этому вычету сможете вернуть проценты, которые заплатили кредитной организации. Здесь формула налогового вычета несколько сложнее. Но стоит сразу отметить несколько нюансов:

— Размер вычета ограничивается вознаграждением банку
— Не в каждом банке выдают ипотечные займы, по которым можно получить соответствующий налоговый вычет (необходимо уточнять в кредитной организации можно ли сделать вычет)
— Длиться действие налогового вычета будет до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит, равный сумме вознаграждения банку по процентам.

Формула вычисления самого вычета следующая: ЗП – МЗП – Ежемесячный платеж – ОПВ

ОПВ – очередной пенсионный взнос
МЗП – минимальная заработная плата
ЗП – заработная плата

Пример: Допустим вы получаете 500 тысяч тенге и купили квартиру за 15 млн тенге. Ваш ежемесячный платеж составляет приблизительно 120 тысяч тенге. Получается 500 тысяч – 42,5 тысячи – 50 тысяч – 120 тысяч = 287,5 тысяч тенге (налогооблагаемая база). Таким образом налог вы заплатите 28 750 тенге вместо 50 тысяч тенге.

7) Стандартный налоговый вычет на социальные группы

Для начала определим, какие граждане попадают под данный вид налогового вычета:

— участникам ВОВ и приравненным лицам;
— лицам, награжденным орденами и медалями бывшего СССР в годы ВОВ;
— лицам, которые минимум пол года работали или воевали в годы ВОВ;
— инвалидам I, II или III групп;
— детям-инвалидам
— одному из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида;
— одному из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
— одному из усыновителей;
— одному из приемных родителей.

Теперь определимся с подсчетом данного вычета. Согласно налоговому кодексу, вы можете рассчитывать ежегодно на вычет в размере 882 МРП (2 338 182 тенге). Именно такая сумма не будет облагаться индивидуальным подоходным налогом в тот год, в который вы подали заявление на получение вычета работодателю.

В текущем году должны были нагрянуть изменения в области налоговых вычетов. По крайней мере так думало правительство РК в 2018 году, когда запускало этот финансовый рычаг в работу. Как мы говорили ранее, все нововведения были спланированы с учетом введения в полную рабочую силу всеобщего декларирования, которое по ряду причин так и не было реализовано в стране и планируется, что его запуск будет не ранее 2022 года. А с учетом сложившейся ситуации в мировой экономике и ее влияния на состояние внутренней экономики Казахстана, и эта дата может быть не точной.

Тут мы постараемся кратко перечислить пакеты документов, которые необходимо собрать для того или иного налогового вычета.

1. Пенсионные выплаты – заявление в бухгалтерию компании (остальное организация выясняет самостоятельно).
2. Стандартный вычет – заявление в бухгалтерию компании (остальное работодатель выясняет самостоятельно).
3. Пенсионный вычет – Заявление в налоговый орган по месту жительства
4. Вычет по пенсионным взносам – Заявление в бухгалтерию, выписка из пенсионного фонда о внесении средств
5. Вычет по медицинским услугам – Заявление, выписка из больницы, чек об оплате медицинских услуг
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный) – заявление в бухгалтерию, копия кредитного договора, чеки об оплате ежемесячных платежей, график погашения ссуды.
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан) – заявление в бухгалтерию, справка или другой документ доказывающий вашу принадлежность к категории граждан, попадающих под стандартный налоговый вычет.

Понравилось? Vote up!

49

• от 10000 тенге
• от 35000 тенге
• от 50000 тенге
• от 75000 тенге
• от 100000 тенге
• от 200000 тенге
• от 300000 тенге
• от 500000 тенге

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

• обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
• индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указываетНалоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

Похожие записи:

• Оплата НДС в 2022 году реквизиты
• Этапы заполнения декларации по транспортному налогу за 2022 год
• Обоснование корректировок при оценке доли в квартире