Страховые взносы ИП за 2022 год за себя

admin

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП за 2022 год за себя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах
2. Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах
3. Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
4. Страховые взносы (2022 год): ИП за себя
5. Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились
6. Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя
7. Определены размеры личных страховых взносов ИП на ближайшие три года
7.1. Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
8. Страховые взносы для ИП 2021-2022: когда, кому и сколько
8.1. Кому нужно платить?
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    • Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

    Взносы состоят из двух частей:

    1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
    2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

    Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

    Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

    В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
    2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
    2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
    2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

    Пример:
    В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

    • Фиксированная часть: 40 874 р.
    • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
    • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

    ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

    Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

    Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

    1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
    2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

    ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

    Пример
    Взносы за 2021 год уплачиваются:

    1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
    2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

    Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

    Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

    ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

    Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

    • 32 448 / 12 = 2 704 р.
    • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

    Фиксированный платеж на медстрахование:

    • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

    1% с превышения:

    • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

    Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

    Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

    Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса следующим образом:

    Расчетный период Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
    2017
    • в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*12*26% = 23400 руб.);
    • в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*26%*8*12 мес.)

    Общая сумма не должна превышать 187 200 руб.

    1 МРОТ х 5,1% х 12

    (7500*5.1%*12 мес. = 4 590 руб.)

    2018
    • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 26 545 руб.;
    • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 26 545 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х26 545 руб.

    Общая сумма не должна превышать 212 360 руб.

    в фиксированном размере 5 840 руб.

    2019
    • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.;
    • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

    Общая сумма не должна превышать 234 832 руб.

    в фиксированном размере 6 884 руб.

    2020
    • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.;
    • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб.

    Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.

    в фиксированном размере 8 426 руб.

    Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

    • 32 448 руб. — в 2021 году;
    • 34 445 руб. — в 2022 году;
    • 36 723 руб. — в 2023 году.

    Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

    Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году

    Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

    КБК для взносов ИП в 2019 году

    Расчет страховых взносов для ИП в 2021 году

    Размер и оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году: что изменилось

    Фиксированные страхвзносы ИП уплачивают, начиная со дня своей государственной регистрации. Сумма обязательных платежей меняется ежегодно. Взносы ИП за себя в 2022 году вновь увеличились.

    ИП Полуянов, применяющий УСН «доходы», за 2022 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:

    (682 000 – 300 000) х 1% = 3820 руб.

    В ПФР за 2022 г. Полуянов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб.

    Всего страхвзносов ИП за 2022 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).

    Доход ИП Лесникова за 2022 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200 х 1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.). Поэтому ИП Лесников за 2022 г. заплатит в ПФР максимально допустимую сумму – 275 560 руб. (включая фиксированный платеж – 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС.

    Всего сумма взносов за 2022 год:

    275 560 + 8766 = 284 326 руб.

    Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.

    Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.

    Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно.

    Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

    Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

    • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;

    • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

    Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

    • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;

    • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

    Шаг 3. Суммируем все значения:

    • 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;

    • 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

    Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.

    Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП. Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог».

    Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя. Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде. Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.

    Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.

    Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи.

    На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

    На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.

    Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:

    • в 1 квартале 2022 — до 31 марта;

    • во 2 квартале 2022 — до 30 июня;

    • в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;

    • в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.

    Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.

    Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

    Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

    1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

    в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

    2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

    Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

    • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
    • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
    • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
    • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

    Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

    • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8611,25 рублей
    • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2191,5 рублей
    • Итого за квартал: 10802,75 рублей

    Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

    • За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
    • За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
    • За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
    • За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

    Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

    До 1 июля 2023 года.

    Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

    При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

    Считаем:

    • 34445*8=275560 руб.

    Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

    • Прохождения ими военной службы по призыву;
    • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
    • Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
    • Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
    • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

    Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

    Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

    Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

    Страховые взносы (2022 год): ИП за себя

    Вид страхования Сумма дохода ИП Ставка Срок уплаты
    ОПС Не более 300 000 руб. 32 448 руб. 10.01.2022
    Свыше 300 000 руб. 32 448 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. 01.07.2022
    ОМС Не зависит 8426 руб. 10.01.2022

    Обратите внимание: срок уплаты страховых взносов перенесен с 31.12.2021 на 10.01.2022, поскольку 31 декабря 2021 года – это выходной день.

    Вид страхования Сумма дохода ИП Ставка Срок уплаты
    ОПС Не более 300 000 руб. 34 445 руб. 31.12.2022
    Свыше 300 000 руб. 34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. 03.07.2023
    ОМС Не зависит 8766 руб. 31.12.2022

    Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

    Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

    В 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

    Максимальная суммы страховых взносов ИП

    2021 год

    		 2022 год
    259584 руб.

    275560 руб.

    Итак, сроки уплаты:

    • дополнительный 1%-ныйвзнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022;
    • 1%-ный взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023, т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.

    Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2021 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

    Если по итогам 2022 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.

    КБК: взносы ИП за себя в 2022 году

    При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям в 2022 году нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

    Вид взно­са КБК
    на ОПС (в т. ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 02 02140 06 1110 160
    на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

    Размеры страховых взносов ИП «за себя» в 2022 году: суммы изменились

    Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

    Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

    Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.

    Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента.

    Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.

    Потенциальный доход указывают в приложении к патенту — его выдают при оформлении. В приложении есть строка 010. Именно там и указана нужная сумма.

    Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.

    1. ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.

    2. Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

    3. Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.

    4. За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.

    Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

    Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

    Кто будет рассчитывать налоговую базу:

    • плательщик (компания, ИП);
    • налоговая инспекция;
    • банки;
    • операторы фискальных данных.

    Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

    Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

    Где:

    • Москва;
    • Московская область;
    • Татарстан;
    • Калужская область.

    Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

    Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя

    Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

    Кто не может применять автоматическую систему:

    • микрокредитные организации;
    • страховые компании;
    • инвестиционные фонды;
    • ломбарды;
    • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
    • НКО;
    • фермы;
    • компании с работниками-иностранцами;
    • нотариусы, адвокаты;
    • некоммерческие пенсионные фонды;
    • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

    Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

    Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

    Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

    Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

    Параметр Традиционная упрощенка Новый проект
    Ставка

    6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов

    8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата

    8% от доходов,

    20% от доходов минус расходы
    Минимальные отчисления 1% 3%
    Штат До 130 чел. До 5 чел.
    НДФЛ

    13%

    15% (ведет бухгалтерия)

    		 —
    Доходный максимум 200 млн руб. 60 млн руб.
    Льготы от регионов Есть Нет
    Расходы Закрытый перечень Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
    Как можно уменьшить взносы При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор Снижается торговый сбор

    Рассмотрим два примера.

    Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

    • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
    • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
    • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
    • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

    А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

    Определены размеры личных страховых взносов ИП на ближайшие три года

    ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

    ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

    Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

    Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

    Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

    Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

    Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

    На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

    На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

    Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

    • Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

    • Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

    КБК для уплаты пени и штрафов:

    • Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

    • Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

    • Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

    • Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

    Страховые взносы для ИП 2021-2022: когда, кому и сколько

    Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

    Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

    Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

    1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
    2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
    3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

    Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

    Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

    Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

    • в Пенсионный фонд (ПФР);
    • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

    Кому нужно платить?

    Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

    • времени регистрации;
    • выбранной системы налогообложения;
    • интенсивности предпринимательской деятельности;
    • ее доходности или убыточности;
    • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

    Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

    Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *