Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проценты по неснижаемому остатку проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы, полученные с процентов по вкладу, не попадают в налоговую базу по НДС, но подлежат обложению налогом на прибыль, внереализационные доходы.
В статье разберемся, что такое неснижаемый остаток на расчетном счете и для чего он нужен. Рассмотрим, как банки начисляют проценты на остаток и можно ли снимать деньги со счета. Мы подготовили для вас виды неснижаемого остатка в таблице и список банков с выгодными процентами.
Банки с процентами на остаток по расчетному счету
Ежемесячно на остаток денежных средств на расчетном счете автономного учреждения начисляются проценты, которые зачисляются на тот же счет.
Если говорить о кредитовании «под лимит задолженности», то в этом случае не важно, сколько средств всего (накопительно) выдано, а основным условием является максимальная задолженность заемщика на каждый момент времени.
В США овердрафт долгие годы был запрещен, и запрет на него как на инструмент кредитования был снят только в начале 80-х годов.
Любая сфера коммерческой деятельности предполагает получение прибыли. Наличие свободных неработающих активов говорит об неэффективном ведении бизнеса. Большинство банков предлагает начисление процентов на остаток по счету как дополнительную возможность получения дохода от использования временно свободных средств.
Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ участники вносят в имущество ООО какие-либо активы (кроме денежных средств), они должны начислять налог как при безвозмездной передаче.
Возможность заключения договоров – ряд компаний не работает с наличными. Если ваш вид деятельности предполагает взаиморасчеты с юридическими лицами, счет необходим.
Кроме этого неснижаемый остаток имеет и другие положительные стороны.
- Простая процедура установки данной опции – не нужно открывать новых счетов, собирать пакет документов и т.д. Требуется всего лишь подать простое заявление и заключить с банком, в котором открыт расчетный счет дополнительный договор;
- В отличие от депозитных вкладов, также обеспечивающих проценты, но при этом блокирующих на определенные промежутки времени денежные средства, неснижаемый остаток при срочной надобности можно легко снять со счета. Никаких особенных проволочек данная процедура не подразумевает;
- Организация или ИП, воспользовавшиеся данной функцией, автоматически привыкают следить за тем, чтобы необходимое количество средств всегда лежало на счете. Иными словами, повышается их финансовая дисциплина;
- Гарантия будущего. Привычка держать на счетах только то количество средств, которое необходимо для покрытия текущих потребностей предприятия, как правило, не приводит ни к чему хорошему, а в самых худших случаях такой подход может даже обернуться банкротством. И напротив – когда расчетный счет позволяет не только сохранить, но и приумножить капитал предприятия, это становится отличным стимулом для бизнесменов по формированию качественной «подушки безопасности» в плане финансов.
Следует обратить внимание на то, что процентная ставка повышается, если при заключении договора воспользоваться системой удаленного доступа (интернет-банкингом). Кроме того, к одному счету можно подать несколько заявлений о поддержании определенного неснижаемого остатка, но с разными суммами и сроками (путем подписания дополнительных соглашений).
Проценты на неснижаемый остаток
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Отечественный финансовый рынок предлагает потребителю несколько вариантов по неснижаемому остатку. К ним относятся:
- твердо установленные сроки . Договор между банком и организацией заключается на строго определенное время. На этот период определяется неснижаемый лимит и процентная ставка. При этом отличительной особенностью здесь является то, что выплата процентов в полном объеме проводится единовременно в конце периода за весь срок хранения неснижаемого остатка. В тех случаях, когда лимит был нарушен, банк имеет право или вовсе не выплачивать проценты, или выплатить их по более низкой ставке, например, не более 1%. Главным плюсом в такой форме неснижаемого остатка является изначально более высокий процент;
- нестабильные сроки . Тут договор заключается на неопределенное время, в «плавающем» режиме. То есть проценты на остаток начисляются только за те дни, когда на расчетном счете был установленный в договоре денежный лимит, в те же дни, когда лимит нарушается, проценты теряются. Выплата по таким договорам производится почти всегда один раз в месяц;
- неснижаемый остаток публичный . Под этим определением подразумевается самостоятельная, гласная установка банками денежных лимитов на расчетных счетах, на которые автоматически начисляются проценты. В данном случае часто даже не приходится заключать с банками никаких дополнительных договоров, применение функции неснижаемого остатка прописано в основном документе. При этом здесь банки применяют схему «процентной пирамиды», то есть указывают конкретные суммы, в зависимости от которых начисляются те или иные проценты. Выплата по данным договорным обязательствам, как правила происходит ежемесячно.
Работает данная схема довольно просто: по инициативе бизнесмена на текущий расчетный счет устанавливается минимальный денежный лимит, который нежелательно снижать. Наличие этого лимита гарантирует начисление и выплату процентов в соответствии с условиями, прописанными в договоре.
Депозит – это разновидность финансовых вложений (). Для учета финансовых вложений Планом счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения» (). В то же время, Инструкцией по применению Плана счетов для учета банковских вкладов предназначен субсчет 55-3 «Депозитные счета».
Как провести проценты на остаток на счете в 1с
Понятие «неснижаемый остаток» означает уровень размещенных средств, ниже которого нельзя опускаться. Это тот минимум денег, который клиент обязан оставить на своем счете на начало каждого календарного дня в течение определенного срока. Сбербанк использует неснижаемый остаток в работе как с частными лицами, так и с представителями бизнеса.
И для этого есть, как минимум, две причины. Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования.
В соответствии с п. 1 ст. 852 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.
Денег всегда не хватает? Нет, не всегда. Если это касается деятельности предприятий или физических лиц — предпринимателей, то бывают случаи, когда денежные средства даже оказываются временно свободными. Чтобы они бесцельно не «зависали» на текущем счете в учреждении банка, а приносили прибыль, следует ими рационально распорядиться.
Понятия товара, работы, услуги для целей НК РФ определены п.п. 3-5 ст. 38 НК РФ. Так, услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
Бухгалтерские проводки при кpедитных операциях
По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафта. Однако в России это условие выполняется далеко не всегда.
При заключении Договора депозита между Банком и Клиентом устанавливается размер процентной ставки, действующей в Банке на дату приема от Клиента Заявления о присоединении к Условиям привлечения Банком средств в депозит. Значения процентных ставок устанавливаются ежедневно.
По расчетному счету одновременно может действовать несколько сделок с различным неснижаемым остатком, что позволяет сохранить доходность в случае непредвиденного списания средств на основании требований, распоряжений или инкассовых поручений надзорных органов.
Наша организация заключила договор с банком, где есть пункт о начисление процентов на неснижаемый остаток. Прошу Вас дать подробный ответ о бухучете с описанием проводок данной операции и надо ли включать данный доход в книгу продаж.
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 03.10.2006 N 03-03-04/2/214
Бухгалтерский учет: доходы в виде процентов, начисляемых на остаток средств на расчетном счете, относятся в состав прочих доходов организации.
Если банк, вид вклада и процент депозитной ставки выбран, то вам, скорее всего, предложат заключить договор обычного срочного банковского вклада и открыть депозитный счет.
Как правило, оформляется Дополнительное соглашение к Договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и клиентом, в котором прописываются все условия и особенности по неснижаемому остатку. В таком соглашении вводятся новые понятия и термины, такие как: валюта сделки (рубли, доллары, евро), минимальная и максимальная суммы, даты начала и окончания срока поддержания неснижаемого остатка.
Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее».
Если банк Максима платит процент на остаток, деньги можно просто оставить на счете, а в конце месяца получить процент. Для этого не надо ничего специально делать.
Сумма и сроки оговариваются заранее и закрепляются договором. Выплата процентов осуществляется единовременно, по истечении указанного срока.
Исходя из этого представители налогового органа сделали вывод, что, в частности, в случае выплаты процентов на остатки денежных средств по банковскому счету реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, передачи кредитной организацией права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг организации не возникает.
Банковская практика по неснижаемому остатку
Проценты, как правило, начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк средств, и до дня, предшествующего его возврату вкладчику или списанию со счета вкладчика по другим основаниям (ч. 4 ст. 1061 ГК), а выплачиваются в сроки, указанные договором (например, каждый месяц или в конце срока).
Как заплатить налог на патенте или ЕНВД Те, кто работают на патенте или вмененке, не могут включить кэшбэк и проценты в доходы: на этих системах налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного. Налог на патенте фиксированный и зависит от региона, а на вмененке зависит от физических показателей: например, от размера магазина или количества работников.
Процентная ставка зависит от размера минимальной суммы и срока депозита. Она колеблется в рублях от 4,15 до 5%, а в валюте – от 0,3 до 1,50%. Клиент имеет возможность поднять ставку, увеличив неснижаемый порог. Проценты выплачиваются ежемесячно, при этом они могут быть присоединены ко вкладу. Или можно завести отдельный счет и откладывать туда налог с каждого дохода, чтобы не запутаться. Максим работает на упрощенке 6%. Он получает каждый месяц 100 000 рублей за проект, 500 рублей кэшбэка и 1000 рублей процентов с остатка на счете. Максим записывает это в книгу доходов и ближе к концу квартала считает налог: всего за три месяца он получил 304 500 рублей.
Проценты, полученные, по договорам займа, кредита, банковского счета учитываются для целей налогообложения в составе внереализационных доходов в размере, установленном в договоре (п. 1 ст.346.15, п.6 ст. 250 НК РФ). Датой признания дохода, в виде процентов, считается дата поступления денежных средств (п.1 ст.346.17 НК РФ).
В соответствии с учетной политикой «Альфы» для целей бухучета доходы от предоставления процентных займов организация признает в составе прочих доходов.
Начисление процентов за пользование чужими денежными средствами
Необходимо учитывать, что по вкладам действует ограничение в размере максимальной суммы. Она равна десятикратному первоначальному взносу. Если остаток вклада превышает установленный максимум, то к сумме превышения применяется только половина ставки.
Почему эти доходы тоже нужно учитывать Деньги от процентов и кэшбэков налоговая называет «внереализационными доходами». Это доходы, которые не связаны с основной работой компании. С них тоже нужно платить налоги, даже если вы просто держали нужную сумму на счете, а банк начислял за это бонусы. С деньгами от процентов или кэшбэка нужно знать, когда они включаются в доходы. Что касается депозитов, размещенных вкладчиками на условиях выдачи вклада по первому требованию, то согласно ч. 2 ст. 1061 ГК банк имеет право изменить размер процентов, выплачиваемых на вклады по требованию, если иное не установлено договором. Срочный депозитный договор может быть автоматически пролонгирован.