Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок определения расходов при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьёй с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Полный исчерпывающий перечень затрат приведен в ст. 346.16 НК РФ. Все расходы признаются только после их фактической оплаты (кассовый метод). Рассмотрим списание отдельных расходов подробнее.
Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по НК РФ ч. 2
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
П.1 ст.346.17 НК РФ также оговаривает порядок учета в составе доходов полученной финансовой помощи от государства на содействие самозанятости безработных граждан, субсидий на развитие малого предпринимательства.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Сумма НДС может быть списана в расходы только по тем товарам (работам и услугам), расходы по которым учитываются при применении упрощенной системы налогообложения. Например, расходы на консультационные услуги не включены в перечень учитываемых для налогообложения расходов, соответственно, и НДС по данной услуге в расходы включить нельзя.
Если затраты образовались до начала применения «упрощенки», их признание зависит от срока эксплуатации ОС:
-
до 3 лет – вся сумма списывается равными частями каждый квартал в течение первого года;
-
от 3 до 15 лет – 50% в течение 1-го года, 30 % — на следующий год, 20% — на 3-тий год;
-
15 лет и более – в течение 10 лет применения УСН.
При этом необходимо иметь в виду, что установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ перечень расходов является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает на…
Статья 346.16. Порядок определения расходов
При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары (работы, услуги) и (или) имущественные права.
Расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9 — 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. ст. 254, 255, 263, 264, 268 и 269 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.
В случае если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Перечень принимаемых и не принимаемых расходов при УСН 15% в 2019 году; порядок признания, превышение расходов, заполнение декларации. Подробности — в статье.
Раздел посвящён кодексам и законам Российской Федерации. База Договор-Юрист.Ру ежедневно проверяется и обновляется.
Перечень принимаемых и не принимаемых расходов при УСН 15% в 2019 году; порядок признания, превышение расходов, заполнение декларации. Подробности — в статье.
Раздел посвящён кодексам и законам Российской Федерации. База Договор-Юрист.Ру ежедневно проверяется и обновляется.
Состав и порядок возмещения командировочных расходов. Компенсация командировочных расходов Расходы, связанные со служебной командировкой, и подлежащие возмещению работнику, предусмотрены ст. 168 ТК РФ.
6.1. Учет расходов на оплату труда
Аналогичный способ признания доходов, полученных в виде выплат на содействие самозанятости безработных граждан, прописан в четвертом абзаце указанного пункта. Только доходы признаются в сумме фактически понесенных расходов в течение трех налоговых периодов.
II Порядок учета расходов по займам 6. Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.7.
Согласно этому пункту, доходы признаются таковыми в момент их получения на расчетный счет, в кассу или иным способом (то есть не дата совершения операции, в результате которой получен доход, а именно поступление денег по этой операции). Данный метод называется кассовый.
Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
6.2. Учет расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. При расчете налога за 2019 год в расходы можно включить только себестоимость телевизоров, проданных в декабре. В первом квартале 2020 года в расходы возьмут закупочную стоимость телевизоров, реализованных в январе, а оставшуюся часть включат только в расчет за полугодие.
При этом материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 Налогового Кодекса РФ классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Пунктом 4 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ.
Налоговый учет при УСН не содержит понятия расходов будущих периодов. Поэтому списывать такие расходы можно сразу после оплаты, если они включены в утвержденный перечень расходов. Отсутствующие в списке ст. 346.16 НК РФ расходы налоговую базу не уменьшают.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом.
То есть расходы становятся таковыми только после поступления товаров (оказания услуг) и их оплаты. В книге учета доходов и расходов запись появится на более позднюю из этих дат.
При этом основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии со ст. 346.16 Налогового кодекса РФ с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) передает или обязуется передать имущество (товар) в собственность второй стороне …
В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
Вышеперечисленные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового Кодекса РФ.
Расходы арендатора на ремонт арендованных ОС признаются в случае, если обязанность по его проведению возложена на арендатора законом или договором аренды.
Расходы при УСН «доходы минус расходы»
Применение УСН требует грамотного учета доходов, а если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», то необходимо еще учитывать и расходы.
Уплата налога производится авансовыми платежами по итогам каждого из отчетных периодов (кварталов) не позднее 25-го числа месяца, наступающего по завершении отчетного квартала. При этом срок уплаты за 4-й квартал соответствует срокам представления отчетности за указанный период. Пример: Компания в ноябре 2019 года закупила партию телевизоров, чтобы продать их в своем магазине. Часть телевизоров продали в декабре 2019 года, часть – январе 2020 года, и оставшуюся часть – в апреле 2020 года.