Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выставление счет фактуры от имени агента». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (Агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (Принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала.
Согласно п. 1 ст. 1008 ГК РФ в обязанности Агента входит представление Принципалу в ходе исполнения агентского договора отчетов в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.
Электронная подпись за 1 час для:
По правилам ст. 160 НК РФ, если агент занимается реализацией или приобретением продукции по поручению заказчика, но от своего имени, он вправе самостоятельно выставить счет покупателю или продавцу. Чтобы заказчик своевременно получить информацию о предстоящих платежах или необходимости отгрузки продукции, соблюдаются следующие правила:
- агент самостоятельно оформляет СФ с указанием своих реквизитов;
- первый экземпляр документа направляет поставщику;
- второй экземпляр регистрируется в ч. 1 книги учета счетов-фактур, после чего сведения о выставленном счете передаются заказчику;
- заказчик (принципал) оформляет через собственную бухгалтерию счет-фактуру с указанием реквизитов посредника, после чего регистрирует документ в книге продаж.
При отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателя на электроэнергию такие расходы могут учитываться арендатором в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724, от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43).
Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок отгрузочный или авансовый счет-фактуру, полученный от продавца (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок). Эта статья опять посвящена посредническим операциям. Мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 оформляются операции по приобретению материальных ценностей и услуг через посредника.
В выставленном покупателю (заказчику) счете-фактуре Агент указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами (письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-07-09/15077). Дополнительно Агент может также указать сведения о Принципале и об агентском договоре (письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/40).
Комитент перевыставляет счет-фактуру той же датой, но со своим номером, продавец-комитент ООО «ТФ-Мега».
Агенту также необходимо правильно оформить договор с принципалом. Вид договора должен быть — С комитентом (принципалом) на закупку. В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. В нашем случае это 10% от суммы закупки. Счет расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
«Посреднические» счета-фактуры
Учтите, что сведения обо всех выставленных счетах должны строго соответствовать еще одному обязательному документу по агентскому соглашению – отчету посредника.
Собираемся регистрировать ИП для работы по агентскому договору по продаже стройматериалов от своего имени но за счет принципала. Подскажите, пожалуйста, как оформляются первичные документы в данном случае? Счет, счет-фактура, торг-12, ттн? Имеется ввиду, чьи данные указывать в документах и когда-кому передавать копии? При отгрузке покупателю комиссионер составляет счет-фактуру на отгрузку не позднее 5 дней, в качестве продавца указывает себя, в качестве покупателя — покупателя.
Выданный комиссионеру счет-фактуру комитент(принципал) должен зарегистрировать в книге продаж. Счет-фактуру комитента (принципала) комиссионер (агента) регистрирует и подшивает в журнал учета полученных счетов-фактур (так как в данной ситуации комиссионер (агент) — ИП).
Организации применяют общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организации являются плательщиками НДС.
При реализации товаров (работ, услуг), а так же при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Когда комиссионер передает информацию о выставленных счетах-фактурах (авансовых) комитенту, у комитента возникает обязанность по перевыставлению счета-фактуры в адрес комиссионера.
Они обязаны выполнить определенный порядок действий по выставлению счетов-фактур для того, чтобы комитент (принципал), являясь плательщиком НДС, мог выполнить свои обязанности по расчетам НДС.
Работа по договору комиссии может быть направлена не только на реализацию товаров через посредника, но и на приобретение товаров через посредника.
Оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в обычном порядке — так же, как если бы вы продавали товары (работы, услуги) напрямую, без посредников.
Задайте свой вопрос консультанту по 1С
ИНН и КПП посредника, например агента или экспедитора, который от своего имени приобрел для вас товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре.
Пунктом 2 ст. 170 Налогового кодекса установлен исчерпывающий перечень случаев включения сумм «входного» НДС в общую стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг).
Для выставления и регистрации счетов-фактур важно, как агент действует: от вашего имени или от своего.
Учитывая, что в первичных документах, полученных Вами, продавцом указана другая организация (3 лицо), то можно сделать вывод, что Вы покупали товар у агента, действующего от имени принципала.
Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Перевыставление Счетов-фактур.
Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Агент просит выставить документы на типографию как на конечного покупателя согласно постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
При отгрузке товаров комитент (принципал) выписывает на имя комиссионера (агента) накладную по форме ТОРГ-12 с пометкой «на реализацию».
После отгрузки товара комиссионер (агента) составляет отчет и передает его комитенту (принципалу). К отчету следует приложить копии счетов-фактур, выставленных покупателям.
Счет-фактура при оказании услуг связи
Расчеты между заказчиком и третьими лицами могут производиться как непосредственно с участием посредника, так и без него.
Отражение в программе факта оказания услуг агентом осуществляется документом по реализации (акт или накладная), в котором отражается продажа товаров, услуг или выполнения работ в рамках договора комиссии. Создать документ можно в разделе, где содержатся все формы для регистрации фактов реализации.
Отметим, что обязанности по предоставлению Агентом Принципалу заверенных копий счетов-фактур, выставленных покупателю, а также по хранению Принципалом таких копий Постановлением N 1137 не предусмотрены (письма Минфина России от 27.07.2012 N 03-07-09/92, от 15.05.2012 N 03-07-09/51).
Данный документ формируется через отчет для комитента, где в качестве вида операции следует выбрать отчетность о продажах.
Комиссионер (агент) составляет счет-фактуру от своего имени при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров в двух экземплярах. Аналогично он действует при реализации товара. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.
НК РФ предусмотрено, что любая организация, вне зависимости от того, является она плательщиком НДС или нет (либо освобождена от этой обязанности по каким-либо причинам), если она получила счет-фактуру в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, по агентскому договору, обязана ее отразить в специальном журнале.
Документ Счет-фактура полученный с видом На аванс комитента на закупку не принимает к вычету НДС и соответственно не регистрируется в книге покупок. Зато такой счет-фактура регистрируется в журнале учета счетов-фактур.
Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю.
Пример заполнения посредником от своего имени покупателю
При таком характере взаимоотношений неизбежно возникают сложности в формированием платежных документов – счетов-фактур (СФ). Как правильно оформить счет-фактуру при участии агента, и как происходит отражение этого документа в сведениях бухучета – рассмотрим эти нюансы ниже.
При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.
В созданном документе необходимо указать реквизиты платежного документа принципала и заполнить табличную часть. Код вида операции 05.
В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
Агент применяет общую систему налогообложения. В то же время заключаются другие агентские договоры, в которых агенты применяют УСН. Потребитель услуг гостиницы — типография, услуги которой оказаны в рамках этого агентского договора. Гостиница выставляет документы: акт выполненных работ, счет-фактуру на имя агента.