Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл за 9 месяцев 2018 срок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, в отношении доходов, полученных работниками по месту нахождения организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным по месту нахождения организации, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Налоговое законодательство предусматривает, что если крайний срок подачи расчета 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность можно сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 1 апреля 2018 года – это воскресенье. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 2 апреля 2018 года (это рабочий понедельник).
Расчеты по форме 6-НДФЛ за 2017 год направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение отчетного или налогового периода количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек. Это следует из положений абзаца 7 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)
Штраф для налогового агента за опоздание с расчетом составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц с крайнего дня сдачи расчета по кодексу (п. 1.2 ст. 126 НК). Просрочку считают до даты, когда сдали 6-НДФЛ.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Юридические и физические лица обязаны подавать ежеквартальный отчет в ИФНС. ООО и АО согласно п. 2 ст. 230 НК РФ предоставляют по месту регистрации компании, а ИП в соответствии с п. 1. Ст. 83 НК по месту проживания. Для формы 6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году устанавливаются не позже, чем последняя дата послеотчетного периода.
То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период за 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 2018 год. Сразу оговоримся, что каких-либо существенных изменений для налоговых агентов (кроме как при составлении Расчета в случае реорганизации) не произошло.
В 2018 году не нужно представлять «нулевой» расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984) Рекомендуем уведомить ИФНС о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину.
Тем, кто отчитывается в ИФНС уже сейчас, заполнять расчет 6-НДФЛ нужно на том же бланке, который заполнялся для формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). После 25.03.2018 г. приниматься будет только новая форма расчета.
В него включают информацию о:
- вознаграждениях (доходах) сотрудников;
- начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;
- сроках назначения, удержания и перечисления налога.
В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году в таблице
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Филиалы также обязаны представлять форму 6 НДФЛ в налоговую по месту учета. При этом на титульнике формы указываются КПП и ОКТМО, соответствующие территориальному расположению данной обособки. Исключение – крупные налогоплательщики, которые вправе сдавать формуляр по месту учета головной организации.
Также приводятся инструкция и примеры по конкретным ситуациям в части переходящей зарплаты. Ответим на вопросы: какой срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года? Какой бланк применять? Как его корректно заполнить? Что учесть при выплате отпускных, больничных или переходящей зарплаты? Оштрафуют ли за несвоевременное представление отчета?
Разд. 1 формы 6-НДФЛ включает в себя обобщенные сведения о доходах, а также о начисленном и удержанном налоге с января по сентябрь 2018 года. Раздел заполняют обособленно в отношении каждой ставки налога, за исключением строк 060-090. Суммарные показатели по данным строкам фиксируется только на первой странице разд. 1.
Однако при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения в кодах, отражаемых на титульном листе Расчета, нужно учесть.
Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.
Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях.
В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.
В случае ликвидации (реорганизации) организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@).
А значит ИП, формально не являясь работодателем, должен сдать отчет и отразить в нем сумму арендной платы.
Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году
Налоговики признают в качестве НДФЛ лишь те суммы, которые вы фактически удержали (письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). То есть самый ранний срок уплаты НДФЛ — день, когда вы удержали налог из дохода. При этом налоговый агент не вправе перечислять НДФЛ из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК). А при уплате налога раньше срока так и происходит. Ведь НДФЛ еще не удержан.
В частности, если ИП заключил договор аренды с гражданином–арендодателем. Арендная плата облагается НДФЛ.
По налоговой ставке 35 % отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35 % налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.
Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).
С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Расчет по форме 6-НДФЛ сдают в ИФНС по итогам каждого квартала. Срок сдачи – не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Так, к примеру, 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года требовалось сдать не позднее 31 октября 2017 года. Однако срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ иной.
За 9 месяцев 2018 года в данном поле следует указать код 33. А в строке налоговый период код указывается «2018».
В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.
ИП — фамилию, имя, отчество (без сокращений) в соответствии с паспортом (без аббревиатуры ИП). В случае двойной фамилии ее составные части пишутся через дефис (например, «Иванов-Юрьев»).
Какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года? В общем случае Расчет 6-НДФЛ в течение года сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Получается, что за 1 квартал 2018 года Расчет нужно сдать до конца апреля.
Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.
В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню просуммируйте, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.
По строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите:
- «120» — если вы ИП;
- «320» — если вы ИП и сдаете отчет по месту ведения деятельности (при ЕНВД, Патенте);
- «214» — если вы организация;
- «220» — если вы сдаете отчет по месту нахождения обособки.
Например, по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220», а по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается код «214».
ИП на ЕНВД (Патенте), который стоит на учете в нескольких налоговых, также должен представлять отчет 6-НДФЛ отдельно по каждому такому месту учета. При условии, конечно, что по данным точкам (на ЕНВД, Патенте) работают сотрудники.
Строку «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняйте только если отчет сдает представитель.
Раздел 1 расчета за 9 месяцев 2018 года заполняйте нарастающим итогом за период с 01.01.2018 по 30.09.2018.
За 3 квартал (9 месяцев) 2018 года крайний срок, в который налоговые агенты должны представить расчет налоговикам, – 31 октября. Это рабочая среда, поэтому сроки не переносят.
В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060–090).
Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.
Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.