Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл сумма удержанного налога строка 70». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечисленный НДФЛ инспекторы возьмут из карточки расчетов с бюджетом. Соотношение может не выполняться по двум причинам: компания не вовремя заплатила или завысила сумму в 6-НДФЛ.
Из неё видно, как сопоставляют налоговые контролёры показатели двух форм отчётности по подоходному налогу — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ
А мы помним, что при выплате заработной платы за предыдущий месяц, датой получения доходов является последний день месяца начисления зарплаты, а удерживается налог в следующий месяц, кода зарплату выплатили.
Основываясь на выше сказанном, вы легко заполните строку 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Будьте внимательны и не торопитесь. Легкой вам отчетности.
В стр. 070 ф. 6-НДФЛ содержатся итоговые сведения, поэтому перед тем, как ее заполнить, необходимо внести информацию в строки 010-060.
Пример заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году
Что я делаю не так? И так целый год! в декабре их 40! Как быть в таком случае? ИФНС завалила требованиями!!!
Из этой же таблицы видно, что до сих пор встречаются ошибки и с определением периода выплаты доходов и удержания по ним исчисленных платежей в бюджет.
Налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики. То есть сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп. и более округляйте до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Но значение строки 040 не всегда превышает сумму, указанную в строке 070. Часто стр. 70 6-НДФЛ включает налог, удержанный с доходов декабря прошлого года, если заработная плата была выплачена работникам в январе текущего года. В стр. 040 эта сумма не будет отражена, так как налог исчислен в прошлом отчетном периоде.
6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году
Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек. Ведь Кодекс требует платить налоги в рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округляют до целой величины (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Также важно отметить, что значение строки 070 (раздел 1) не должно равняться сумме строк 140 (раздел 2), что зависит от переходящих выплат. В строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 г. отражается сумма удержанного впоследствии (по итогам 1 квартала – за апрель) НДФЛ и удержанный налог за апрель и май, июньские суммы будут отражены в отчетности за 9 месяцев.
Даты уплаты налога в бюджет могут сдвигаться на следующий отчетный период. Это происходит при попадании дня перечисления на выходной или государственный праздник. Но и этому можно найти решение.
Строка 070 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить
Это же правило применяется для расчета удерживаемого налога, который указывается в стр. 140 раздела 2. В этой строке показатель также исчисляется в целых числах. Поэтому, суммируя эти значения, итоговый показатель получится также в рублях без учета копеек.
Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
НДФЛ является основным налогом, который рассчитывается в процентах от полученных физическим лицом выплат кроме налоговых вычетов.
В этой связи налоговые агенты начиная с первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о фактически полученных начиная с 01.01.2016 суммах доходов и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Расчет сумм НДФЛ осуществляется налоговым агентом на дату получения дохода нарастающим итогом суммы всех доходов, к которым применяется НДФЛ.
Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070, которая предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного с физического лица в отчетном периоде. Разберемся, какие конкретно показатели должна содержать строка 070 6-НДФЛ, а какие там будут лишними.
Ответы на распространенные вопросы
Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (1.1.82.1). Возможно, в ЗУП 2.5.114.1 присутствует также. После очередного обновления КА, бухгалтер по заработной плате пожаловался на неправильное заполнение 070 строки раздела 1 отчета 6-НДФЛ.
Сразу стало понятно, не хватает суммы удержанного налога в январе 2017 года с заработной платы, начисленной в декабре 2016 года и выплаченной в январе 2017 года.
Сумму декабрьской зарплаты включите только в строку 020, а НДФЛ с декабрьской зарплаты — в строку 040.
Совпадать же суммы строк 040 и 070 могут, когда зарплата выплачивается в последний день месяца и происходит совпадение дат начисления дохода, его выплаты, исчисления и удержания налога с этого дохода.
Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче.
ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2019 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье.
И хотя по форме 6-НДФЛ предприятия и организации отчитываются уже два года (за 2017 год будет подаваться уже вторая годовая отчётность по форме 6-НДФЛ), предприниматели и бухгалтеры до сих пор испытывают затруднения при её составлении.
Недопустимо учитывать в форме 6-НДФЛ строка 070 налоги, исчисленные с авансовых выплат. Здесь нужно отразить НДФЛ, удержанный при расчете основной заработной платы. Указывать суммы, отличные от фактически полученных доходов запрещено.
Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде. Для таких обязательств предназначено поле 080, где учитывается не перечисленный в бюджет налог. Происходит это в следующих случаях:
- Если сотрудник фирмы при увольнении получил заработную плату в натуральном измерении, а его финансового расчета не хватило на покрытие начисленного НДФЛ.
- При выходе на пенсию штатных работников, им дарились от компании презенты, по своей стоимости, превышающие 4000 рублей.
- В случае, если человек оформил на предприятии беспроцентный заем и продолжительное время находился в отпуске без сохранения заработка. Сотруднику выгодна экономия процентов, которая облагается налогом. Но удержать его невозможно, ввиду отсутствия реального дохода.
Пример отражения возврата НДФЛ
Будьте бдительны при заполнении декларации по форме 6-НДФЛ и учете начисленных и удержанных с физических лиц налоговых обязательств. При обнаружении недочетов ФНС может посчитать, что компания уклоняется от уплаты обязательного подоходного налога. А это чревато выплатой штрафов, пени и неустоек.
В строке 070 6-НДФЛ отражают сумму налога, удержанную налоговым агентом на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. Расскажем о нюансах заполнения данной строки расчета с учетом разъяснений ФНС.
Информация об удержанном налоге на доходы заполняется в расчете за квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом с начала отчетного года. Годовой отчет представляется до 1 апреля года, идущего за отчетным. В строке 070 годового отчета отражается сумма налога, удержанная работодателем с зарплаты работников по всем ставкам в течение всего отчетного года.
Смотрите в таблице, какие строки налоговики сверяют со графой 070, что должно совпадать, а что нет. Например, должна совпадать или нет строка 040 и 070 в 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Таким образом, если заработная плата за декабрь 2018 выдается в январе 2019 года, в поле 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в Письме от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@.
Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок заполнения строки 070 «Сумма удержанного налога», которая находится в Разделе 1. Надо отметить, что подробных пояснений в Приказе нет, сказано лишь, что в строке 070 необходимо отражать удержанный НДФЛ общей суммой нарастающим итогом с начала отчетного периода.
Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.
Сумму удержанного налога в строке 070 формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. Так какую ставить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в строке 070 за 2018 год? Налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2018 года включительно.
В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для декабрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — январе. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.
Следует помнить, что при фактической выплате дохода (и удержания налога) в одном периоде, срок перечисления налога может попасть уже в другой период. Тогда расчетную сумму надо корректировать. Так как в Раздел 1 и строку 070 данные попадут в период фактической выплаты, а в Раздел 2 только в следующем отчетном периоде.
Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070 за 4 квартал 2018 г. — общая сумма удержанного с физического лица подоходного налога в текущем году. Новую форму 6-НДФЛ налоговая инспекция ввела в соответствии с законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах.