Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль региональный бюджет 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ООО «Центр управления финансами» работает в Санкт-Петербурге. Региональная ставка по налогу на прибыль – 17%.
Одним из основных налогов, которые уплачиваются бизнесом в России, является налог на прибыль, который рассчитывается как определенный процент от той прибыли, что была получена компанией. В 2018 году несколько изменились пропорции распределения этого налога между региональным бюджетом того субъекта федерации, где платит налоги организация, и федеральной казной.
КБК: налог на прибыль с доходов в виде прибыли КИК
Федеральный бюджет – это ключевая система, в которой запланированы все доходы и расходы государства на ближайшую перспективу. От того, какие статьи расходов и доходов включены в основной документ, будет зависеть жизнь каждого гражданина страны.
Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Помимо перечисленных ставок существует также ставка в 12,5 процентов налога на прибыль — для особой экономической зоны в Магадане, а также 13,5% — для Крымской свободной экономической зоны.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Кроме того, этот налог обязателен для российских представительств иностранных компаний и консолидированных групп. Консолидированными группами называются такие объединения бизнесов, которые созданы для совместной уплаты налога. Налоговую базу всех участников группы складывают (или консолидируют), и ответственная компания уплачивает налог за всю группу.
В 2018г. утверждены новые коды для налога на прибыль с процентов по облигациям отечественных организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период 01.01.2017–31.12.2021.
Налог на прибыль исходя из фактически полученной прибыли платят организации, подавшие не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на такой способ уплаты авансов, соответствующее уведомление, и их ОП (п. 2 ст. 286 НК РФ).
В поле 104 платежного поручения организации при уплате налога на прибыль должны указать КБК, соответствующий этому налогу.
Отчетным периодом для налогообложения является год. Но оплачивать его необходимо ежемесячно авансом. Для некоторых категорий налогоплательщиков, отмеченных в п.3 ст.286 НК РФ, установлена поквартальная периодичность оплаты.
Утверждены новые КБК, а это значит, что бухгалтерам не обойтись без ошибок и разбирательств. Налог на прибыль КБК в 2018 году для юридических лиц зависит от уровня бюджета и объекта налогообложения. В настоящее время он существенно не изменился, хотя были внесены правки в его структуру.
Ставка 0 процентов применяется с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором организация приобрела статус резидента особой экономической зоны. Право на применение нулевой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором этот статус был утрачен.
КБК (штрафы): налог на прибыль
По «прибыльным» платежам, как по иным налоговым перечислениям, применяется общий порядок переноса крайней даты платежа, если она выпадает на нерабочий день. В таком случае крайнюю дату переносят на рабочий день.
ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.
Исключение – резиденты туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер. Для них ставка налога в федеральный бюджет – 0 процентов.
ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.
В 2018 году распределять налог на прибыль между бюджетами надо будет в новой пропорции. Поправки в статью 284 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ.
Местные законодатели имеют право понизить ставку региональной части налога некоторым категориям налогоплательщиков: в 2018 году нижняя планка налога на прибыль в региональный бюджет составляет 12,5%.
Какова ставка налога на прибыль в 2018 году
Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.
Правила игры по налогу на прибыль прописаны в Налоговом кодексе РФ, в главе 25 «Налог на прибыль организаций». Все нюансы налога описаны в почти сотне статей: с 246-ой статьи НК по 333-ю.
Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.
Налог на прибыль организаций в 2018 году платят по двум ставкам – 3 процента в федеральный бюджет и 17 – в региональный. Однако регионы вправе снижать ставку для некоторых компаний.
Обратите внимание: ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ 17% и в федеральный 3% действуют за период начиная с 2017 года. До этого момента размер налога на прибыль определяли по иным процентам – 2 в федералку и 18 в регион.
Раньше резиденты особых экономических зон платили 3% в федеральный бюджет и 12,5% в региональный. Новшество распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2017 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 348-ФЗ).
Ставка налога в размере 15 процентов применяется, если получателем дохода является первичный владелец государственных ценных бумаг России. В противном случае ставка налога составляет 20 процентов.
Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
Государственная дума приняла Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Документ вступил в силу (опубликован 30.11.2016).
Значение общеустановленной ставки налога на прибыль определено в ст. 284 НК РФ. Она установлена равной 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Налоговые резиденты, которые работают в технико-рекреационной особой экономической зоне, пользуются нулевой ставкой и не платят налог на прибыль. Резиденты, которые работают в особой экономической зоне, облагаются минимальным налогом в 2%.
Налоговый кодекс разрешает снижать региональную ставку налога на прибыль в 2018 г. Для отдельных категорий организаций. Но она в любом случае не может быть ниже 12,5 процентов (ст. 284 НК). Приведем пример расчета и уплаты налога на прибыль в регионе.
В таблице ниже смотрите, в каких случаях допускается снижение региональной части налога и ее размер для каждого случая.
По налогу на прибыль ставка 2018 года утверждена Налоговым кодексом РФ. Какую ставку использовать при расчете налога на прибыль в федеральный бюджет, а какую в региональный? Существуют ли специальные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков? Какие изменения претерпели ставки по прибыли в 2018 году?
Налоговым периодом, по итогам которого исчисляется окончательная сумма налога на прибыль, является календарный год. Он разбит на отчетные периоды, в течение и по окончании которых перечисляются авансовые платежи.
Преференции по налогу на прибыль получили компании, занимающиеся наукой. Расширен список возможностей для применения коэффициента 1,5 к фактическим затратам на научные исследования и разработки. Теперь его можно применять и в случае включения научных расходов в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных средств.
По такой ставке налог платит большинство обычных организаций. Уплата производится с распределением суммы налога по бюджетам.
Для некоторых видов доходов и некоторых категорий организаций НК РФ установлены пониженные ставки налога на прибыль. Для некоторых – нулевая ставка.
Налоговая ставка по налогу на прибыль в 2018 году зависит от вида дохода, который получила компания, а также и от статуса самой организации. К примеру, в России ставка налога на прибыль в региональный бюджет в 2018 для участников свободной экономической зоны региона могут снижать до 13,5 процентов и ниже. То есть 13,5 – максимальное значение для таких плательщиков.
Пример расчета налога на прибыль
Кроме основной действуют и другие ставки по данному налогу: 30%, 20% (полностью в федеральный бюджет), 15%, 10%, 9%, 0% (в отношении отдельных узких видов бизнеса и типов доходов).
Ели проигнорировать изменение, возникнет переплата по налогу в федеральный бюджет и недоимка в региональный.