Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты удерживаются до ндфл или после». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обращаем внимание, взыскание по фиксированной доле долга можно проводить только в том случае, если судебная инстанция в решении не указала обязательное ежемесячное удержание алиментов в пользу кредитора.
Исполнительный лист выдается судом, который принял решение об удержании части заработка в пользу детей. В нем указано, сколько следует отчислять в пользу детей. Обычно на одного ребенка отдают четверть зарплаты, на двоих – треть, на трех и более – половину. Но может быть назначена и фиксированная сумма. Закон это разрешает.
Для получения алиментов тот родитель, с кем после развода остается ребенок, подает в исковое заявление в суд. После слушаний судья выносит решение, которое оформляется одним из исполнительных документов:
- исполнительный лист – если было подано заявление на удержание алиментов;
- судебный приказ – издается после слушаний по заявлению о взыскании денежных средств.
Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ
Налоговые вычеты проводятся до той поры, пока сумма дохода нарастающим итогом не достигнет 280 тыс. руб.
Согласно Перечню видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденному постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г.
Бухгалтеру, конечно, предстоит немалая работа. Нужно будет определить максимальный размер всех удержаний, определить их сумму в соответствии с тем, что указано в исполнительных листах. Если размер платежей по второй очереди превышает граничную сумму, то это значение переносят на следующий месяц. А вот платежи первой очереди желательно все-таки осуществить в полной сумме.
Прежде чем производить взыскание алиментных платежей, требуется тщательно изучить исходный документ, а именно:
- проверить, трудоустроен ли указанный человек – нередко исполнительный лист присылают по уже уволившимся работникам; если нет, тогда документ нужно срочно вернуть в УФССП с сопроводительным письмом и копией приказа об увольнении;
- найти величину взыскания;
- проверить, имеется ли задолженность;
- уточнить, с какого периода производить удержание;
- определить, до какого момента начисляются алименты – обычно до наступления совершеннолетия ребенка;
- на какой лицевой или расчетный счет нужно совершать перечисление взысканий.
Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды
Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.
На основании одного из трех перечисленных выше документов бухгалтерия предприятия, где трудится алиментщик, производит вычеты из его заработной платы и перечисляет их получателю.
Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.
Таким образом, особенностью исчисления алиментных взысканий является то, что считаются они после вычета из заработка налога на доходы.
Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы. Основанием служит исполнительный лист.
Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.
Алименты рассчитывают и вычитают как из заработной платы, так и других доходов плательщика после момента удержания основного налогового сбора. Это регламентировано статьей 99 частью 1 Федерального закона 229 «Об исполнительном производстве».
На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:
- исполнительный лист;
- приказ суда;
- алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
- постановление исполнительного пристава.
Удержание и перечисление алиментов
Сначала бухгалтерия производит начисление зарплаты или иного дохода плательщику, с которого должны быть удержаны алименты.
Законодательство РФ обязывает каждого родителя обеспечивать своих детей, пока они не достигнут совершеннолетия.
Если получатель алиментов не может обеспечить личное присутствие, деньги отправляются на указанный расчетный счет или почтовым переводом.
Получатели алиментов нередко задаются вопросом, являются ли получаемые ими алименты доходом, алименты удерживаются до начисления НДЛФ или после.
Если получатель алиментов не может обеспечить личное присутствие, деньги отправляются на указанный расчетный счет или почтовым переводом.
С помощью данной статьи вы узнаете, когда и в каких ситуациях удерживаются алименты: до или после НДФЛ.
Почему не нужно платить налоги с алиментов
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
Причем в целях исчисления налога на доходы физических лиц на стадии утверждения мирового соглашения судом нужно указать суду на необходимость разделения сумм на денежные средства, причитающиеся взыскателю алиментов, и подлежащий удержанию налог (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141).
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
На основании чего начисляются алименты
Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.
Ответ на этот вопрос содержится в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. В пункте 1 указано, что алименты удерживаются из зарплаты должника только после того, как были вычтены полагающиеся уплате налоги. Таким образом, применяется такой порядок определения суммы алиментов к перечислению:
- в первую очередь определяется общая сумма начислений за месяц;
- из полученных доходов удерживается налог;
- далее определяются алименты согласно тому, как указано в исполнительном листе.
Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
Алименты рассчитываются после вычета ндфл
Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).
Для примера рассмотрим ситуацию: работник получает от предприятия беспроцентный займ. Здесь материальная выгода выразится в экономии средств на процентах. Размер выгоды определяется как 2/3 ставки рефинансирования.
Справка. Процент удержаний зависит от того, сколько у плательщика детей, а не от того, сколько их у получателя алиментов.
Исполнительный документ не имеет обратного характера действия. Т.е. если работник получил доход (фиксированная заработная плата и премия) 25 числа, а исполнительный лист поступил 28-го, на предприятии должна быть удержана следующая сумма.
Кроме того, с алиментоплательщика уже была взыскана сумма НДФЛ, поэтому повторно с того же дохода нельзя брать налог еще раз.
В обязанности бухгалтера входит расчет суммы всех выплат по исполнительным документам работника с учетом предельно допустимой. Если вторая очередь платежей не полностью погасилась, то ее остаток переносится на последующий платежный этап.
Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.
Механизм расчета и получения описываемых выплат достаточно прост. Однако он усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. Так, у физических лиц может появиться компенсация на обеспечение детей, на имущество, материальная выгода от использования кредита.
Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.
Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.).
Дело в том, что мировое соглашение, утвержденное в судебном порядке, является основанием для прекращения исполнительного производства. Это следует из норм п. 3 ч. 2 ст. 43, ч. 1 ст. 44, ч. 1 ст. 50 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 439 ГПК РФ.
Как правило, удержание алиментов ложится на бухгалтерию той организации, где плательщик занимается трудовой деятельностью. Согласно правилам Семейного кодекса, алименты не облагаются подоходным налогом. Но из бухгалтерской практики известно немало сложных случаев, где трудно понять, как рассчитывать выплаты. Поэтому в этом вопросе должны разбираться не только бухгалтера, но и плательщики.
Удерживать налог на доходы нудно с многих видов доходов граждан. И достаточно часто возникает вопрос: а нужно ли платить его, если получаешь алименты? Ведь это тоже может быть приравнено к доходу. Разберемся, что говорит по этому поводу налоговое законодательство.